未取得發(fā)票且對方公司已注銷怎么辦？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/04/02 09:44:20　　字體：大小

問題：對方公司已經(jīng)注銷，但是和我公司的合同也已執(zhí)行完畢，但是發(fā)票沒開完，現(xiàn)在我要它開發(fā)票。這種情況怎么處理？

會計實務(wù)

答案：對方公司已經(jīng)注銷，無法再開具發(fā)票。

增值稅上，由于無法取得有效合法的抵扣憑證，即增值稅專用發(fā)票，貴公司相應(yīng)不能抵扣進項。

企業(yè)所得稅上，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定：“企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。”

貴公司可以憑上述規(guī)定的資料稅前扣除。