什么是現(xiàn)金等價物？

來源: 會計準則委員會編輯：張美好 2020/01/17 20:43:11　　字體：大小

問題：什么是現(xiàn)金等價物？

答案：現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。例如可在證券市場上流通的3個月內到期的短期債券等。

現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。例如，企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金時，隨時可以變現(xiàn)。

現(xiàn)金等價物的定義本身，包含了判斷一項投資是否屬于現(xiàn)金等價物的四個條件，即，①期限短；②流動性強；③易于轉換為已知金額的現(xiàn)金；④價值變動風險很小。其中，期限短、流動性強，強調了變現(xiàn)能力，而易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小，則強調了支付能力的大小?，F(xiàn)金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

企業(yè)應當根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更；如果發(fā)生變更，應當按照會計政策變更處理.