北京2013年注冊資產(chǎn)師年檢工作通知

北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的通知

京會(huì)協(xié)〔2013〕65號(hào)

各有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2013年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（財(cái)企[2013]40號(hào)）和《關(guān)于發(fā)布的通知》（中評協(xié)〔2013〕57號(hào)）文件精神，2013年北京資產(chǎn)評估行業(yè)行政主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)將聯(lián)合開展以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為核心的檢查工作。為了切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管工作，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“北京注協(xié)”）制定了《2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（以下簡稱“檢查方案”），具體內(nèi)容如下：

　　一、檢查目的

　　通過檢查，進(jìn)一步督促資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)改進(jìn)和提升內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，真正體現(xiàn)檢查工作促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)、評估機(jī)構(gòu)優(yōu)質(zhì)管理，提升評估行業(yè)社會(huì)公信力的積極作用。為鞏固以前年度檢查成果，促進(jìn)機(jī)構(gòu)做優(yōu)做強(qiáng)做大，2013年度將重點(diǎn)開展“回頭看”檢查。

　　二、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)

　　北京市財(cái)政局將成立2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由北京注協(xié)秘書長王建新?lián)?，小組成員由市局監(jiān)督處處長黃堞，企業(yè)處處長陳楠、副處長周光輝、副處級(jí)調(diào)研員李長貴，北京注協(xié)副秘書長汪寧、評估部主任魏炎同組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡稱“檢查辦”），檢查辦主任由北注協(xié)資產(chǎn)評估部副主任毛群兼任，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)北京地區(qū)非證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的自查和抽查工作。各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)也要成立自查工作專門機(jī)構(gòu)，安排具體負(fù)責(zé)自查工作的人員組織本機(jī)構(gòu)的自查工作。

　　檢查和自查工作要做到認(rèn)真組織，精心籌劃，配備有專業(yè)勝任能力的檢查（自查）人員，提供必要的檢查條件，做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保2013年檢查工作的順利完成。

　　三、檢查方式和檢查對象

　　2013年按照中評協(xié)檢查工作的總體部署，檢查工作分自查、抽查兩種方式進(jìn)行。一是北京地區(qū)所有非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按照規(guī)定和要求開展自查；二是在自查的基礎(chǔ)上，檢查辦負(fù)責(zé)對北京地區(qū)非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查，抽查比例為北京非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)總數(shù)（并扣除3家外地機(jī)構(gòu)在京分所）的20％。

　　具體為有下列情形之一的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為本年度重點(diǎn)抽查對象：

　?。ㄒ唬┳圆閳?bào)告未及時(shí)上報(bào)或自查未保質(zhì)保量完成的；

　?。ǘ┍煌对V舉報(bào)或涉及有關(guān)部門移交案件的；

　?。ㄈ┮咽苓^行政處罰或自律懲戒的；

　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量不高，屢查屢犯的；

　　（五）內(nèi)部管理混亂，對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

　　（六）惡意降低服務(wù)費(fèi)、用不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)的；

　?。ㄆ撸?012年1月至今新設(shè)立或未按時(shí)進(jìn)行評估項(xiàng)目業(yè)務(wù)報(bào)備的。

　　四、檢查范圍和內(nèi)容

　　自查和抽查的檢查范圍和內(nèi)容相同。

　　評估報(bào)告的檢查范圍以2012年1月1日至2012年12月31日之間開展的評估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評估報(bào)告為主，當(dāng)年出具評估報(bào)告不足四份的，可以根據(jù)被查對象的具體情況，延伸檢查以往年度出具的資產(chǎn)評估報(bào)告。

　　檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的執(zhí)行情況、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估費(fèi)用的收取情況、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)，具體包括：

　　1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查的重點(diǎn)是：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評估業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點(diǎn)檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產(chǎn)評估報(bào)告的復(fù)核情況。

　　2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況。自查和抽查工作以抽選評估報(bào)告的方式進(jìn)行檢查。檢查次序是企業(yè)價(jià)值評估報(bào)告、無形資產(chǎn)評估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報(bào)告以及其他資產(chǎn)評估報(bào)告（重點(diǎn)檢查新業(yè)務(wù)類型評估報(bào)告）。通過對上述資產(chǎn)評估報(bào)告及其工作底稿的抽查，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見（試行）》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――無形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――機(jī)器設(shè)備》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――不動(dòng)產(chǎn)》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――評估報(bào)告》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――評估程序》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――工作底稿》、《資產(chǎn)評估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估指南（試行）》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》等準(zhǔn)則規(guī)范的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和規(guī)范的執(zhí)行情況。

　　檢查重點(diǎn)是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報(bào)告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報(bào)告內(nèi)容，有無誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實(shí)資產(chǎn)評估報(bào)告。

　　3.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況。檢查重點(diǎn)是：是否簽署本人未參與項(xiàng)目的評估報(bào)告；是否允許他人以本人名義簽署評估報(bào)告；是否同時(shí)在兩家或兩家以上評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)；是否采用惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。

　　4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估費(fèi)用的收取情況。檢查重點(diǎn)是：評估機(jī)構(gòu)公示的服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；收取評估費(fèi)用出具票據(jù)情況；項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格浮動(dòng)幅度；采取招（投）標(biāo)方式取得法定資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)的投標(biāo)報(bào)價(jià)；資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)際收費(fèi)情況（項(xiàng)目取得方式、收費(fèi)方式、計(jì)費(fèi)依據(jù)或計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際收費(fèi)相對于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的折扣、業(yè)務(wù)約定書載明收費(fèi)金額及實(shí)際收費(fèi)金額等）。

　　5.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況。檢查重點(diǎn)是：2012年末，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第64號(hào)）相關(guān)條款的要求。

　　6.法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

　　五、自查工作的步驟及要求

　　（一）自查前的準(zhǔn)備工作。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要組織本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平高、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的評估人員參與自查培訓(xùn)，同時(shí)要做好本機(jī)構(gòu)2012年已出具資產(chǎn)評估報(bào)告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。

　?。ǘ┳圆槿藛T的培訓(xùn)工作。2013年5月8日，檢查辦負(fù)責(zé)對北京地區(qū)非證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的自查人員進(jìn)行培訓(xùn)（詳見《關(guān)于召開資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（非證券資格）執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查工作會(huì)議的通知》）。

　　（三）自查工作要求。各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要高度重視自查工作，加強(qiáng)本機(jī)構(gòu)自查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照本方案要求的檢查范圍和內(nèi)容進(jìn)行自查。要挑選本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員承擔(dān)自查工作。并要保證自查人員的工作時(shí)間，不得因本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)項(xiàng)目及其他原因影響自查工作的開展，要確保自查工作有序進(jìn)行。各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要在2013年5月27日前完成自查工作。

　?。ㄋ模┳圆榇蚍謭?bào)告的選取要求各機(jī)構(gòu)需選取4份評估報(bào)告進(jìn)行打分，選取次序?yàn)槠髽I(yè)價(jià)值評估報(bào)告、無形資產(chǎn)評估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報(bào)告以及其他資產(chǎn)評估報(bào)告（重點(diǎn)檢查新業(yè)務(wù)類型評估報(bào)告）各1份，選取要求如下：

　　1.突出本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，自己認(rèn)為做得較好的和較差的報(bào)告；

　　2.本機(jī)構(gòu)承辦的符合中評協(xié)手冊中界定的新業(yè)務(wù)范圍的報(bào)告；

　　3.按檢查要求各類型報(bào)告均要涵蓋，可以各抽一份，如沒有相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告，可以其他替代。

　　（五）自查總結(jié)2013年5月27日前，各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要完成本機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告并報(bào)送市檢查辦。自查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：自查工作的基本情況，本機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，自查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析，對存在問題的整改措施和規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。

　?。┳圆樾枭蠄?bào)的資料

　　1.自查中選取的評估報(bào)告及工作底稿的電子版；

　　2.2012年1月1日至12月31日出具報(bào)告的清單電子版；

　　3.自查報(bào)告需填寫的相關(guān)表格及總結(jié)的電子版。

　　六、抽查的步驟及要求

　?。ㄒ唬z查的人員配備。參加抽查的人員由財(cái)政部門、北京注協(xié)選派的有關(guān)工作人員和選聘的職業(yè)道德好、理論知識(shí)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊資產(chǎn)評估師擔(dān)任。

　　（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查前準(zhǔn)備工作。各被查對象應(yīng)當(dāng)自收到檢查通知之日起，做好2012年已出具的資產(chǎn)評估報(bào)告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作；被通知抽調(diào)的檢查人員所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，要積極支持檢查工作，妥善安排，保證檢查人員按時(shí)到位。

　?。ㄈz查人員的培訓(xùn)工作。2013年4月下旬，檢查辦將抽調(diào)相關(guān)人員參加中評協(xié)組織的集中培訓(xùn)。

　?。ㄋ模z查的要求。2013年6月初，檢查辦將組織檢查人員分組開展對非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的實(shí)地檢查工作，各被查對象的具體檢查時(shí)間將另行通知（敬請留意北京注協(xié)網(wǎng)站“最新公告”），本次檢查的實(shí)地檢查工作在6月底前結(jié)束。檢查程序以及檢查人員的權(quán)利和檢查紀(jì)律，按照檢查辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　所有被查對象應(yīng)當(dāng)在檢查組到達(dá)前，完成檢查通知書中要求的自查工作，并做好以下檢查配合工作：

　　1.給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；

　　2.安排專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜；

　　3.安排機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人和簽字注冊資產(chǎn)評估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作；

　　4.及時(shí)給檢查組提供檢查工作所需要的資料；

　　5.檢查組認(rèn)為其他需要配合的事項(xiàng)；

　　6.被查機(jī)構(gòu)由于辦公場所狹小，不便給檢查組提供場所的也可選擇將相關(guān)資料和工作底稿報(bào)送到北注協(xié)進(jìn)行檢查，但必須提前與檢查辦聯(lián)系并在5月底之前將檢查通知所要求準(zhǔn)備的完整材料蓋章簽字的紙質(zhì)版和電子版送到北注協(xié)評估部。

　　（五）檢查總結(jié)和處理工作。2013年8月底前，檢查辦將對被查機(jī)構(gòu)的自查和抽查情況進(jìn)行分析匯總，完成檢查處理工作。2013年9月底前，完成檢查總結(jié)并報(bào)送中評協(xié)。

　　對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，按照行業(yè)自律懲戒規(guī)定予以處理。對檢查發(fā)現(xiàn)涉及違反《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第64號(hào)）及《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》（財(cái)政部令第15號(hào)）有關(guān)規(guī)定的問題，及時(shí)移交財(cái)政部門依法處理。

　?。z查案例的編寫工作。檢查工作結(jié)束后，檢查辦將組織有關(guān)專家和檢查人員就本次檢查中發(fā)現(xiàn)的正反典型報(bào)告編寫成檢查案例，并印刷成冊供行業(yè)內(nèi)部參考借鑒。

　　檢查辦地址：北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院7號(hào)樓702室，北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資產(chǎn)評估部，郵政編碼：100039。聯(lián)系人：毛群聯(lián)系電話：010-88221016；傳真：88221016；

　　電子郵箱：bzxpgjc2012@163.com

2013年5月2日