新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經(jīng)驗分享：關(guān)于準予抵扣進項稅額的相關(guān)總結(jié)
一、抵扣方式有兩種
1、以票抵扣（2個）：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
2、計算抵扣（2個）：
A、免稅農(nóng)產(chǎn)品，按收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價的13%。
B、運輸費用：按發(fā)票金額的7%。
二、關(guān)于煙葉準予抵扣的進項稅額
收購煙葉準予抵扣的進項稅額=（收購金額+煙葉稅）*13%
收購金額=收購價款*（1+10%）.
煙葉稅=收購金額*20%
進項稅=【收購價款*（1+10%）】*（1+20%）*13%
=收購價款*1.1*1.2*13%
三、關(guān)于免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的總結(jié)
1、一般農(nóng)產(chǎn)品：
A、進項稅=買價*13%
B、采購成本=買價*87%
2、煙葉：
A、進項稅=買價*1.1*1.2*13%
B、采購成本=買價*1.1*1.2*87%
請大家謹記：煙葉的進項稅是今年的變化之處。
四、關(guān)于運費的不同處理總結(jié)
1、購貨方支付運費：
A、進項稅=運費*7%+貨物的增值稅
B、采購成本=運費*93%+貨款
2、銷貨方
?。?）、支付運費
A、進項稅=運費*7%
B、銷項稅=貨款*17%
C、銷售費用=運費*93%
?。?）、收取運費
銷項稅=價外收入/（1+17%）*17%
原則：看清方向。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號