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數(shù)電票開票試點(diǎn)城市,有不少企業(yè)已經(jīng)注銷稅控盤,不再使用稅控發(fā)票。
一、注銷后,一旦出現(xiàn)要紅沖稅控發(fā)票的情況,要怎么辦呢?
根據(jù)多地稅務(wù)局的答疑情況來看,各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:
其中,數(shù)電紙票指的是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票。
也就是說,數(shù)電票是可以紅沖稅控票的,但是前提必須是稅控盤已注銷!
注意!這4種情況不能紅沖:
試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況,是不允許開具紅字發(fā)票的:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異??鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
這里有幾個(gè)紅沖問題再說詳細(xì)一點(diǎn):
(1) 雙方都是稅控,走稅控
(2) 銷售方數(shù)電又注銷稅控,購買方?jīng)]有注銷稅控。走數(shù)電 (紅字確認(rèn)表)購買方稅控確認(rèn),銷售方數(shù)電紅沖。
(3)銷購雙方都有數(shù)電,銷售方注銷稅控。走數(shù)電
(4)銷售方?jīng)]注銷稅控,購買方有數(shù)電,購買方在數(shù)電平臺(tái)申請(qǐng) (紅字信息表)銷售方確認(rèn),銷售方稅控開紅字發(fā)票。
還有一點(diǎn),因?yàn)閿?shù)電發(fā)票上線使用的時(shí)間問題,可能有時(shí)候不同地區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)更新也有快慢,具體操作大家有問題的話還是可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)回復(fù)為準(zhǔn),有其他的情形的也歡迎大家留言,互相學(xué)習(xí)討論。
二、數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎?
數(shù)電票當(dāng)然可以進(jìn)行部分紅沖,但是,必須要等購買方入賬(稅務(wù)系統(tǒng)的入賬功能)后才可以部分紅沖,否則只能全額紅沖。
數(shù)電票沖紅流程
詳細(xì)操作
1.首先核實(shí)購方是否對(duì)該張藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行了用途確認(rèn)(例如抵扣勾選、退稅勾選)。如購方未進(jìn)行用途確認(rèn),必須由銷方發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單進(jìn)行全額沖紅,且無需購方做確認(rèn)。
2.如購方已經(jīng)做了用途確認(rèn)(例如抵扣勾選、退稅勾選),銷方或購方都可發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單,并由對(duì)方確認(rèn)后再開具紅字發(fā)票。
(1)如開具紅字發(fā)起原因選擇“開票有誤”,則不能對(duì)該張發(fā)票進(jìn)行部分沖紅。
(2)如開具紅字發(fā)起原因選擇“銷貨退回”,則允許修改數(shù)量,如原藍(lán)字沒有數(shù)量,只允許修改金額。
(3)如開具紅字發(fā)起原因選擇“銷售折讓”,則允許修改金額,其余項(xiàng)目由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。
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