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企業(yè)收到勞務費發(fā)票需要代繳個稅嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/02/19 17:35:52  字體:

問題:企業(yè)收到勞務費發(fā)票需要代繳個稅嗎?

實務

答案:一些企業(yè)在支付勞務報酬時,憑借稅務機關代開的發(fā)票入賬報銷,不再進行個人所得稅的代扣代繳。這樣做到底合不合理?

稅務機關在為臨時從事生產、經營的零散稅收納稅人(個人)代開增值稅發(fā)票時,按納稅人開票金額的一定比例(有1.5%、1%等),征收個人所得稅核定稅款。在這種情況下,自然人為企業(yè)提供勞務服務,按稅局相關文件中規(guī)定的個稅代征率繳納了個稅后,開具了發(fā)票,個人認為,企業(yè)就可以用發(fā)票入賬,不用代扣代繳個稅。

但是這些地方文件不具有通用性,且各地對于“臨時從事生產、經營”的范圍界定不清晰,如果認定個人提供的勞務不屬于“生產經營性質的所得”,稅務機關代征的個人所得稅,只作為個人所得稅的預繳稅款,不免除企業(yè)代扣代繳個人所得稅的義務。

如果個人在代開發(fā)票時,稅務機關已經全額征收了個稅,那么企業(yè)一定不需要代扣代繳個稅。如果個人在代開發(fā)票時,稅務機關未征收個稅,那么企業(yè)不僅需要取得發(fā)票還需要代扣代繳個稅。

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