2011《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)：營業(yè)稅法律制度

2011年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第三章 營業(yè)稅法律制度
（依據(jù)2010年教材提前預(yù)習(xí)）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.營業(yè)稅的稅率形式是（）。

　　A.單一比例稅率

　　B.行業(yè)差別比例稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率

　　D.幅度比例稅率

　　2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。

　　A.從事汽車修配業(yè)的個人

　　B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

　　C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶

　　D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　3.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

　　A.長途運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　B.橋梁維修勞務(wù)

　　C.機(jī)器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)

　　D.音樂茶座提供的服務(wù)

　　4.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目是（ ）。

　　A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)

　　B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

　　C.境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用

　　D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

　　5.中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。

　　A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　6.下列各項(xiàng)中，按照"建筑業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。

　　A.自建自用建筑物

　　B.出租自建建筑物

　　C.購買房屋

　　D.房屋裝飾勞務(wù)

　　7.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。

　　A.交通運(yùn)輸業(yè)

　　B.廣告代理業(yè)

　　C.卡拉OK舞廳

　　D.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3％。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率。

　　8.在確定營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。

　　A.運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額

　　B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營業(yè)額

　　C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

　　9.下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，表述不正確的是（）。

　　A.儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額

　　C.個人進(jìn)行演出以全部收入為營業(yè)額

　　D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

　　10.劉某在2009年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元，兩套住房均為2007年10月購入，一套屬于普通公寓購置價(jià)120萬元，一套是位于城郊的別墅購置價(jià)380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）。

　　A.32萬元

　　B.26萬元

　　C.7萬元

　　D.34萬元

　　11.某公路客運(yùn)公司與某船舶公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）。

　　A.2100元

　　B.4500元

　　C.2400元

　　D.5000元

　　12.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009年4月購入A股票，購入價(jià)為50萬元，支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價(jià)57萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.0.35

　　B.0.25

　　C.2.85

　　D.0.335

　　13.晨曦廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費(fèi)2萬元,支付給廠家廣告牌制作費(fèi)10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)12萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

　　A.1.35萬元

　　B.1.75萬元

　　C.1.85萬元

　　D.2.25萬元

　　14.下列混合銷售行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

　　A.家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝

　　B.電信局銷售電話并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

　　C.郵政部門銷售集郵商品

　　D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒

　　15.根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人按次納稅的起征點(diǎn)為每次（）。

　　A.營業(yè)額100元

　　B.營業(yè)額1000元

　　C.營業(yè)額50元

　　D.營業(yè)額500元

　　16.下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是（）。

　　A.展覽館舉辦文化活動的門票收入

　　B.寺廟出售的紀(jì)念品收入

　　C.公園內(nèi)電影院門票收入

　　D.電視臺的廣告收入

　　17.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是（）。

　　A.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入

　　B.某公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入

　　C.批準(zhǔn)從事放映的電影集團(tuán)公司在農(nóng)村取得的電影放映收入

　　D.個人購買的普通住宅居住不滿2年后對外出售的收入

　　18.小趙因一次車禍?zhǔn)チ艘恢桓觳?，但是他積極的面對生活，從不抱怨人生，下列他的行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。

　　A.他積極向上，創(chuàng)建了一家殘疾人福利中心

　　B.在工作之余，開辦了一個殘疾人心理健康輔導(dǎo)班

　　C.他還有一個法律咨詢公司，以其專業(yè)知識為一些企業(yè)單位提供法律咨詢

　　D.銷售三年前購買的一棟普通住房

　　19.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，該行為征收營業(yè)稅的是（）。

　　A.企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　B.企業(yè)處置股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　C.企業(yè)處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　D.企業(yè)處置其所擁有的貨物重置資產(chǎn)所取得的收入

　　20.納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

　　A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

　　B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當(dāng)天

　　D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

　　21.2009年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價(jià)格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

　　A.150

　　B.300

　　C.0

　　D.75

　　22.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　A.機(jī)構(gòu)所在地

　　B.勞務(wù)發(fā)生地

　　C.居住地

　　D.注冊地

　　23.城建稅采用的稅率形式是（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.超額累進(jìn)稅率

　　D.超率累進(jìn)稅率

　　24.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費(fèi)稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。

　　A.3.1

　　B.2.5

　　C.2.4

　　D.2.1

　　25.某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。

　　A.6160元

　　B.5600元

　　C.8000元

　　D.10000元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。

　　A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率

　　B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收

　　C.營業(yè)稅征收簡便，計(jì)算成本較低

　　D.營業(yè)稅是一種貨物和勞務(wù)稅

　　2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個人

　　B.銷售金銀首飾的商店

　　C.從事貨物運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單位

　　D.從事修理汽車的個體工商戶

　　3.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。

　　A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　B.單位員工為本單位提供的勞務(wù)

　　C.某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游

　　D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)取得的報(bào)酬

　　4.下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（ ）。

　　A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"征收營業(yè)稅

　　B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按"服務(wù)業(yè)--代理業(yè)"征收營業(yè)稅

　　C.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營業(yè)稅

　　D.集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營業(yè)稅

　　5.下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅"金融保險(xiǎn)業(yè)"征稅范圍的是（ ）。

　　A.融資租賃業(yè)務(wù)

　　B.電信業(yè)務(wù)

　　C.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

　　D.郵匯

　　6.下列項(xiàng)目中，可按20％計(jì)征營業(yè)稅的有（）。

　　A.演唱會收入

　　B.卡拉OK收入

　　C.跑馬場收入

　　D.射擊場收入

　　7.有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（ ）。

　　A.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　B.運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運(yùn)費(fèi)，包含裝卸費(fèi)、建設(shè)基金

　　C.單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價(jià)減去成本

　　D.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額

　　8.下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅的有（ ）。

　　A.個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售

　　B.個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房對外銷售

　　C.個人將購買不足2年的普通住房對外銷售

　　D.個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售

　　9.下列業(yè)務(wù)中，不能享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D.對臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)

　　10.下列有關(guān)買賣不動產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。

　　A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價(jià)格后的余額為營業(yè)額

　　B.納稅人銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)按組價(jià)計(jì)稅

　　C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

　　D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅

　　11.下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。

　　A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　B.銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的有（）。

　　A.銷售不動產(chǎn)

　　B.出租生產(chǎn)線

　　C.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　13.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（）。

　　A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度

　　B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個月

　　D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　14.下列項(xiàng)目中，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地

　　B.納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地

　　C.納稅人承包工程跨省的，在工程所在地

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機(jī)構(gòu)所在地

　　15.以下不屬于我國教育費(fèi)附加的納稅人的是（）。

　　A.沿海內(nèi)資股份企業(yè)

　　B.國有企業(yè)

　　C.外企商社

　　D.外商投資企業(yè)

　　16.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

　　A.納稅人偷逃增值稅的罰款

　　B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款

　　C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

　　D.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅

　　17.下列說法符合城建稅和教育費(fèi)附加規(guī)定的有（）。

　　A.對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征城建稅和教育附加

　　B.2009年度三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費(fèi)附加

　　C.代扣代繳"三稅"的單位和個人，同時也是城建稅的代扣代繳義務(wù)人

　　D.代扣代繳"三稅"的單位和個人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在納稅人所在地

　　三、判斷題

　　1.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（）

　　2.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

　　3.中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）

　　4.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（ ）

　　5.賈某在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入，按"交通運(yùn)輸業(yè)"項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（）

　　6.在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。 （）

　　7.娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務(wù)總局根據(jù)具體項(xiàng)目在一定幅度內(nèi)確定，各個地方政府無權(quán)決定。（）

　　8.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。（）

　　9.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價(jià)20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。（）

　　10.納稅人營業(yè)額未達(dá)到營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納營業(yè)稅。 （ ）

　　11.進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

　　12.5％的稅率可以在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅中采用。（ ）

　　13.納稅人在被查補(bǔ)"三稅"和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。（）

　　14.城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）

　　15.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本上與"三稅"納稅義務(wù)發(fā)生時間是一致的。（）

　　四、計(jì)算題

　　1.某市服務(wù)公司2009年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

　　（1）歌舞廳收入1500萬元，游戲廳收入400萬元；

　?。?）保齡球館當(dāng)年取得收入460萬元；

　?。?）酒吧收入70萬元；

　?。?）提供中醫(yī)按摩收入150萬元；

　　（5）餐廳的餐飲收入1800萬元；

　　（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金87萬元、賠償金3萬元；

　?。?） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬元。

　　已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅；除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)稅率20%，其他娛樂業(yè)項(xiàng)目的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　?。?）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　2.某金融機(jī)構(gòu)2009年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：

　?。?）貸款利息收入210萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬元，逾期貸款利息收入10萬元；

　　（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)85萬元，賣出價(jià)105萬元；

　?。?）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入14萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；

　?。?）本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　?。?）計(jì)算貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算其他收入應(yīng)納營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算銷售黃金收入應(yīng)納營業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)額。

　　3.2009年10月，青年國際旅行社（以下簡稱"旅行社"）組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)：

　?。?）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元。

　?。?）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。

　　已知：營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　?。?）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程；

　?。?）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程；

　?。?）計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營業(yè)稅。

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005556】

　　2. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005557】

　　3. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，機(jī)器設(shè)備的銷售屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005558】

　　4. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位在境內(nèi)，征收營業(yè)稅； 選項(xiàng)B屬于征收增值稅的范圍，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C、D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不在我國繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005559】

　　5. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005640】

　　6. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A，自建自用建筑物，其自建行為不納稅；選項(xiàng)B按服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)C，不用繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005643】

　　7. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3％。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005644】

　　8. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005645】

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005649】

　　10. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自2009年1月1日起，個人購置不足2年的普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除購置原價(jià)后的余額計(jì)征營業(yè)稅，但購置不足2年的非普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝（190－120）×5％＋450×5％＝26（萬元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005654】

　　11. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（150000-80000）×3％=2100（元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005659】

　　12. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金；買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅＝（57-50）×5%＝0.35（萬元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005661】

　　13. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（40+15+2-12）×5%＝2.25（萬元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005663】

　　14. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售交營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005664】

　　15. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額1000-5000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營業(yè)額100元。

　　【該題針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005667】

　　16. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005668】

　　17. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。個人購買的普通住房，居住不滿2年轉(zhuǎn)讓的，按照其銷售收入減去購買房屋后的價(jià)款的差額征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005670】

　　18. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，殘疾人員本人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。個人將購買超過2 年的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005673】

　　19. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A、B不予征收營業(yè)稅；企業(yè)處置其所擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)所取得的收入，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的，征收營業(yè)稅；屬于貨物的，應(yīng)當(dāng)按照增值稅條例及有關(guān)規(guī)定征收增值稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005676】

　　20. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005678】

　　21. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3000×5%=150（萬元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005679】

　　22. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。發(fā)生在外縣（市）的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如果未申報(bào)的，可向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005682】

　　23. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核城建稅的稅率形式。

　　【該題針對“城建稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005684】

　　24. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（18+20+10）×5%=2.4（萬元）。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005688】

　　25. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。

　　應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）

　　應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）

　　應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）

　　【該題針對“城建稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005689】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項(xiàng)的描述都是正確的。

　　【該題針對“營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005693】

　　2. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)BD為增值稅納稅人。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005694】

　　3. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核對營業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅游等均應(yīng)繳納營業(yè)稅。單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；境外人士提供的翻譯勞務(wù)在境外，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005695】

　　4. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按"郵電通信業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005697】

　　5. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營業(yè)稅"郵政電信業(yè)"征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005700】

　　6. 【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005701】

　　7. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 廣告代理業(yè)的營業(yè)額以代理者收到的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價(jià)格為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005702】

　　8. 【正確答案】：BC

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自2009年1 月1 日至12月31日，個人將購買超過2 年（含2 年）的非普通住房或者不足2 年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2 年（含2 年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005703】

　　9. 【正確答案】：AB

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫，按"銷售不動產(chǎn)"稅目征收營業(yè)稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán) "轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005705】

　　10. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005707】

　　11. 【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005710】

　　12. 【正確答案】：BC

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售不動產(chǎn)在不動產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005712】

　　13. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。選項(xiàng)A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定；選項(xiàng)C錯誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。

　　【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005714】

　　14. 【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)在不動產(chǎn)所在地納稅；選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005715】

　　15. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的納稅人。城建稅和教育費(fèi)附加不適用外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

　　【該題針對“教育費(fèi)附加納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005718】

　　16. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A,C錯誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005719】

　　17. 【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅，城建稅和教育費(fèi)附加也隨之減免；對三峽工程建設(shè)基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；代扣代繳"三稅"的單位和個人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣地。

　　【該題針對“附加稅的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005721】

　　三、判斷題

　　1. 【正確答案】：對

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005725】

　　2. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供貨物加工，修理修配勞務(wù)的收入，不是營業(yè)稅的征稅范圍，是增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005727】

　　3. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005729】

　　4. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005730】

　　5. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按"服務(wù)業(yè)"稅目"旅游業(yè)"項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005733】

　　6. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005738】

　　7. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。娛樂業(yè)執(zhí)5%-20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省，自治區(qū)，直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005739】

　　8. 【正確答案】：對

　　【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營業(yè)稅，其計(jì)稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005740】

　　9. 【正確答案】：對

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=（30-20）×5%=0.5（萬元）。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005741】

　　10. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)規(guī)定。納稅人營業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)。即納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005742】

　　11. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)規(guī)定。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005743】

　　12. 【正確答案】：對

　　【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率。

　　【該題針對“城建稅稅率,營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005745】

　　13. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)"三稅"和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005747】

　　14. 【正確答案】：錯

　　【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。

　　【該題針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005749】

　　15. 【正確答案】：對

　　【答案解析】：本題考核城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"為計(jì)稅依據(jù)，分別與"三稅"同時繳納。

　　【該題針對“城建稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005751】

　　四、計(jì)算題

　　1. 【正確答案】：（1）該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅：

　　歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1500×20%＝300（萬元）

　　游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×20%＝80（萬元）

　　保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=460×5%＝23（萬元）

　　酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　＝70×5%＝3.5（萬元）

　　娛樂業(yè)營業(yè)稅合計(jì)＝300+80+23+3.5＝406.5（萬元）

　?。?）該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅：

　　中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=150×5%＝7.5（萬元）

　　餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×5%＝90（萬元）

　　將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=（87+3）×5%＝4.5（萬元）

　　代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%＝1（萬元）

　　該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅合計(jì)

　?。?.5+90+4.5+1＝103（萬元）

　?。?）當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)

　?。?06.5+103＝509.5 （萬元）

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005754】

　　2. 【正確答案】：（1）向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來利息收入，不征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝（210－20）×5%＝9.5（萬元）

　　（2）金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（105－85）×5%＝1（萬元）

　?。?）出納長款收入不征營業(yè)稅。其他收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（14＋3）×5%＝0.85 （萬元）

　?。?）金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　（5）第3季度應(yīng)納營業(yè)稅＝9.5+1+0.85=11.35（萬元）

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠,營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005757】

　　3. 【正確答案】：（1）旅行社甲團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=（4500-1600-400-300-600）×36=57600（元）

　?。?）旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額= 6800×30-144000=60000（元）

　　（2）旅行社10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（57600+60000）×5%=5880（元）

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅納稅人,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10005758】