按月申報小規(guī)模納稅人，如何補開1月應(yīng)繳增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票？

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：張美好 2020/04/26 08:36:47　　字體：大小

問題：我公司為非湖北地區(qū)按月申報的小規(guī)模納稅人，1月應(yīng)稅銷售收入已申報繳納增值稅，但是尚未開具發(fā)票，請問如何在3月1日后補開1月應(yīng)征增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票?

會計實務(wù)

答案：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(2020年第5號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前已繳納稅款的，可以在3月1日之后，按照3%征收率補開增值稅發(fā)票。需要說明的是，納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級后，開票軟件稅率或征收率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率。納稅人發(fā)生上述情形，可以手工選擇3%征收率開具增值稅發(fā)票。