2012年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預(yù)習：現(xiàn)金管理模式

　　2012年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，小編整理了相關(guān)資料供大家參考，祝大家學習愉快！

中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預(yù)習
第五章 營運資金管理
第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　三、現(xiàn)金管理模式

　?。ㄒ唬┦罩蓷l線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。

　?。ǘ┵Y金集中管理模式

　　資金集中管理模式可以分為以下幾種：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式；（2）撥付備用金模式；（3）結(jié)算中心模式；（4）內(nèi)部銀行模式；（5）財務(wù)公司模式。

　　四、現(xiàn)金收支管理

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　（二）收款管理

　　收款管理包括收賬的流動時間管理、郵寄的處理、收款方式的改善。

　?。ㄈ└犊罟芾?

　　使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

　　【例題·判斷題】集團企業(yè)資金集中管理的模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團總部的財務(wù)部門，但各分支機構(gòu)或子企業(yè)可以單獨設(shè)立賬號。（?。?/p>

　　【答案】×

　　【解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式，要求企業(yè)的一切資金收支都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號。

　　單項選擇題

　　◎以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法錯誤的是（　）。

　　A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門

　　B.現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中

　　C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　正確答案：D

　　答案解析：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團總部的財務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中，有利于集團企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。所以選項D不正確。