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2013注稅《財務與會計》預學習：資金需要量預測
一、資金需要量預測的意義
?。?）資金需要量預測是企業(yè)制定融資計劃的基礎；
?。?）資金需要量預測有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預測的步驟
?。?）銷售預測；
?。?）估計需要的資產(chǎn)；
?。?）估計收入、費用和留存收益；
?。?）估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預測的方法
（一）銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
銷售百分比法是根據(jù)銷售與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
2.銷售百分比法的假設前提
該方法是建立在收入、費用、資產(chǎn)、負債與銷售收入之間存在固定比例的前提下。
3.預測方法
?。?）編表法；
（2）公式法。
4.編表法
?。?）編制預計利潤表
?。?）編制預計資產(chǎn)負債表
5.公式法
（1）公式推導過程
?、僮芳淤Y金需要量＝預計資產(chǎn)－預計負債及所有者權益－留存收益增加
?。剑ɑ谫Y產(chǎn)＋資產(chǎn)增加）－（基期負債及所有者權益＋負債增加）－留存收益增加
＝（基期資產(chǎn)－基期負債及所有者權益）＋（資產(chǎn)增加－負債增加）－留存收益增加
?。?資產(chǎn)增加－負債增加－留存收益增加
?、谠诿舾匈Y產(chǎn)、負債銷售百分比不變的情況下：
資產(chǎn)增加＝銷售額增加×敏感資產(chǎn)項目銷售百分比
負債增加＝銷售額增加×敏感負債項目銷售百分比
?、塾纱丝梢缘贸觯?
追加資金需要量＝銷售額增加×敏感資產(chǎn)項目銷售百分比－銷售額增加×敏感負債項目銷售百分比－留存收益增加
④整理后得出：
追加資金需要量＝（敏感資產(chǎn)項目銷售百分比－敏感負債項目銷售百分比）×銷售額增加－留存收益增加
?。ǘ┵Y金需要量預測的回歸分析預測法
資金需要量的回歸分析預測法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關系，然后根據(jù)歷史資料，用最小二乘法確定回歸直線方程的參數(shù)，利用直線方程預測資金需要量的一種方法。
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