未取得發(fā)票且對方公司已注銷怎么辦?
問題:對方公司已經(jīng)注銷,但是和我公司的合同也已執(zhí)行完畢,但是發(fā)票沒開完,現(xiàn)在我要它開發(fā)票。這種情況怎么處理?
答案:對方公司已經(jīng)注銷,無法再開具發(fā)票。
增值稅上,由于無法取得有效合法的抵扣憑證,即增值稅專用發(fā)票,貴公司相應(yīng)不能抵扣進項。
企業(yè)所得稅上,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定:“企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。”
貴公司可以憑上述規(guī)定的資料稅前扣除。
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