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中級會計師考試科目《財務(wù)管理》強化預(yù)習(xí)：稅務(wù)管理概述
第七章 稅務(wù)管理
知識點一 稅務(wù)管理概述
一、企業(yè)稅務(wù)管理的意義
1.稅務(wù)管理：企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為，涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和方面。
2.稅務(wù)管理目標：規(guī)范企業(yè)納稅行為、科學(xué)降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險。
3.稅收籌劃：企業(yè)根據(jù)所處的稅務(wù)環(huán)境，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的謀劃、對策與經(jīng)營活動安排。
4.稅務(wù)管理的意義
1）貫穿于企業(yè)財務(wù)決策的各個領(lǐng)域，是財務(wù)決策不可或缺的重要內(nèi)容；
2）實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的有效途徑（節(jié)約納稅現(xiàn)金流出，提高企業(yè)價值）；
3）有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)競爭力。
二、稅務(wù)管理的原則
1.合法性
2.服從企業(yè)財務(wù)管理總體目標
3.成本效益
4.事先籌劃
三、稅務(wù)管理的內(nèi)容
內(nèi)容 | 要點 |
稅務(wù)信息管理 | 包括企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息收集、整理、傳輸、保管以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等。 |
稅務(wù)計劃管理 | 包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營活動、重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計劃的制定、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。 |
涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理 | 經(jīng)營、投資、營銷、籌資、技術(shù)開發(fā)、商務(wù)合同、稅務(wù)會計、薪酬福利等方面的稅務(wù)管理。 |
納稅實務(wù)管理 | 包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報等。 |
稅務(wù)行政管理 | 包括企業(yè)稅務(wù)證照保管、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)行政復(fù)議申請與跟蹤、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償申請和辦理等。 |
稅務(wù)風(fēng)險管理 | 參見本章“第六節(jié)”。 |
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