2005年度注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試《審計(jì)》考試大綱

　　一、注冊會計(jì)師審計(jì)概論

　　（一）注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　1.西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　?。?）注冊會計(jì)師審計(jì)的起源

　?。?）注冊會計(jì)師審計(jì)的形成

　?。?）注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　?。?）注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　　2.中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　　（1）中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　?。?）中國注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　（二）注冊會計(jì)師審計(jì)的基本概念

　　1.審計(jì)的概念

　　2.審計(jì)的類別

　　3.審計(jì)的目的

　?。?）一般目的

　?。?）特殊目的

　　4.審計(jì)對象

　　（三）注冊會計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　　1.審計(jì)監(jiān)督體系

　　2.注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　　3.注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　　二、注冊會計(jì)師管理

　?。ㄒ唬┳詴?jì)師考試與注冊登記

　　1.外國注冊會計(jì)師考試與注冊登記

　　2.我國注冊會計(jì)師考試與注冊登記

　?。?）報(bào)考條件

　?。?）考試組織

　?。?）考試科目與成績認(rèn)定

　?。?）注冊登記

　?。ǘ┳詴?jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　1.外國注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　?。?）審計(jì)和鑒證服務(wù)

　　（2）稅務(wù)服務(wù)

　?。?）管理咨詢

　　（4）資產(chǎn)評估

　?。?）會計(jì)服務(wù)

　　2.我國注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　?。?）審計(jì)業(yè)務(wù)

　?。?）會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

　　（三）會計(jì)師事務(wù)所

　　1.會計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　?。?）獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所

　　（2）普通合伙制會計(jì)師事務(wù)所

　?。?）有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所

　?。?）有限責(zé)任合伙制會計(jì)師事務(wù)所

　　2.會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

　　（1）目前我國會計(jì)師事務(wù)所的概況

　?。?）會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

　?。ㄋ模┳詴?jì)師協(xié)會

　　1.中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)

　　2.中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員

　　（1）會員種類

　?。?）會員的權(quán)利和義務(wù)

　　3.協(xié)會權(quán)利機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　?。?）權(quán)利機(jī)構(gòu)

　?。?）常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　　4.地方注冊會計(jì)師協(xié)會

　　（五）注冊會計(jì)師行業(yè)的管理體制

　　1.外國注冊會計(jì)師行業(yè)的管理體制

　　（1）英國注冊會計(jì)師管理模式

　?。?）美國注冊會計(jì)師管理模式

　　2.中國注冊會計(jì)師行業(yè)的管理體制

　　（1）法律規(guī)范

　?。?）政府監(jiān)督

　?。?）行業(yè)自律

　　三、注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系

　?。ㄒ唬┆?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用

　　2.國際審計(jì)準(zhǔn)則

　?。?）國際審計(jì)準(zhǔn)則的制定

　?。?）國際審計(jì)準(zhǔn)則框架

　?。?）國際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

　　3.美國審計(jì)準(zhǔn)則

　　（1）《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》

　?。?）《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》

　?。?）審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系

　　4.中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

　　（1）制定中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架

　　（4）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序

　?。?）制定原則及需要解決的主要矛盾

　?。?）已頒布的準(zhǔn)則項(xiàng)目

　　（二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　1.質(zhì)量控制的定義和作用

　　2.國際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　?。?）會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　（2）單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　　3.美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　4.中國注冊會計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則

　?。?）會計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制

　　（2）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　　5.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系

　　（2）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別

　?。ㄈ┞殬I(yè)道德準(zhǔn)則

　　1.職業(yè)道德的定義和作用

　　2.國外注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　?。?）美國注冊會計(jì)師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范

　?。?）國際會計(jì)師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范

　　3.中國注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

　?。?）中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

　　（2）中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見

　?。ㄋ模┞殬I(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則

　　1.職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用

　　2.職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式

　?。?）職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容

　　（2）職業(yè)后續(xù)教育的形式

　　3.職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施

　?。?）中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)

　　（2）中國注冊會計(jì)師協(xié)會地方組織的職責(zé)

　?。?）會計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)

　　4.職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核

　?。?）檢查與考核的職責(zé)

　?。?）檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)

　?。?）注冊會計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任

　　四、注冊會計(jì)師的法律責(zé)任

　　（一）注冊會計(jì)師法律責(zé)任概述

　　1.會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

　　2.注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類

　?。?）注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因

　?。?）注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類

　　3.美國等國家注冊會計(jì)師的法律責(zé)任

　?。?）注冊會計(jì)師對于委托單位的責(zé)任

　?。?）習(xí)慣法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任

　　（3）成文法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任

　　4.中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任

　?。?）《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定

　?。?）《公司法》第二百一十九條的規(guī)定

　?。?）《證券法》的規(guī)定

　　（4）《中華人民共和國刑法》的規(guī)定

　?。?）最高人民法院的規(guī)定

　?。ǘ┳詴?jì)師如何避免法律訴訟

　　1.注冊會計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施

　　2.注冊會計(jì)師避免法律訴訟的具體措施

　?。?）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

　?。?）建立、健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　?。?）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

　?。?）審慎選擇被審計(jì)單位

　　（5）深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

　?。?）提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險

　?。?）聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的律師

　　五、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍

　?。ㄒ唬徲?jì)總目標(biāo)

　　1.審計(jì)總目標(biāo)的演變

　　2.我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)

　　（二）審計(jì)具體目標(biāo)及其確定

　　1.被審計(jì)單位管理當(dāng)局對會計(jì)報(bào)表的認(rèn)定

　?。?）存在或發(fā)生

　?。?）完整性

　?。?）權(quán)利和義務(wù)

　?。?）估價或分?jǐn)?/p>

　?。?）表達(dá)與披露

　　2.具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ徲?jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　1.計(jì)劃階段

　　2.實(shí)施審計(jì)階段

　　3.審計(jì)完成階段

　?。ㄋ模徲?jì)業(yè)務(wù)約定書與審計(jì)范圍

　　1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義與作用

　　2.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作

　　（1）明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

　?。?）初步了解被審計(jì)單位的基本情況

　?。?）會計(jì)師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力

　　（4）商定審計(jì)收費(fèi)

　?。?）明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

　　3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容

　　4.審計(jì)范圍

　　六、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

　?。ㄒ唬徲?jì)證據(jù)

　　1.審計(jì)證據(jù)的種類

　?。?）實(shí)物證據(jù)

　　（2）書面證據(jù)

　?。?）口頭證據(jù)

　?。?）環(huán)境證據(jù)

　　2.審計(jì)證據(jù)的特性

　　（1）審計(jì)證據(jù)的充分性

　?。?）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

　　3.審計(jì)證據(jù)的獲取

　?。?）審計(jì)證據(jù)獲取方法

　　（2）審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系

　?。?）審計(jì)程序的分類

　　4.審計(jì)證據(jù)的整理與分析

　?。?）審計(jì)證據(jù)整理與分析的意義

　?。?）審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法

　?。?）審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個問題

　?。ǘ徲?jì)工作底稿

　　1.審計(jì)工作底稿的定義、分類及作用

　　（1）審計(jì)工作底稿的定義

　　（2）審計(jì)工作底稿的分類

　?。?）審計(jì)工作底稿的作用

　　2.審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核

　　（1）審計(jì)工作底稿的形成

　?。?）審計(jì)工作底稿的復(fù)核

　?。?）審計(jì)工作底稿的歸檔

　　3.審計(jì)檔案的管理

　　（1）審計(jì)檔案的分類

　?。?）審計(jì)檔案的所有權(quán)與保管

　　（3）審計(jì)檔案的保密與借閱

　　七、審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險

　　（一）審計(jì)計(jì)劃

　　1.審計(jì)計(jì)劃的定義和作用

　　2.審計(jì)計(jì)劃的編制與審核

　?。?）審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

　　（2）審計(jì)計(jì)劃的編制

　?。?）審計(jì)計(jì)劃的審核

　　（4）計(jì)劃審計(jì)工作的步驟

　　3.了解被審計(jì)單位的基本情況

　?。?）了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況

　　（2）執(zhí)行分析性復(fù)核程序

　?。ǘ徲?jì)重要性

　　1.重要性的定義

　　2.重要性的運(yùn)用

　?。?）運(yùn)用重要性原則的一般要求

　?。?）金額和性質(zhì)的考慮

　?。?）兩個層次重要性的考慮

　　（4）重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系

　　3.編制審計(jì)計(jì)劃時對重要性的評估

　?。?）對重要性評估的總體性要求

　　（2）對重要性水平做出初步判斷時應(yīng)考慮的因素

　?。?）會計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

　　（4）賬戶或交易層次的重要性水平

　　4.評價審計(jì)結(jié)果時對重要性的考慮

　?。?）評價審計(jì)結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平

　　（2）錯報(bào)或漏報(bào)的匯總

　?。?）匯總數(shù)超過重要性水平時的處理

　　（4）匯總數(shù)接近重要性水平的處理

　?。ㄈ徲?jì)風(fēng)險

　　1.審計(jì)風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系

　　2.評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素

　　3.控制風(fēng)險的初步評估

　　4.控制測試與控制風(fēng)險的進(jìn)一步評估

　　5.實(shí)質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估

　　6.檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)

　　7.檢查風(fēng)險對確定實(shí)質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響

　　8.檢查風(fēng)險與審計(jì)意見的類型

　?。ㄋ模┏醪綄徲?jì)策略

　　1.初步審計(jì)策略的組成要素

　　2.初步審計(jì)策略

　　（1）主要證實(shí)法

　?。?）較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法

　　3.策略與交易循環(huán)的關(guān)系

　　八、內(nèi)部控制及其測試與評價

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的目標(biāo)與要素

　　1.內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)

　?。?）內(nèi)部控制的定義

　?。?）內(nèi)部控制的目標(biāo)

　?。?）有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮

　?。?）內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系

　　2.內(nèi)部控制要素

　?。?）控制環(huán)境

　　（2）會計(jì)系統(tǒng)

　?。?）控制程序

　?。ǘ┝私馀c記錄內(nèi)部控制

　　1.業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

　　2.了解內(nèi)部控制

　　（1）了解內(nèi)部控制的程序

　?。?）了解內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　（3）控制風(fēng)險的初步評價

　　3.記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價

　?。?）調(diào)查表

　?。?）文字表述

　　（3）流程圖

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測試

　　1.運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟

　?。?）主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟

　?。?）較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟

　　2.控制測試的概念

　?。?）控制設(shè)計(jì)測試

　?。?）控制執(zhí)行測試

　　3.控制測試的種類

　　（1）同步控制測試

　?。?）追加控制測試

　　（3）計(jì)劃控制測試

　　4.控制測試的性質(zhì)

　　5.控制測試的范圍

　　6.控制測試的時間

　　7.控制測試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

　?。?）同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作

　?。?）直接支持

　　8.雙重目的測試

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制評價

　　1.控制風(fēng)險評價的概念

　　2.控制風(fēng)險評價的過程

　　3.對控制風(fēng)險再評價的記錄

　　4.評價結(jié)果對實(shí)質(zhì)性測試的影響

　?。ㄎ澹┕芾斫ㄗh書

　　1.管理建議書的含義

　　2.管理建議書的內(nèi)容

　　3.管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別

　　九、審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)

　?。ㄒ唬徲?jì)抽樣概述

　　1.審計(jì)抽樣的定義

　　2.審計(jì)抽樣的種類

　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

　?。?）屬性抽樣和變量抽樣

　　3.統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷

　　4.樣本的設(shè)計(jì)

　?。?）審計(jì)目的

　?。?）審計(jì)對象總體與抽樣單位

　?。?）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險

　?。?）可信賴程度

　?。?）可容忍誤差

　?。?）預(yù)期總體誤差

　?。?）分層

　　5.樣本的選取

　　（1）樣本選取的基本要求

　?。?）樣本選取的方法

　　6.抽樣結(jié)果的評價

　　（1）分析樣本誤差

　?。?）推斷總體誤差

　?。?）重估抽樣風(fēng)險

　?。?）形成審計(jì)結(jié)論

　?。ǘ┛刂茰y試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　1.基本概念

　?。?）誤差

　?。?）審計(jì)對象總體

　　（3）風(fēng)險與可信賴程度

　?。?）可容忍誤差

　　2.屬性抽樣的具體方法

　　（1）固定樣本量抽樣

　?。?）停—走抽樣

　?。?）發(fā)現(xiàn)抽樣

　?。ㄈ?shí)質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　1.基本概念

　　（1）抽樣風(fēng)險

　?。?）正態(tài)分布

　?。?）標(biāo)準(zhǔn)離差

　?。?）變量抽樣的具體方法與程序

　　2.變量抽樣的方法

　　（1）單位平均估計(jì)抽樣

　?。?）比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣

　　十、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

　　（一）銷售與收款循環(huán)的特征

　　1.主要憑證和會計(jì)記錄

　?。?）顧客訂貨單

　?。?）銷售單

　?。?）發(fā)運(yùn)憑證

　　（4）銷售發(fā)票

　?。?）商品價目表

　?。?）貸項(xiàng)通知單

　　（7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　（8）主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　　（9）折扣與折讓明細(xì)賬

　?。?0）匯款通知書

　?。?1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?。?2）壞賬審批表

　?。?3）顧客月末對賬單

　?。?4）轉(zhuǎn)賬憑證

　?。?5）收款憑證

　　2.銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動

　?。?）接受顧客訂單

　?。?）批準(zhǔn)賒銷信用

　?。?）按銷售單供貨

　　（4）按銷售單裝運(yùn)貨物

　?。?）向顧客開具賬單

　?。?）記錄銷售

　　（7）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　?。?）辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓

　?。?）注銷壞賬

　?。?0）提取壞賬準(zhǔn)備

　　（二）內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試

　　1.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述

　　2.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試

　?。?）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　　（2）正確的授權(quán)審批

　?。?）充分的憑證和記錄

　　（4）憑證的預(yù)先編號

　?。?）按月寄出對賬單

　　（6）內(nèi)部核查程序

　　3.銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的

　?。?）已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬

　?。?）登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價準(zhǔn)確

　　（4）登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)

　?。?）銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時

　?。?）銷貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總

　　4.收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試

　?。ㄈ┲鳡I業(yè)務(wù)收入審計(jì)

　　1.主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)

　　2.主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試程序

　　（四）應(yīng)收賬款審計(jì)

　　1.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序

　?。?）核對應(yīng)收賬款

　?。?）分析應(yīng)收賬款賬齡

　?。?）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款

　?。?）請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時已收回的應(yīng)收賬款金額

　?。?）檢查未函證應(yīng)收賬款

　　（6）檢查壞賬的確認(rèn)和處理

　?。?）抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

　?。?）檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會計(jì)處理是否正確

　?。?）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算

　　（10）分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額

　?。?1）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露

　　（五）壞賬準(zhǔn)備審計(jì)

　　1.壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　　2.壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序

　?。?）檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提

　?。?）檢查壞賬損失

　　（3）檢查長期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)

　?。?）檢查函證結(jié)果

　?。?）分析性復(fù)核

　?。?）確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)

　?。┢渌嚓P(guān)賬戶審計(jì)

　　1.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)

　?。?）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　2.預(yù)收賬款審計(jì)

　?。?）預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　3.應(yīng)交稅金審計(jì)

　　（1）應(yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　4.其他應(yīng)交款審計(jì)

　?。?）其他應(yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）其他應(yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測試程序

　?。?）主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)

　?。?）主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　5.營業(yè)費(fèi)用審計(jì)

　?。?）營業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）營業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　6.其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)

　?。?）其他業(yè)務(wù)利潤的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）其他業(yè)務(wù)利潤的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　十一、購貨與付款循環(huán)審計(jì)

　　（一）購貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征

　　1.主要憑證和會計(jì)記錄

　?。?）請購單

　　（2）訂購單

　?。?）驗(yàn)收單

　?。?）賣方發(fā)票

　?。?）付款憑單

　?。?）轉(zhuǎn)賬憑證

　?。?）付款憑證

　?。?）應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　（9）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?。?0）賣方對賬單

　　2.購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動

　　（1）請購商品和勞務(wù)

　?。?）編制訂購單

　?。?）驗(yàn)收商品

　　（4）儲存已驗(yàn)收的商品存貨

　?。?）編制付款憑單

　?。?）確認(rèn)與記錄負(fù)債

　　（7）付款

　?。?）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試

　　1.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述

　　2.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　?。?）內(nèi)部核查程序

　　（3）有關(guān)內(nèi)容的說明

　　3.付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試

　　4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試

　?。?）固定資產(chǎn)的預(yù)算制度

　?。?）授權(quán)批準(zhǔn)制度

　?。?）賬簿記錄制度

　　（4）職責(zé)分工制度

　?。?）資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

　?。?）固定資產(chǎn)的處置制度

　?。?）固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　?。?）固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度

　?。ㄈ?yīng)付賬款審計(jì)

　　1.應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)

　　1.固定資產(chǎn)審計(jì)

　　（1）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　2.累計(jì)折舊審計(jì)

　　（1）累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　（五）其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　　1.預(yù)付賬款審計(jì)

　　（1）預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)

　?。?）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　3.工程物資審計(jì)

　?。?）工程物資的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）工程物資的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　4.在建工程審計(jì)

　　（1）在建工程的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）在建工程的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　5.固定資產(chǎn)清理審計(jì)

　?。?）固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　6.應(yīng)付票據(jù)審計(jì)

　?。?）應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序

　　十二、生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)

　　（一）生產(chǎn)循環(huán)的特性

　　1.憑證和記錄

　　2.生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試

　　1.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述

　　2.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試

　?。?）成本會計(jì)制度的測試

　?。?）工薪內(nèi)部控制的測試

　　3.交易的實(shí)質(zhì)性測試

　?。ㄈ┐尕洺杀緦徲?jì)

　　1.直接材料成本的審計(jì)

　　2.直接人工成本的審計(jì)

　　3.制造費(fèi)用的審計(jì)

　　4.主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)

　?。ㄋ模┓治鲂詮?fù)核

　　1.簡單比較法

　　2.比率分析法

　?。ㄎ澹┐尕浀谋O(jiān)盤

　　1.存貨監(jiān)盤的定義和作用

　　2.存貨監(jiān)盤計(jì)劃

　?。?）制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求

　?。?）制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作

　　3.存貨監(jiān)盤程序

　?。?）觀察程序

　　（2）抽查程序

　?。?）需要特別關(guān)注的情況

　?。?）存貨監(jiān)盤結(jié)束時的工作

　　4.特殊情況的處理

　?。?）由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序

　　（2）因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成

　?。?）委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨

　　（4）首次接受委托的情況

　?。┐尕浻?jì)價審計(jì)和截止測試

　　1.存貨計(jì)價審計(jì)

　　2.存貨截止測試

　　（七）應(yīng)付工資審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.審計(jì)程序

　?。ò耍┢渌嚓P(guān)賬戶審計(jì)

　　1.存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)

　　2.生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)

　　十三、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

　　（一）籌資與投資循環(huán)的特性

　　1. 憑證與會計(jì)記錄

　?。?）籌資活動的憑證和會計(jì)記錄

　?。?）投資活動的憑證與會計(jì)記錄

　　2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

　?。?）籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

　?。?）投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測試與交易的實(shí)質(zhì)性測試

　　1.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述

　　2.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試

　?。?）籌資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試

　?。?）投資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試

　　3.交易的實(shí)質(zhì)性測試

　　（三）借款審計(jì)

　　1.借款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.借款的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）短期借款的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）長期借款的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試

　?。ㄋ模┧姓邫?quán)益審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）股本的實(shí)質(zhì)性測試

　　（2）實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）資本公積的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）盈余公積的實(shí)質(zhì)性測試

　?。?）未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試

　　（五）投資審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.實(shí)質(zhì)性測試

　?。┢渌嚓P(guān)賬戶審計(jì)

　　1.應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)

　?。?）應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)

　?。?）其他應(yīng)收款的審計(jì)

　　2.無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　?。?）無形資產(chǎn)的審計(jì)

　?。?）長期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　　3.應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)

　?。?）應(yīng)付股利的審計(jì)

　?。?）其他應(yīng)付款的審計(jì)

　　（3）長期應(yīng)付款的審計(jì)

　　4.管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)

　?。?）管理費(fèi)用的審計(jì)

　　（2）補(bǔ)貼收入的審計(jì)

　?。?）營業(yè)外收入的審計(jì)

　　（4）營業(yè)外支出的審計(jì)

　?。?）所得稅的審計(jì)

　　十四、貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)

　?。ㄒ唬┴泿刨Y金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　　1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　　2.憑證和會計(jì)記錄

　　（二）內(nèi)部控制測試

　　1.貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述

　　2.貨幣資金內(nèi)部控制測試

　?。ㄈ┈F(xiàn)金審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試

　　（1）現(xiàn)金內(nèi)部控制

　?。?）現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價

　　3.現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試

　?。ㄋ模┿y行存款審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.銀行存款內(nèi)部控制的測試

　?。?）銀行存款的內(nèi)部控制

　　（2）銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價

　　3.銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試

　?。ㄎ澹┢渌泿刨Y金審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試

　　3.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試

　?。┨厥忭?xiàng)目審計(jì)

　　1.期初余額的審計(jì)

　?。?）期初余額的含義

　　（2）期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　2.會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正的審計(jì)

　　3.債務(wù)重組的審計(jì)

　　4.非貨幣性交易的審計(jì)

　　5.關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)

　　6.合并會計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　　7.現(xiàn)金流量表的審計(jì)

　　8.或有事項(xiàng)的審計(jì)

　?。?）或有事項(xiàng)的種類

　?。?）或有事項(xiàng)的審計(jì)

　　9.期后事項(xiàng)的審計(jì)

　?。?）期后事項(xiàng)的種類

　　（2）期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　?。?）期后事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響

　　10.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)

　?。?）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）編制審計(jì)計(jì)劃時的考慮

　?。?）實(shí)施審計(jì)程序時的考慮

　?。?）出具審計(jì)報(bào)告時的考慮

　　十五、終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告

　?。ㄒ唬徲?jì)報(bào)告編制前的工作

　　1.編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表

　　（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表

　?。?）編制試算平衡表

　　2.獲取管理當(dāng)局聲明書

　　（1）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的作用

　?。?）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的格式

　　3.獲取律師聲明書

　　4.執(zhí)行分析性復(fù)核程序

　　5.撰寫審計(jì)總結(jié)

　?。?）審計(jì)總結(jié)的重要性

　　（2）審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容

　　6.完成審計(jì)工作底稿的二級復(fù)核

　　7.評價審計(jì)結(jié)果

　?。?）對重要性和審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行最終的評價

　?。?）對已審計(jì)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核

　?。?）對被審計(jì)單位已審計(jì)會計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告

　?。?）對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核

　　8.與客戶溝通

　?。?）溝通的目的與方式

　　（2）溝通的事項(xiàng)

　?。ǘ徲?jì)報(bào)告概述

　　1.審計(jì)報(bào)告的作用

　?。?）鑒證作用

　?。?）保護(hù)作用

　　（3）證明作用

　　2.審計(jì)報(bào)告的種類

　　（1）按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　?。?）按照審計(jì)報(bào)告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告

　?。?）按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度可分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告

　　3.審計(jì)報(bào)告與會計(jì)報(bào)表的關(guān)系

　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告準(zhǔn)則

　　1.總則

　　2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　3.審計(jì)報(bào)告的類型

　?。ㄋ模徲?jì)報(bào)告的基本類型

　　1.無保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　2.保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　3.否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　4.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　5.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

　?。ㄎ澹徲?jì)報(bào)告的編制

　　1.編制審計(jì)報(bào)告的步驟

　　（1）整理和分析審計(jì)工作底稿

　?。?）被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的調(diào)整

　?。?）確定審計(jì)意見的類型

　　（4）編制和出具審計(jì)報(bào)告

　　2.編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求

　?。?）內(nèi)容要全面完整

　?。?）責(zé)任界限要分明

　　（3）審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)

　?。┢诤蟀l(fā)現(xiàn)的事實(shí)

　　1.期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)

　　2.在會計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報(bào)

　?。ㄆ撸┨厥饽康牡膶徲?jì)報(bào)告

　　1.特殊目的的審計(jì)

　?。?）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　（2）對會計(jì)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)

　?。?）對法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)

　?。?）對簡要會計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　　2.特殊目的的審計(jì)報(bào)告

　?。?）特殊編制基礎(chǔ)會計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　?。?）會計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告

　?。?）法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報(bào)告

　?。?）簡要會計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　　十六、與審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)

　?。ㄒ唬?yàn)資

　　1.驗(yàn)資概述

　　（1）驗(yàn)資的性質(zhì)與作用

　?。?）驗(yàn)資類型

　　2.接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃

　?。?）接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書

　?。?）編制驗(yàn)資計(jì)劃

　　3.審驗(yàn)范圍與程序

　?。?）審驗(yàn)范圍

　　（2）審驗(yàn)程序

　?。?）獲取財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函

　　（4）關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊資本實(shí)收情況

　?。?）利用專家工作

　?。?）驗(yàn)資工作底稿

　　4.驗(yàn)資報(bào)告

　　（1）出具驗(yàn)資報(bào)告的前提

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告的作用

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告的要素

　?。?）應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形

　　（5）驗(yàn)資報(bào)告的使用責(zé)任

　　5.驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?。?）設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?。?）變更驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　　（二）盈利預(yù)測審核

　　1.盈利預(yù)測審核的含義

　　2.盈利預(yù)測審核的范圍和程序

　?。?）盈利預(yù)測審核的范圍

　?。?）盈利預(yù)測的審核程序

　　3.盈利預(yù)測審核報(bào)告

　　（三）內(nèi)部控制審核

　　1.內(nèi)部控制審核的含義

　　2.審核計(jì)劃

　　3.審核程序

　?。?）了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

　?。?）評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

　?。?）測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

　　4.審核報(bào)告

　　（1）審核報(bào)告的基本內(nèi)容

　?。?）審核報(bào)告的意見類型

　?。ㄋ模┗üこ填A(yù)算、結(jié)算、決算審核

　　1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍

　　2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序

　　（1）簽訂業(yè)務(wù)約定書

　?。?）制定審核計(jì)劃

　　（3）實(shí)施審核

　?。?）審核報(bào)告

　　3.預(yù)算審核報(bào)告參考格式

　　說明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。