一、單項選擇題（共40題。每題l分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意）
1.從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個人所得稅制采用的是（ �。�。
A.單一所得稅制
B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制
D.混合所得稅制
2.納稅人對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（ �。�
A.視同收入處理
B.按購進材料直接入庫
C.折價沖減費用
D.折價沖減加工產(chǎn)品成本
3.從2003年1月1日起，保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費，可在不超過當(dāng)年全部實收保費收入（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。
A.3％
B.5％
C.8％
D.10％
4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金50萬元。該企業(yè)2004年度的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
A.194
B.244
C.242.5
D.250
5.資產(chǎn)負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前時，企業(yè)按應(yīng)沖減的收入，借記“（ ）”科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”；按應(yīng)退回或已退回的價款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。
A.銷售收入
B.以前年度損益調(diào)整
C.庫存商品
D.利潤分配——未分配利潤
6.某公司2004年度自行申報應(yīng)納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額300萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費52.5萬元。企業(yè)全年平均在冊職工300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其他項目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f元。
A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32
7.某企業(yè)2004年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44
8.企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ �。�。
A.稅前不得扣除
B.稅前可以扣除
C.稅前按30％扣除
D.稅前按50％扣除
9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實際征稅比例為7.5％）。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25
10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實現(xiàn)收入總額250萬元，應(yīng)扣除的成本、費用225萬元，應(yīng)扣除的銷售稅費22萬元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f元。
A.0.45
B.0.49
C.0.54
D.0.99
11.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的稅率優(yōu)惠，實際繳納了30％的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f元。
A.39.60
B.41.39
C.42.15
D.46.82
12.自2004年1月1日起，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ �。�
A.全額征收企業(yè)所得稅
B.免征企業(yè)所得稅
C.第一年減半征收企業(yè)所得稅
D.第一年免征企業(yè)所得稅
13.某企業(yè)年終進行清算時的全部資產(chǎn)價值為800萬元，清算費用為24萬元，清算時的負債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62
14.對于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其房地產(chǎn)銷售收入的確認，下列表述中正確的是（ ）。
A.采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷售收入的實現(xiàn)
B.采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn)
C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實現(xiàn)
D.采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn)
15.設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)l995年成立，經(jīng)營期限l0年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表：（單位：萬元）
| 年度 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
| 應(yīng)納稅 所得額 |
－80 |
－60 |
90 |
20 |
50 |
－40 |
60 |
20 |
－30 |
80 |
| 產(chǎn)品出 口比例 |
30% |
40% |
40% |
45% |
50% |
60% |
65% |
70% |
70% |
75% |
該企業(yè)1995～2004年合計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（ �。┤f元。（不考慮地方所得稅）
A.8
B.11
C.13.5
D.17.5
16.設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限l0年。l997年為獲利年度，1999年起被認定為先進技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元（已經(jīng)在A國繳納所得稅2萬元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（ ）萬元。 （地方所得稅稅率3％）
A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9
17.2004年國內(nèi)甲公司從境外A公司租入價值400萬元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費80萬元。另外，還向境外8公司支付借款利息20萬元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ �。┤f元。
A.7.6
B.8
C.9.6
D.10
18.在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過（ �。┤f美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，從開始獲利年度起，第l年免稅，第2年和第3年減半征收。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000
19.某外國投資者1998年在經(jīng)濟特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦了一家生產(chǎn)性企業(yè)，2000年被稅務(wù)機關(guān)認定為開始獲利年度，2005年該外國投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤中取出90萬元，用于增加本企業(yè)注冊資本，經(jīng)營期限暫定為10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為（ ）萬元。（地方所得稅稅率3％）
A.3.02
B.4.14
C.5.08
D.6.35
20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，在我國境內(nèi)負有代扣代繳預(yù)提所得稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于（ �。┤諆�(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
A.5
B.7
C.10
D.15
21.李某還有22個月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.30
B.3225
C.178l
D.3255
22.徐某2004年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，每年上交承包費15萬元。2004年加工廠取得收入總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關(guān)支出合計48萬元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.14390
B.23420
C.20690
D.24050
23.根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ �。�。
A.實行核定征收的投資者，也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.分筆取得的屬于一次勞務(wù)報酬所得應(yīng)自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期
D.賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
24.田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補助費。2005年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份應(yīng)繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.230.50
B.182.50
C.173
D.220
25.中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項收入繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
26.約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于2004年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期問，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資l0000元，8月份取得其他單位審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅（ ）元。
A.815
B.825
C.1705
D.1065
27.楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元。并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2004年楊某應(yīng)繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.8000
B.9900
C.20000
D.21900
28.在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ �。�。
A.企業(yè)計提的各種準備金不得扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在其收入總額的5％以內(nèi)據(jù)實扣除
D.各種贊助支出不允許稅前扣除
29.王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費后（不含以下修理費用），全年取得租金凈收入36000元。2004年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.2160
B.4320
C.4520
D.2760
30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為l000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為l0％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ �。┤f元。（不考慮印花稅）
A.600
B.381
C.390
D.510
31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬元。該辦公樓原造價600萬元，當(dāng)時無償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓的重置成本為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了各種稅費共45萬元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ �。┤f元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（ �。�。
A.總機構(gòu)所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地
D.辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地
33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.勞務(wù)輸出合同
C.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.企業(yè)與銀行之間的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費80萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅（ �。┰�。
A.466
B.460
C.700
D.706
35.某企業(yè)2004年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記藏年租金10萬元，租期三年；受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（ �。┰�
A.450
B.940
C.1100
D.400
36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯誤的是（ ）。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
37.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出l00萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計算余值的扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉庫2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
38.某交通運輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車l0輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ）元。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3310
39.甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2004年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的白有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（ �。┤f元。（適用稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（ �。�。
A.某醫(yī)院購買土地和房屋擴建藥廠
B.某大學(xué)購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房
C.李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
41.下列各項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ �。�。
A.取得的包裝物押金逾期未返還的，當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實現(xiàn)
B.建筑工程持續(xù)時間超過1年的，可按完工進度確定收入的實現(xiàn)
C.取得的收入為非貨幣資產(chǎn)的，按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實現(xiàn)
D.制造大型船舶持續(xù)時間超過1年的，可在完工后確定收入的實現(xiàn)
42.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ �。�
A.企業(yè)購買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
B.煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
43.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項，應(yīng)視同銷售收入計稅的有（ �。�。
A.對外投資
B.抵償債務(wù)
C.廣告或樣品
D.暫時經(jīng)營性租賃
44.經(jīng)有關(guān)部門批準實行工資、薪金總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的工資費用應(yīng)遵循的原則有（ �。�。
A.提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則
B.納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則
C.在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實際發(fā)放數(shù)扣除的原則
D.集團企業(yè)各獨立納稅人扣除工資費用應(yīng)符合集團總利益的原則
45.納稅人享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中準確歸集技術(shù)開發(fā)費用實際發(fā)生額。除此之外，在年度納稅申報時還應(yīng)報送的材料有（ ）。
A.技術(shù)項目開發(fā)的立項證明書
B.技術(shù)項目開發(fā)費用的預(yù)算報告
C.技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單
D.前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費發(fā)生額的有效憑據(jù)
46.下列各項中，能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有（ �。�。
A.長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)
C.因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)
D.已被毀壞不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)
47.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括（ �。�
A.證券公司的電子類設(shè)備
B.汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備
C.船舶工業(yè)企業(yè)的機器設(shè)備
D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
48.下列各項中，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有（ �。�
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.按規(guī)定支付的保險費
C.購置、建造固定資產(chǎn)的費用
D.經(jīng)營中發(fā)生的意外損失
49.下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ �。�。
A.多提的職工福利費
B.查補的營業(yè)稅款
C.國庫券利息收入
D.多攤銷的無形資產(chǎn)費用
50.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ �。�。
A.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B.外國航空企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的5％作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，應(yīng)計入清算所得繳納所得稅
51.在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的有（ ）。
A.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
B.按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金
C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費
52.下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有（ �。�。
A.從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠
B.外國投資者進行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時，凡外國投資者的股權(quán)比例超過25％的，變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60％的，可減半征收企業(yè)所得稅
53.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了（ ）標準。
A.注冊地
B.投資來源地
C.投資時問
D.總機構(gòu)所在地
54.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，以本企業(yè)滿l2個月的會計年度為納稅年度
B.以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)
C.預(yù)提所得稅是一個獨立的稅種，也是一種源泉控制征收方式
D.投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支
55.經(jīng)濟特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從1997年計算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關(guān)部門認定為先進技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表：（單位：萬元）
| 年度 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
200l |
2002 |
2003 |
2004 |
| 獲利 |
80 |
－60 |
20 |
100 |
－50 |
80 |
100 |
－60 |
70 |
根據(jù)資料，下列表述正確的有（ �。＃ú豢紤]地方所得稅）
A.1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6萬元
B.2001年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.25萬元
C.2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元
D.1996～2004年合計繳納企業(yè)所得稅29.75萬元
56.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有（ �。�。
A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
B.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入
C.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分
57.下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有（ ）。
A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元
B.王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了l0000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅
C.林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍
D.周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元
58.下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ �。�
A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅
B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅
C.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項目納稅
D.來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔(dān)的工資、薪金暫免征個人所得稅
59.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ）。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2％的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
60.下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ �。�。
A.如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅
B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅
C.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅
D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費用
61.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（ �。�
A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)、報酬所得項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅
B.個人在營利性的醫(yī)療機構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅
C.個人投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補
D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報
62.下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。
A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼
C.個人取得的保險賠款
D.個人取得的企業(yè)債券利息收入
63.下列稅額計算正確的有（ �。�
A.甲企業(yè)是一家個人獨資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)，2004年度該企業(yè)的收入無法確定，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，核定其成本、費用支出共計25萬元，該企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為l5％，甲企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅8985元
B.趙先生（中國公民）是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生每月應(yīng)繳納個人所得稅310元
C.張某是一家外商投資企業(yè)的職員，2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個人所得稅241.18元
D.蘇先生是一家私營企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份利用私營企業(yè)的資金為其家庭購買一輛小汽車，價格為l0萬元，則蘇先生應(yīng)就此行為繳納個人所得稅28250元
64.下列項目中，可以不征或免征土地增值稅的有（ �。�。
A.企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈給學(xué)校
B.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
D.以房地產(chǎn)進行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
65.下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ �。�。
A.土地出讓金
B.耕地占用稅
C.公共配套設(shè)施費
D.借款利息費用
66.下列合同應(yīng)征收印花稅的有（ �。�。
A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B.作為正本使用的合同副本
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同
D.新建鐵路臨管線運輸合同
67.下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ �。�
A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款
B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)
C.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣
D.印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
68.下列各項中，可以免征車船使用稅的有（ ）。
A.中國銀行總行自用的車輛
B.個人營運的出租汽車
C.載重量為0.9噸的漁船
D.處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船
69.下列各項中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A.第一次購買住房的個人應(yīng)征收契稅
B.契稅由承受人納稅，即買方納稅
C.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅
D.契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟單位
70.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ �。�。
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
B.機場飛行區(qū)用地
C.水利設(shè)施及管擴用地
D.水電站發(fā)電廠廠房用地
三、計算題（共8題。每題2分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意）
�。ㄒ唬�
某市星夜娛樂公司，2004年度經(jīng)營情況如下：
（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入320萬元。
（2）全年從被投資公司分回股息收入20萬元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同）；購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入l5萬元。
�。�3）全年發(fā)生經(jīng)營成本250萬元、經(jīng)營費用120萬元、管理費用200萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用20萬元）。
�。�4）經(jīng)有關(guān)部門批準向職工集資l00萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，集資期限10個月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6％）
（5）公司全年有職工150人（含福利人員I0人），實發(fā)工資總額216萬元（前述第（3）條的成本、費用中不含工資及工資附加“三費”），并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費4.32萬元、職工福利費30.24萬元、職工教育經(jīng)費3.24萬元。（當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標準為800元；福利人員和非福利人員的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均按計稅工資標準和規(guī)定比例計算在稅前扣除）
�。�6）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元，當(dāng)年取得保險公司賠償款8萬元。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
71.公司全年應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加（ �。┤f元。
A.200.2
B.220.8
C.248.4
D.253
72.計算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用和利息費用（ �。┤f元。
A.9.75
B.10.75
C.10.85
D.13.85
73.計算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資及工資附加“三費”（ �。┤f元。
A.157.92
B.159.6
C.169.2
D.216
74.2004年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f元。
A.69.65
B.72.29
C.74.86
D.78.O3
�。ǘ�
某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率l5％，地方所得稅稅率3％，化妝品消費稅稅率30％，2003年經(jīng)核定虧損20萬元。2004年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。�1）向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運輸費收入11.7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46.8萬元。
�。�2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，全年取得租賃收入100萬元。
（3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費用120萬元。
�。�4）發(fā)生管理費用40萬元（其中含交際應(yīng)酬費l0萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用8萬元），2003年新產(chǎn)品研究開發(fā)費用6萬元。
（5）發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬元外購原材料（其中含2.79萬元的運費成本），取得責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償18萬元。
（6）通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈4萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費l萬元。
�。�7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3.4萬元。
�。�8）購買國產(chǎn)設(shè)備進行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價款l0萬元，發(fā)生運輸費l萬元，安裝調(diào)試費l萬元，經(jīng)核準允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。
根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
75.2004年該企業(yè)應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入總額是（ ）萬元。
A.560
B.563.4
C.573.4
D.578.5
76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費和新產(chǎn)品研究開發(fā)費用合計為（ �。┤f元。
A.152.25
B.152.45
C.155.25
D.155.45
77.所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對外捐贈和資助合計為（ �。┤f元。
A.7.79
B.11.19
C.11.39
D.11.4
78.2004年該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ �。┤f元。
A.1.64
B.2.22
C.4.06
D.4.44
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購護發(fā)品再生產(chǎn)護發(fā)品銷售，2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
（1）1～11月實現(xiàn)銷售收入總額7000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本4300萬元，發(fā)生銷售費用800萬元（其中含廣告費300萬元），發(fā)生管理費用900萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費40萬元），繳納增值稅400萬元、消費稅580萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加98萬元，實現(xiàn)利潤總額322萬元。
�。�2）12月初庫存外購已稅護發(fā)品50萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進已稅護發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額350萬元、增值稅額59.5萬元。
�。�3）12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅護發(fā)品380萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費用800萬元。共計生產(chǎn)護發(fā)品29500箱（每箱成本價0.04萬元）。12月銷售護發(fā)品25600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)稟，取得銷售金額l280萬元（每箱不含稅單價0.O5萬元）。通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)將885箱捐贈給了受災(zāi)地區(qū)，企業(yè)按成本價35.4萬元計入了“營業(yè)外支出”賬戶核算。 （4）12月發(fā)生廣告費ll0萬元、銷貨運輸費90萬元（均取得普通發(fā)票），發(fā)生財務(wù)費用30萬元，發(fā)生管理費用100萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用20萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用30萬元）。
�。ㄗⅲ浩髽I(yè)適用增值稅稅率l7％，護發(fā)品消費稅稅率8％，企業(yè)所得稅稅率33％）
根據(jù)所給資料回答下列問題：
79.12月份應(yīng)繳納增值稅（ �。┤f元。
A.151.8
B.158.1
C.159.32
D.165.62
80.12月份應(yīng)繳納消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ �。┤f元。
A.95.44
B.99.03
C.136.42
D.140.0I
81.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除管理費用和財務(wù)費用（ �。┤f元。
A.997.83
B.997.97
C.1017.83
D.1017.97
82.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費用 （ �。┤f元。
A.6317.7
B.6316.74
C.6323.04
D.6324
83.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的公益性捐贈額為（ �。┤f元。
A.5.79
B.5.9
C.4.73
D.4.92
84.2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ �。┤f元。
A.68.19
B.74.79
C.79.87
D.81.39
�。ǘ�
陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5.2005年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機關(guān)報送了2004年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計報表反映：合伙企業(yè)2004年度的主營業(yè)務(wù)收入70萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，營業(yè)成本43萬元，營業(yè)稅金及附加4萬元，銷售費用5.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤總額14萬元。
經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：
�。�1）合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資l8000元。
�。�2）合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元，計入了管理費用中。
�。�3）銷售費用賬戶列支廣告費2.5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費0.5萬元。
�。�4）其他業(yè)務(wù)收入是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。
�。�5）營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。
（6）陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用。2004年度的租賃費共3000元，已計入營業(yè)成本。
陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2004年度利潤6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整項目。陳先生所在省允許扣除投資者的費用為800元/月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費用。
請根據(jù)以上資料回答下列問題：
85.合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（ ）元。
A.35000
B.49000
C.14000
D.17500
86.陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A.69000
B.70000
C.67900
D.61000
87.應(yīng)并入陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是（ ）。
A.工資
B.股利
C.租賃費
D.紅利
88.陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.40850
B.39065
C.38015
D.35915
89.陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個人所得稅（ �。┰�。
A.222827.94
B.20181.54
C.18237.40
D.21158.96
90.陳先生以上的各項收入共應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A.49065
B.45915
C.50850
D.48015
表1.工資、薪金所得適用稅率表
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級數(shù) |
應(yīng)納稅所得額（含稅） |
不含稅收入級距 |
稅率 （%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
l |
不超過500元的部分 | 不超過475元的部分 | 5 | 0 |
|
2 |
超過500元至2000元的部分 | 超過475元至l825元的部分 | 10 | 25 |
|
3 |
超過2000元至5000元的部分 | 超過l825元至4375元的部分 | 15 | 125 |
|
4 |
超過5000元至20000元的部分 | 超過4375元至l6375元的部分 | 20 | 375 |
|
5 |
超過20000元至40000元的部分 | 超過l6375元至31375元的部分 | 25 | 1375 |
|
6 |
超過40000元至60000元的部分 | 超過31375元至45375元的部分 | 30 | 3375 |
|
7 |
超過60000元至80000元的部分 | 超過45375元至58375元的部分 | 35 | 6375 |
|
8 |
超過80000元至l00000元的部分 | 超過58375元至70375元的部分 | 40 | 10375 |
|
9 |
超過l00000元的部分 | 超過70375元的部分 | 45 | 15375 |
表2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得適用稅率表
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級數(shù) |
全年應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
l |
不超過5000元的部分 | 5 | 0 |
|
2 |
超過5000元至l0000元的部分 | 10 | 250 |
|
3 |
超過l0000元至30000元的部分 | 20 | 1250 |
|
4 |
超過30000元至50000元的部分 | 30 | 4250 |
|
5 |
超過50000元的部分 | 35 | 6750 |
表3.勞務(wù)報酬所得適用稅率表
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級數(shù) |
每次應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù)（元） |
|
1 |
不超過20000元的部分 | 20 | 0 |
|
2 |
超過20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
|
3 |
超過50000元的部分 | 40 | 7000 |
表4.印花稅適用稅率表
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應(yīng)稅憑證 |
稅率 |
| 財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同 | 1‰ |
| 加工承攬合同、建筑工程勘察合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金賬簿 | 0.5‰ |
| 購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同 | 0.3‰ |
| 借款合同 | 0.05‰ |
本試卷涉及的城市維護建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加的征收率均為3％。
