2004年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、  稅法概論

　　（一）  稅法的概念

　?。ǘ?nbsp; 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　?。ㄈ?nbsp; 我國(guó)稅收的立法原則

　?。ㄋ模?nbsp; 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施

　?。ㄎ澹?nbsp; 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

　　（六）  我國(guó)稅收管理體制

　　二、  增值稅法

　　（一）  征稅范圍及納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　?。ㄈ?nbsp; 稅率與征收率的確定

　?。ㄋ模?nbsp; 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?nbsp; 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

　?。ㄆ撸?nbsp; 進(jìn)口貨物征稅

　　（八）  出口貨物退（免）稅

　?。ň牛?nbsp; 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

　?。ㄊ?nbsp; 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

　?。ㄊ唬?nbsp; 增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　三、  消費(fèi)稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（四）  自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹?nbsp; 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?nbsp; 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理

　?。ㄆ撸?nbsp; 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（八）  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　?。ň牛?nbsp; 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

　?。ㄊ?nbsp; 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

　　四、  營(yíng)業(yè)稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　　（二）  稅目、稅率

　?。ㄈ?nbsp; 計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）  幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

　?。?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　　（七）  納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

　?。ò耍?nbsp; 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

　　五、  城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　（一）  納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 稅率

　　（三）  計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）  稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　附：  教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定

　　六、  關(guān)稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 進(jìn)出口稅則

　　（三）  原產(chǎn)地規(guī)定

　?。ㄋ模?nbsp; 關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄎ澹?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?nbsp; 關(guān)稅減免

　　（七）  行李和郵遞物品進(jìn)口稅

　?。ò耍?nbsp; 關(guān)稅征收管理

　　七、  資源稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　　（二）  稅目、單位稅額

　?。ㄈ?nbsp; 課稅數(shù)量

　?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　　（六）  征收管理與納稅申報(bào)

　　八、  土地增值稅法

　　（一）  納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　　（三）  稅率

　?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定

　?。ㄎ澹?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（六）  稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　九、  城鎮(zhèn)土地使用稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　十、  房產(chǎn)稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 計(jì)稅依據(jù)和稅率

　　（四）  應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　十一、  車船使用稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 稅率

　　（四）  應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　　（六）  征收管理與納稅申報(bào)

　　十二、  印花稅法

　　（一）  納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　?。?nbsp; 對(duì)違反稅法規(guī)定行為的處罰

　　十三、  契稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 征稅對(duì)象

　　（二）  納稅義務(wù)人與稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 契稅征收管理

　　十四、  企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

　?。ǘ?nbsp; 稅率

　　（三）  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄋ模?nbsp; 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄎ澹?nbsp; 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

　?。?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（七）  稅收優(yōu)惠

　?。ò耍?nbsp; 稅額扣除

　?。ň牛?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　十五、  外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

　　（二）  稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄋ模?nbsp; 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 境外所得已納稅款的扣除

　　（七）  關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理

　?。ò耍?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ň牛?nbsp; 征收管理與納稅申報(bào)

　　十六、  個(gè)人所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

　?。ǘ?nbsp; 所得來源的確定

　　（三）  應(yīng)稅所得項(xiàng)目

　?。ㄋ模?nbsp; 稅率

　?。ㄎ澹?nbsp; 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　?。?nbsp; 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄆ撸?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　　（八）  境外所得的稅額扣除

　?。ň牛?nbsp; 納稅申報(bào)及繳納

　　十七、  稅收征收管理法

　?。ㄒ唬?nbsp; 稅收征收管理法概述

　?。ǘ?nbsp; 稅務(wù)管理

　?。ㄈ?nbsp; 稅款征收

　?。ㄋ模?nbsp; 稅務(wù)檢查

　?。ㄎ澹?nbsp; 法律責(zé)任

　　十八、  稅務(wù)行政法制

　?。ㄒ唬?nbsp; 稅務(wù)行政處罰

　?。ǘ?nbsp; 稅務(wù)行政復(fù)議

　　（三）  稅務(wù)行政訴訟

　?。ㄋ模?nbsp; 稅務(wù)行政賠償

　　說明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。