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問題:2017年3月,我公司從另一家公司購買一臺機床,取得其開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票開具日期為2017年3月10日,票面注明稅額為10萬元。由于會計人員的疏忽,當月認證后沒有在次月申報期內(nèi)申報抵扣。由于我公司未按期申報抵扣的原因不符合《國家稅務總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號)中規(guī)定的客觀原因,這10萬元稅款一直未能計入進項稅抵扣稅款,2020年3月1日之后可以抵扣嗎?
答案:可以?!秶叶悇湛偩株P(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(2019年45號)第一條明確規(guī)定,2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。根據(jù)上述規(guī)定,納稅人取得的2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票,未按期申報抵扣的原因即使不屬于《國家稅務總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號)中規(guī)定的客觀原因,也可申報抵扣。
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