云南省2010年稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作通知

關(guān)于開(kāi)展2010年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作的公告

2011年第1號(hào)

　　為加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師的監(jiān)管，提高注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的自律能力，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，現(xiàn)將2010年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師年檢工作的有關(guān)問(wèn)題公告如下：

　　一、年檢時(shí)間

　　年檢時(shí)間為2011年3月1日至4月30日止，年檢年度為2010年1月1日至12月31日。

　　二、年檢對(duì)象

　　2010年12月31日以前備案的注冊(cè)稅務(wù)師及批準(zhǔn)成立的事務(wù)所。

　　三、年檢內(nèi)容

　　以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為重點(diǎn)，對(duì)事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師遵循《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則》、業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等方面進(jìn)行全面檢查，同時(shí)對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師的資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、自律行為等方面進(jìn)行檢查。

　　四、事務(wù)所年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量

　　1、具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。

　?。?）未與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)或業(yè)務(wù)約定書(shū)填寫不全的；

　?。?）未按規(guī)定編制業(yè)務(wù)工作底稿或工作底稿不完整，記錄不清晰的；

　?。?）工作底稿未建立逐級(jí)復(fù)核制度或復(fù)核不規(guī)范的；

　?。?）鑒證報(bào)告內(nèi)容不完整或報(bào)告不規(guī)范的；

　?。?）鑒證報(bào)告未實(shí)行三級(jí)審核簽發(fā)制度或流于形式的；

　?。?）未獲取充分證據(jù)支持鑒證結(jié)論的；

　　（7）因過(guò)失出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報(bào)告的；

　　（8）業(yè)務(wù)檔案資料不完整，管理制度不健全的。

　　2、具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　?。?）隱瞞發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出具不實(shí)鑒證報(bào)告的；

　　（2）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報(bào)告的。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)資格

　　具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。

　　1、注冊(cè)稅務(wù)師或從業(yè)人員未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；

　　2、發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件的；

　　3、事務(wù)所發(fā)起人同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所出資或執(zhí)業(yè)的；

　　4、事項(xiàng)變更未按規(guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù)的；

　　5、分所設(shè)立和管理不符合規(guī)定要求的；

　　6、無(wú)正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定時(shí)間參加年檢的。

　?。ㄈ┢渌矫?

　　1、具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，向社會(huì)公告。

　?。?）采取強(qiáng)迫、欺詐等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)的；

　?。?）受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰的；

　?。?）未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款或有偷稅行為的。

　　2、受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，年檢不予通過(guò)，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。

　　3、是否按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》有關(guān)規(guī)定提取、管理、使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，未按規(guī)定的，將按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》第五條處理。

　　五、執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

　　（一）具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，整改期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　1、同時(shí)在2個(gè)事務(wù)所出資或進(jìn)行虛假出資的；

　　2、允許或默認(rèn)他人以本人名義作為事務(wù)所出資人出資的；

　　3、允許或默認(rèn)他人以本人名義接受事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份的。

　?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏?，年檢不予通過(guò)，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注冊(cè)其執(zhí)業(yè)資格：

　　1、同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)又不按規(guī)定整改的；

　　2、連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄的；

　　3、連續(xù)2年未參加年檢的；

　　4、無(wú)正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行年檢的。

　?。ㄈ┯小蹲?cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過(guò)，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　?。ㄋ模┦艿健蹲?cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十條和第四十五條所列行政處罰的，在年檢公告時(shí)向社會(huì)公告。

　?。ㄎ澹┦艿健蹲?cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會(huì)公告。

　　六、年檢需報(bào)送的材料

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所報(bào)送的材料

　　1、《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》（附件1）；

　　2、事務(wù)所執(zhí)業(yè)證（副本）和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；

　　3、《稅務(wù)師所人員情況表》（附件2）；

　　4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)送的材料

　　1、《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》（附件3）；

　　2、注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)、注冊(cè)證原件及復(fù)印件。

　　七、年檢方式及程序

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師自檢及報(bào)送材料時(shí)間

　　事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按照本通知年檢的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)于月日前進(jìn)行自檢，填寫年檢登記表，并對(duì)填寫材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師也應(yīng)如實(shí)填寫年檢登記表，經(jīng)事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)表中的內(nèi)容予以審查并簽署意見(jiàn)后，裝訂成冊(cè)（一式三份），于3月31日前將《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》、《稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表》和《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》以及年檢要求報(bào)送的其他材料報(bào)事務(wù)所所在地州（市）國(guó)家稅務(wù)局。

　?。ǘ└髦荨⑹卸悇?wù)機(jī)關(guān)審核

　　各州、市國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢資料，要聯(lián)合組織審核并簽署意見(jiàn)加蓋公章后，與《注冊(cè)稅務(wù)師及事務(wù)所年檢情況匯總表》于4月30日前將年檢材料匯總后報(bào)省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。

　?。ㄈ┙M織檢查

　　各州、市國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)事務(wù)所上報(bào)年檢資料的情況進(jìn)行實(shí)地抽查，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。

　　八、年檢要求

　?。ㄒ唬└叨戎匾暎y(tǒng)一部署。開(kāi)展注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所年檢工作是加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進(jìn)和規(guī)范注稅行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑，各級(jí)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)調(diào)、相互配合，確保年檢工作有序開(kāi)展。

　?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)、取得實(shí)效。各地要嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標(biāo)準(zhǔn)和年檢程序搞好年檢工作，并結(jié)合涉稅鑒證準(zhǔn)則規(guī)定，重點(diǎn)檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對(duì)有違規(guī)行為的，不予通過(guò)年檢。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)監(jiān)管，確保質(zhì)量。各地要對(duì)跨地區(qū)從事涉稅服務(wù)及涉稅鑒證業(yè)務(wù)的事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了解，若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，要認(rèn)真核實(shí)并將調(diào)查結(jié)果上報(bào)省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。

　　九、非執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢

　　非執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師持注冊(cè)稅務(wù)師相關(guān)證件直接到云南省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心進(jìn)行年檢。

　　特此公告。

云南省國(guó)家稅務(wù)局 云南省地方稅務(wù)局
二O一一年二月十四日

　　附件1：稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表.doc

　　附件2：執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表.doc

　　附件3：稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表.doc

　　附件4：填寫注冊(cè)稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況報(bào)表的說(shuō)明.doc