2012年經濟師考試中級財政稅收輔導模擬題九

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　　一、單項選擇題

　　1. 當社會總供給大于社會總需求時，政府預算應該實行的政策是（ ）。

　　A.結余政策

　　B.擴張政策

　　C.平衡政策

　　D.緊縮政策

　　[答案]:b

　　[解析]:當社會總供給大于社會總需求時，政府預算應該實行的政策是擴張政策

　　2. 在現(xiàn)代市場經濟社會中，（ ）是財政存在的前提。

　　A.社會產品

　　B.貨幣流通

　　C.私有制產品

　　D.市場失靈

　　[答案]:d

　　[解析]:在現(xiàn)代市場經濟社會中，市場失靈是財政存在的前提

　　3. 財政履行收入分配職能的主要目標是（ ）。

　　A. 實現(xiàn)經濟的穩(wěn)定增長

　　B.實現(xiàn)資源配置高效率

　　C.實現(xiàn)收入公平分配

　　D.實現(xiàn)收入平均分配

　　[答案]:c

　　[解析]:財政履行收入分配職能的主要目標是實現(xiàn)收入公平分配

　　4. "政府活動擴張法則"的提出者是（ ）。

　　A.馬斯格雷夫

　　B.瓦格納

　　C.皮考克

　　D.鮑莫爾

　　[答案]:b

　　[解析]:"政府活動擴張法則"的提出者是瓦格納

　　5. 購買性支出側重于執(zhí)行的財政職能是（ ）。

　　A.資源配置職能

　　B.收入分配職能

　　C.經濟穩(wěn)定職能

　　D.經濟發(fā)展職能

　　[答案]:a

　　[解析]:購買性支出側重于執(zhí)行的財政職能是資源配置職能

　　6. 改革開放以來，我國財政支出占國內生產總值比重變化的趨勢是（ ）。

　　A.上升

　　B.保持平穩(wěn)，變化不大

　　C.下降

　　D.基本平穩(wěn)，但個別年份上升較大

　　[答案]:c

　　[解析]:改革開放以來，我國財政支出占國內生產總值比重變化的趨勢是下降

　　7. 通過國家財政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于（ ）。

　　A.社會保險

　　B.社會福利

　　C.社會救助

　　D.社會優(yōu)撫

　　[答案]:c

　　[解析]:社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

　　8. 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（ ）。

　　A.納稅扣除

　　B.稅收豁免

　　C.稅收抵免

　　D.盈虧相抵

　　[答案]:c

　　[解析]:允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為稅收抵免。

　　9. 按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是（ ）。

　　A.一般不得超過企業(yè)工資總額的20%

　　B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%

　　C.一般不得超過企業(yè)工資總額的30%

　　D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

　　[答案]:a

　　[解析]:按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

　　10. 國財政用于科學研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是（ ）

　　A逐年有所提高。

　　B逐年有所下降。

　　C穩(wěn)定不變

　　D無法統(tǒng)計

　　[答案]:a

　　[解析]:我國財政用于科學研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高。

　　11. 社會保障的核心內容是（ ）

　　A. 社會救助

　　B.社會保險

　　C.社會優(yōu)撫

　　D.社會福利中的一部分

　　[答案]:b

　　[解析]:社會保障的核心內容是社會保險

　　12. 實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產處理方式是（ ）。

　　A.全額上繳社會保障基金

　　B.家屬可以繼承

　　C.社會保障基金會和家屬各得一半

　　D.家屬得70%，社會保障基金會得30%

　　[答案]:b

　　[解析]:實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產處理方式是家屬可以繼承

　　13. 稅收的經濟職能亦稱為（ ）。

　　A.財政職能

　　B.調節(jié)職能

　　C.分配職能

　　D.監(jiān)督職能

　　[答案]:b

　　[解析]:稅收的經濟職能亦稱為調節(jié)職能

　　14. 各國行使稅收管轄權的最基本原則是（ ）。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

　　[答案]:a

　　[解析]:各國行使稅收管轄權的最基本原則是屬地主義原則

　　15. 下列關于稅負轉嫁的表述中正確的是（ ）。

　　A.前轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售或生產者負擔的形式

　　B.后轉是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式

　　C.前轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致

　　D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　16. 甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在扣除法下甲國應對該筆所得征收所得稅（ ）。

　　A.0

　　B.28萬元

　　C.56萬元

　　D.78萬元

　　[答案]:b

　　[解析]:在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國已納稅款=100×30％=30萬元，該居民應納稅款為（100—30）×40％=28萬元。

　　17. 根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算扣除進項稅額

　　的是（ ）。

　　A.銷售原材料支付的運輸費用

　　B.外購設備支付的運輸費用

　　C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

　　D.向小規(guī)模納稅人購買農產品的運輸費用

　　[答案]:c

　　[解析]

　?。?）選項A：“購進或者銷售”原材料支付的運輸費用均可抵扣

　?。?）選項B：外購設備的進項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣

　?。?）選項C：外購非增值稅應稅項目不能抵扣進項稅額，其運輸費用也不能抵扣

　?。?）選項D：農產品的進項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣。

　　18. 根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（ ）。

　　A.將外購的貨物分配給股東

　　B.將外購的貨物用于投資

　　C.將外購的貨物用于集體福利

　　D.將外購的貨物無償贈送他人

　　[答案]:c

　　[解析]

　　（1）選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售

　　（2）選項C：將外購的貨物用于非應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。

　　19. 根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。

　　A.貨物發(fā)出的當天

　　B.收到全部貨款的當天

　　C.收到第一期貨物的當天

　　D.取得索取銷售額憑據的當天

　　[答案]:a

　　[解析]:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　　20. 某企業(yè)（一般納稅人）2009年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入60000元，該設備為2004年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為（ ）

　　A.0元

　　B.1153.85元

　　C.1200元

　　D.2307.69元

　　[答案]:b

　　[解析]:應納增值稅=60000/（1+4%）*4%*50%=1153.85元

　　21. 下列征稅項目中，應當征收消費稅的是（ ）。

　　A.農副產品

　　B.電冰箱

　　C.珠寶玉石

　　D.計算機

　　[答案]:c

　　[解析]:

　　22. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部。2010年6月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80％零售，取得含稅銷售額58.5萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％。根據消費稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，應納消費稅＝58.5÷（1＋17％）×10％＝5（萬元）。

　　23. 林木類生產性生物資產最短折舊年限為（ ）年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

　　[答案]:c

　　[解析]:林木類生產性生物資產最短折舊年限為10年。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　24. 個人通過境內非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為（ ）。

　　A.3%

　　B.12%

　　C.30%

　　D.全額扣除

　　[答案]:d

　　[解析]:個人通過境內非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為全額扣除

　　25. 某單位技術專家王先生于2008年3月取得特許權使用費收入3600元，9月又取得一項特許權使用費收入6000元。王先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.1160

　　B.1520

　　C.1600

　　D.1536

　　[答案]:b

　　[解析]:特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅＝（3600－800）×20％＋6000×（1－20％）×20％＝1520（元）。

　　26. 某演員一次獲得表演收入40000元，其應納個人所得稅稅額是（ ）。

　　A.5200元

　　B.6000元

　　C.4800元

　　D.7600元

　　[答案]:d

　　[解析]:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應納稅額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）。

　　27. 某人一次獲得稿酬所得8000元，個人所得稅是（ ）。

　　A.500元

　　B.896元

　　C.1000元

　　D.1200元

　　[答案]:b

　　[解析]:8000*（1-20%）*14%=896元

　　28. 最短折舊年限為3年的固定資產包括（ ）。

　　A.飛機

　　B.火車

　　C.輪船

　　D.電子設備

　　[答案]:d

　　[解析]:電子設備最短折舊年限為3年

　　29. 甲市區(qū)某企業(yè)2009年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。

　　A.7

　　B.5

　　C.7.21

　　D.5.15

　　[答案]:a

　　[解析]:該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬元）。

　　30. 幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則土地使用稅的納稅人為（ ）。

　　A.對這塊土地擁有使用權的每一個單位

　　B.稅務機關核定的單位

　　C.其主管部門

　　D.其中實際占用土地面積最大的單位

　　[答案]:a

　　[解析]:土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。

　　31. 下列車船中應征收車船稅的有（ ）。

　　A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　B.軍隊專用的車船

　　C.警用車船

　　D.商店擁有的載貨車

　　[答案]:d

　　[解析]:下列車船免征車船稅

　　1. 非機動車船（不包括非機動駁船）

　　2. 拖拉機

　　3. 捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　4. 軍隊、武警專用的車船

　　5. 警用車船

　　6. 按照有關規(guī)定已經繳納船舶噸稅的船舶

　　7. 依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船

　　32. 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為（ ）。

　　A.水資源

　　B.礦產品

　　C.森林資源

　　D.土地資源

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　33. 契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（ ）。

　　A.5%~10%

　　B.3%~5%

　　C.2%~6%

　　D.1%~3%

　　[答案]:b

　　[解析]:契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%~5%

　　34. 增值稅專用發(fā)票是由（ ）印制。

　　A.省級稅務機關指定的企業(yè)

　　B.省級人民政府指定的企業(yè)

　　C.國務院指定的企業(yè)

　　D.國家稅務總局指定的企業(yè)

　　[答案]:d

　　[解析]:發(fā)票是由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

　　35. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以（ ）的罰款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，12 000元以下

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　36. 下列憑證屬于外來原始憑證的是（ ）。

　　A. 領料單

　　B.支出證明單

　　C.差旅費報銷單

　　D.進賬單

　　[答案]:d

　　[解析]:自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中 對外自制憑證包括現(xiàn)金收據、實物收據等；對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　37. 委托加工應稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅，采用按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的公式為（ ）。

　　A.（材料成本－利潤）／（1－消費稅稅率）

　　B.（材料成本－加工費）／（1－增值稅稅率）

　　C.（材料成本＋加工費）／（1－消費稅稅率）

　　D.（材料成本＋加工費）／（1＋增值稅稅率）

　　[答案]:c

　　[解析]:委托加工應稅消費品組成計稅價格=（材料成本＋加工費）／（1－消費稅稅率）

　　38. 某食品廠為增值稅一般納稅人，2009年5月向消費者銷售一批食品，開具的普通發(fā)票上注明價款20000元?？铐椧咽盏?。企業(yè)賬務處理為：

　　借：銀行存款 20000

　　貸：資本公積 20000

　　企業(yè)上述賬務處理會造成（ ）。

　　A.少計提銷項稅額1700元

　　B.少計提銷項稅額1890元

　　C.少計提銷項稅額2400元

　　D.少計提銷項稅額2905.98元

　　[答案]:d

　　[解析]:增值稅是以不含稅的價款作為計稅依據的，其銷項稅額的計算方法為：20000/（1+17%）*17%=2905.98

　　39. 下列關于加權平均法的表述中正確的是（ ）。

　　A.發(fā)出材料的單價與結存材料的單價相等

　　B.發(fā)出材料的單價與購進材料的單價相等

　　C.結存材料的單價與購進材料的單價相等

　　D.結存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等

　　[答案]:a

　　[解析]:加權平均法下發(fā)出材料的單價與結存材料的單價相等

　　40. 材料成本差異率的計算公式是（ ）。

　　A.材料成本差異率=（月初結存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）／（月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本）

　　B.材料成本差異率=（月初結存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結存材料計劃成本一本月收入材料計劃成本）

　　C.材料成本差異率=（月初結存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）／（月初結存材料計劃成本一本月收入材料計劃成本）

　　D.材料成本差異率=（月初結存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本）

　　[答案]:d

　　[解析]:材料成本差異率=（月初結存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本）

　　41. 根據《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（ ）。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款。

　　[答案]:c

　　[解析]:ABD屬于強制執(zhí)行措施

　　42. 國債發(fā)行的前提是（ ）。

　　A.應債資金來源結構

　　B.國債持有者結構

　　C.應債主體的存在

　　D.國債期限結構

　　[答案]:c

　　[解析]:國債發(fā)行的前提是應債主體的存在

　　43. 衡量經濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是（ ）。

　　A.國債依存度

　　B.國債負擔率

　　C.財政償債率

　　D.國債償還率

　　[答案]:b

　　[解析]:衡量經濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是國債負擔率

　　44. 通常把一年以內還本付息的國債稱為（ ）。

　　A.短期國債

　　B.中期國債

　　C.一級國債

　　D.強制國債

　　[答案]:a

　　[解析]:通常把一年以內還本付息的國債稱為短期國債

　　45. 國債二級市場一般是（ ）之間的交易場所。

　　A.政府與證券承銷機構

　　B.國債承購機構與認購者

　　C.國債持有者與政府

　　D.國債發(fā)行者與國債認購者

　　[答案]:b

　　[解析]:國債二級市場一般是國債承購機構與認購者之間的交易場所。

　　46. 狹義的預算法也稱為（ ）。

　　A.特定的預算法

　　B.一般意義上的預算法

　　C.實質意義上的預算法

　　D.形式意義的預算法

　　[答案]:d

　　[解析]:狹義的預算法也稱為形式意義的預算法

　　47. 績效預算最早產生于（ ）。

　　A英國

　　B法國

　　C美國

　　D加拿大

　　[答案]:c

　　[解析]:績效預算最早產生于美國

　　48. 不只限于保持預算收支平衡，而是通過預算收支調節(jié)經濟，以保持國民經濟整體平衡的政策是（ ）。

　　A.健全財政政策

　　B.功能財政預算政策

　　C.充分就業(yè)預算政策

　　D.預算平衡政策

　　[答案]:b

　　[解析]:功能財政預算政策是美國經濟學家勒納于20世紀40年代提出的。其核心內容是要說明政府不必局限于預算收支之間的對比關系、保持預算收支的平衡，而重要的是應當保持國民經濟整體的平衡。

　　49. 具有財政直接支付并具有與國庫單一賬戶進行支出清算功能的賬戶是（ ）。

　　A.國庫存款賬戶

　　B.財政部門零余額賬戶

　　C.財政部門給預算單位開設的零余額賬戶

　　D.特設專戶

　　[答案]:b

　　[解析]:具有財政直接支付并具有與國庫單一賬戶進行支出清算功能的賬戶是財政部門零余額賬戶。

　　50. 在財政管理體制中，居于核心地位的是（ ）。

　　A. 預算管理體制

　　B.稅收管理體制

　　C.財政監(jiān)督管理體制

　　D.行政事業(yè)單位管理體制

　　[答案]:a

　　[解析]:在財政管理體制中，居于核心地位的是預算管理體制

　　51. 無條件轉移支付重點是（ ）。

　　A.資金?？顚Ｓ?

　　B.解決財政收入與責任不對稱問題

　　C.貫徹中央政府的調控意圖

　　D.引導地方的投資方向

　　[答案]:b

　　[解析]:無條件轉移支付重點解決下級政府的財政收入與責任不對稱問題

　　52. 我國無條件轉移支付的最主要形式是（ ）。

　　A.專項補助

　　B.公式化補助

　　C.中央對地方的稅收返還

　　D.體制補助

　　[答案]:c

　　[解析]:我國無條件轉移支付的最主要形式是中央對地方的稅收返還。

　　53. 增值稅收入的（ ）歸中央政府。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.50%

　　D.75%

　　[答案]:d

　　[解析]:增值稅收入的75%歸中央政府。

　　54. 依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是（ ）。

　　A.事權和財權相結合

　　B.事權和收入相結合

　　C.分級管理

　　D.一級政府一級預算

　　[答案]:a

　　[解析]:事權和財權相結合原則是指依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入

　　55. 西方經濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為（ ）。

　　A.債務赤字化

　　B.赤字債務化

　　C.債務軟化

　　D.債務硬化

　　[答案]:b

　　[解析]:西方經濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為赤字債務化

　　56. 財政政策的功能不包括（ ）。

　　A.導向功能

　　B.協(xié)調功能

　　C.控制功能

　　D.管理功能

　　[答案]:d

　　[解析]:財政政策的功能：導向功能、協(xié)調功能、控制功能、穩(wěn)定功能

　　57. 為增加社會總需求，政府應采取的財政政策是（ ）。

　　A.自動穩(wěn)定的財政政策

　　B.擴張性財政政策

　　C.緊縮性財政政策

　　D.中性財政政策

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　58. 總供求大體平衡，但消費偏旺、投資不足，應當采取的政策組合是（ ）。

　　A.松的財政政策與緊的貨幣政策

　　B.松的財政政策與松的貨幣政策

　　C.緊的財政政策與緊的貨幣政策

　　D.緊的財政政策與松的貨幣政策

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　二、多項選擇題

　　59. 公共產品的效率由（ ）組成。

　　A.生產效率

　　B.供給效率

　　C.社會公平效率

　　D.資源配置效率

　　E.供求效率

　　[答案]:a, d

　　[解析]:公共產品的效率由生產效率和資源配置效率組成

　　60. 下列項目中，適宜用公共勞務收費法衡量和提高財政支出效益的是（ ）。

　　A.公園

　　B.公路

　　C.醫(yī)療

　　D.國防支出

　　E.教育

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:公園.公路.醫(yī)療.教育適宜用公共勞務收費法衡量和提高財政支出效益。

　　61. 解決國際重復征稅的方法有（ ）。

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　E.抵消法

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:解決國際重復征稅的方法有低稅法.免稅法.扣除法.抵免法

　　62. 養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有（ ）。

　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.社會融資制

　　E.銀行貸款制

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。

　　63. 19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（ ）。

　　A.財政政策原則

　　B.國民經濟原則

　　C.適應國家本質的原則

　　D.社會公平原則

　　E.稅務行政原則

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:瓦格納提出的財政政策原則:國民經濟原則、社會公正原則、稅務行政原則、稅務行政原則。

　　64. 影響稅收負擔的經濟因素包括（ ）。

　　A. 經濟發(fā)展水平或生產力發(fā)展水平

　　B.一國的政治經濟體制

　　C.稅率

　　D.附加與加成

　　E.一定時期的宏觀經濟政策

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:影響稅收負擔的因素

　　65. 下列關于稅法要素的表述，正確的是（ ）

　　A.征稅對象是稅法中具體規(guī)定的應當征稅的對象

　　B.征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志

　　C.稅目是征稅對象的具體化

　　D.稅率是稅法的核心要素

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:征稅對象是稅收法律關系權利義務所指的對象，稅目是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目。所以A是不正確的。

　　66. 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，既征收消費稅又征收增值稅的有（ ）。

　　A.批發(fā)白酒

　　B.生產銷售的普通護膚護發(fā)用品

　　C.零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

　　D.進口的化妝品

　　[答案]:c, d

　　[解析]

　?。?）選項A：不征消費稅

　?。?）選項B：普通護膚護發(fā)用品不屬于消費稅的應稅消費品

　?。?）選項C：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅

　?。?）選項D：化妝品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅。

　　67. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，不得計算折舊扣除的有（ ）。

　　A.以經營租賃方式租入的固定資產

　　B.以經營租賃方式租出的固定資產

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　[答案]:a, d

　　[解析]

　　（1）選項A：以經營租賃方式租出的固定資產，應當計提折舊

　?。?）選項B：以經營租賃方式租入的固定資產，不能計提折舊，但租賃費可以分期扣除

　?。?）選項CD：以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

　　68. 下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天

　　B.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

　　C.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

　　D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

　　[答案]:b, c

　　[解析]

　　（1）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天

　　（2）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。

　　69. 某房地產公司出售一幢商用寫字樓，獲得5 000萬元。根據稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各稅種中，屬于該房地產公司及購買方對此項售樓業(yè)務應繳納的稅種有（ ）。

　　A.契稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:房地產公司屬于出售方，不繳納契稅，但繳納其他稅，購買方屬于房屋的承受方，需要繳納契稅。

　　70. 按照房產稅暫行條例的有關規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.房屋出租的，由承租人納稅

　　B.房屋產權出典的，由出典人納稅

　　C.房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅

　　D.產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:房屋出租的，由出租人納稅；房屋產權出典的，由承典人納稅；房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅。

　　71. 下列關于稅款追繳說法不正確的是（ ）

　　A.因稅務機關原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結算之日起1年內發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息

　　B.因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關可無限期追征

　　C.因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關在2年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到3年

　　D.納稅人偷逃稅款，稅務機關可以無限期追征

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:因稅務機關原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結算之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息；因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關在3年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年。

　　72. 印花稅中以件數(shù)作為計稅依據的應稅憑證有（ ）。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.土地使用證

　　C.記載資金的營業(yè)賬簿

　　D.承包合同

　　[答案]:a, b

　　[解析]:合同或具有合同性質的憑證以憑證所記載的金額為計稅依據。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以實收資本與資本公積兩項合計的金額為計稅依據。

　　73. 出口退稅的形式包括（ ）。

　　A.不征不退形式

　　B.免、抵、退的形式

　　C.先征后退的形式

　　D.實行出口退稅電子化管理

　　E.征退同時的形式

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:出口退稅的形式

　　1. 不征不退的形式

　　2. 免、抵、退形式

　　3. 先征后退的形式

　　4. 實行出口退稅電子化管理

　　74. 最早實行復式預算的國家是（ ）。

　　A.英國

　　B.法國

　　C.丹麥

　　D.美國

　　E.瑞典

　　[答案]:c, e

　　[解析]:最早實行復式預算的國家是丹麥、瑞典

　　75. 政府采購的客體包括（ ）。

　　A.貨物

　　B.工程

　　C.自然資源

　　D.服務

　　E.無形資產

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:政府采購的客體包括貨物、工程、服務。

　　76. 各國所采用的轉移支付資金分配方式歸納為以下模式（ ）。

　　A.財政收入能力均等化模式

　　B.支出均衡模式

　　C.收支均衡模式

　　D.有限的財政收入能力—支出需求均衡模式

　　E.轉移支付均衡模式

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:各國所采用的轉移支付資金分配方式歸納為四種模式

　?。?）財政收入能力均等化模式

　　（2）支出均衡模式

　?。?）收支均衡模式

　　（4）有限的財政收入能力——支出需求均衡模式。

　　77. 政府間事權劃分的效率原則包括（ ）。

　　A.公正準則

　　B.收入劃分效率

　　C.恰當準則

　　D.支出劃分效率

　　E.財政轉移支付效率

　　[答案]:b, d, e

　　[解析]:效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉移支付效率三個方面。

　　78. 國際收支平衡是指（ ）的總的收支對比狀況。

　　A經常項目

　　B遺漏與誤差

　　C資本項目

　　D官方平衡項目

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國際收支平衡是指經常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支對比狀況。

　　三、案例分析題:

　　79. 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入740 000元，銷售舊固定資產收入5000元；為出租房屋取得收入20000元，運輸取得收入10000元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1. 零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入應納增值稅（ ）元。

　?。?446.60

　?。?556.60

　?。?761.60

　?。?881.65

　　2. 銷售舊固定資產應納增值稅（ ）元。

　?。?5.56

　?。?7.08

　?。?8.23

　?。?9.56

　　3. 為出租房屋取得收入應納營業(yè)稅（ ）元。

　　Ａ300

　?。?00

　?。?00

　?。?000

　　4. 運輸取得收入應納營業(yè)稅（ ）元。

　?。?00

　　Ｂ150

　?。?00

　　Ｄ300

　　[答案]:A,B,D,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]應納增值稅=740 000÷1.03×3％=8446.60（元）

　　2. [答案]B

　　[解析]應納增值稅=5000÷1.03×0.02=97.08（元）

　　3. [答案]D

　　[解析]應納營業(yè)稅=20000×5％=1000（元）

　　4. [答案]D

　　[解析]應納營業(yè)稅=10000×3％=300（元）

　　80. 甲公司2010年利潤總額340萬元，其中取得主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，營業(yè)成本3200萬元，發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費1000萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務招待費30萬元），財務費用120萬元，營業(yè)稅及教育費附加80萬元，營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）。計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經費10萬元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1. 稅前可以扣除的廣告費（ ）萬元。

　　A.900

　　B.910

　　C.920

　　D.950

　　2. 稅前可以扣除業(yè)務招待費（ ）萬元。

　　A.15

　　B.18

　　C.20

　　D.30

　　3. 稅前可以扣除捐贈支出（ ）萬元。

　　A.30

　　B.35

　　C.40.80

　　D.60

　　4. 稅前可以扣除工會經費（ ）萬元。

　　A.0

　　B.2

　　C.4

　　D.6

　　[答案]:A,B,C,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]營業(yè)收入＝4500＋1000＋500＝6000（萬元）

　　營業(yè)外收入140萬元不能計入。

　　廣告費扣除限額＝6000×15％＝900（萬元）

　　廣告費納稅調整增加額＝1000-900＝100（萬元）

　　2. [答案]B

　　[解析]業(yè)務招待費×60％＝30×60％＝18（萬元）

　　銷售（營業(yè)收入）×5‰＝6000×5‰＝30（萬元）

　　業(yè)務招待費扣除限額為18萬元，納稅調整增加額＝30-18＝12（萬元）

　　3. [答案]C

　　[解析]捐贈支出扣除限額＝340×12％＝40.80（萬元）

　　捐贈支出納稅調整增加額＝60-40.80＝19.20（萬元）

　　4. [答案]D

　　[解析]工會經費扣除限額＝300×2％＝6（萬元），實際撥繳6萬元，無需進行納稅調整

　　81. 5. 稅前可以扣除職工福利費（ ）萬元。

　　A.30

　　B.35

　　C.42

　　D.46

　　6. 稅前可以扣除職工教育經費（ ）萬元。

　　A.2.5

　　B.5

　　C.7.5

　　D.10

　　7. 2010年應納所得稅額（ ）萬元。

　　A.122.43

　　B.125.69

　　C.139.65

　　D.141.25

　　[答案]:C,C,A

　　[解析]:5.[答案]C

　　[解析]職工福利費扣除限額＝300×14％＝42（萬元），實際發(fā)生46萬元，納稅調整增加額＝46-42＝4（萬元）

　　6. [答案]C

　　[解析]職工教育經費扣除限額為300×2.5％＝7.50（萬元），實際發(fā)生10萬元，納稅調整增加額＝10-7.50＝2.50（萬元）

　　7[答案]A

　　[解析]稅收滯納金不能在稅前扣除，納稅調整增加額為12萬元。

　　2010年應納稅所得額＝340＋100＋12＋19.20＋4＋2.50＋12＝489.70（萬元）

　　2010年應納所得稅額＝489.70×25％＝122.43（萬元）

　　82. 某公司主要從事建筑工程機械的生產制造，2010年發(fā)生以下業(yè)務：

　?。?）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元。

　?。?）公司作為受托方簽訂一份加工承攬合同，合同約定：受托方另收取加工費70萬元。

　?。?）公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定：技術開發(fā)金額共計250萬元。

　?。?）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額400萬元。

　　（5）公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。

　?。?）公司啟用其他賬簿10本。

　?。ㄕf明：購銷合同、加工承攬合同、技術合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種）

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1. 公司2010年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.20000

　　B.21000

　　C.22000

　　D.24000

　　2. 公司2010年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.210

　　B.250

　　C.350

　　D.360

　　3. 公司2010年簽訂的技術合同應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.500

　　B.750

　　C.800

　　D.900

　　4. 公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.1200

　　B.1300

　　C.1400

　　D.1500

　　5. 公司2010年新增記載資金的營業(yè)賬簿應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.10000

　　B.11000

　　C.12000

　　D.12500

　　6. 公司2010年啟用其他賬簿應繳納的印花稅（ ）元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.90

　　[答案]:D,C,B,A,D,B

　　[解析]:1.[答案]D

　　[解析]公司2010年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅=80000000×0.3‰=24000（元）

　　2. [答案]C

　　[解析]公司2010年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅=700000×0.5‰=350（元）

　　3. [答案]B

　　[解析]公司2010年簽訂的技術合同應繳納的印花稅=2500000×0.3‰=750（元）

　　4. [答案]A

　　[解析]公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅=4000000×0.3‰=1200（元）

　　5. [答案]D

　　[解析]公司2010年新增記載資金的營業(yè)賬簿應繳納的印花稅=（20000000+5000000）×0.5‰=12500（元）

　　6. [答案]B

　　[解析]公司2010年啟用其他賬簿應繳納的印花稅=5×10=50（元）。

　　83. 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經查證責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到縣政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。

　　根據上述資料選擇正確答案

　　1. 國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間（ ）

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰當

　　D.無所謂

　　2. 國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為（ ）

　　A.主管部門未作書面保證

　　B.主管部門沒有擔保資格

　　C.國稅局不信任主管部門

　　D主管部門無經濟能力

　　3. 該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）

　　A.進貨不入賬

　　B.轉移賬戶資金

　　C.找主管部門擔保

　　D..以庫存材料作擔保

　　[答案]:C,B,ABC

　　[解析]:1.[答案]C

　　[解析]稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。

　　2. [答案]B

　　[解析]國家機關不得作為納稅擔保人。

　　3. [答案]ABC