企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦！為防控疫情傳播，幫助大家最大限度地通過“非接觸式”途徑獲得有關(guān)居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)信息并且最終完成申報，今天先來一堂熱身課程：企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策如何便捷學(xué)習(xí)？如何網(wǎng)上辦理？這些重要信息一起往下看↓

一、相關(guān)政策如何獲取？

為及時幫助納稅人進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，目前國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”（網(wǎng)站首頁右上方圖標(biāo)）相關(guān)內(nèi)容已完成更新。大家可查看專欄中的政策解讀、學(xué)習(xí)視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)。

二、匯算清繳申報方式？

本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網(wǎng)上申報和上門申報。其中，網(wǎng)上申報是指納稅人通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）進(jìn)行申報；上門申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報時可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。

網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“新聞動態(tài)/專題專欄/征管服務(wù)類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目內(nèi)下載。

為加強新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控，推薦通過網(wǎng)上申報渠道辦理匯算清繳申報。

三、匯算清繳申報資料？

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。 

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；核定征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機構(gòu)在滬二級分支機構(gòu)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號修訂版本）并加蓋納稅人公章。 

2、年度財務(wù)會計報告。若經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。 

若委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報方式進(jìn)行匯算清繳申報的，上述第（一）、（二）項資料的紙質(zhì)材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

3、項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。若納稅人為本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構(gòu)，且由其直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部在項目所在地按項目實際經(jīng)營收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時應(yīng)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件），預(yù)繳申報階段已報送的，年度納稅申報階段無需重復(fù)報送。 

4、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。若納稅人為外省市總機構(gòu)在滬二級分支機構(gòu)，應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。 

5、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》。若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）。 

6、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》。若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）。 

7、《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對外投資且選擇按照國家稅務(wù)總局公告2015年第33號第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）。

四、其他注意事項

1.優(yōu)惠政策事項辦理 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。 

享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“新聞動態(tài)/專題專欄/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費加計扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。 

匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將聯(lián)合上海市科學(xué)技術(shù)委員會在上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中推出加計扣除服務(wù)平臺，企業(yè)在申報享受加計扣除優(yōu)惠過程中，對研發(fā)項目的研發(fā)活動是否屬于可加計扣除研發(fā)活動范圍存疑的，可以提請稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請科技部門判斷。 

2.資產(chǎn)損失申報 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?nbsp;

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實性、合法性。 

3.匯算清繳申報體檢報告

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2019年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示，推出匯算清繳申報體檢報告服務(wù)。該項服務(wù)的具體實現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。 

4.更正申報

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。 

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，需要補繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。 

納稅人可以自行選擇網(wǎng)上申報或上門申報方式進(jìn)行更正申報。 

5.涉稅事項咨詢

為防控疫情傳播，納稅人進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時如遇到問題的，建議最大限度地通過“非接觸式”途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”進(jìn)行查詢，也可以選擇登錄國稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢。

為幫助大家順利進(jìn)行匯算清繳工作，正保會計網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn)，報名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫，限時超值優(yōu)惠，快來學(xué)習(xí)吧！點擊查看>>

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