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財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
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2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題八

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/05 15:59:41 字體:

  導(dǎo)語:2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開始,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生,詳情請(qǐng)查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

  一、單項(xiàng)選擇題

  1. 某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi),并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品,也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量,這是公共產(chǎn)品( )特征的表現(xiàn)。

  A. 提供目的的非營(yíng)利性

  B.受益的非排他性

  C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

  D.效用的不可分割性

  [答案]:b

  [解析]:某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi),并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品,也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量,這是公共產(chǎn)品受益的非排他性特征的表現(xiàn)。

  2. 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )。

  A.計(jì)劃

  B.市場(chǎng)

  C.企業(yè)

  D.政府

  [答案]:b

  [解析]:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,在資源配置中起主導(dǎo)作用的是政府

  3. 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指( )

  A.100%的就業(yè)水平

  B.在全社會(huì)范圍內(nèi),大家都有固定收入的工作

  C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

  D.在國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平

  [答案]:c

  [解析]:充分就業(yè)①有工作能力且②愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作,這里的“充分”就業(yè),并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè),而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。

  4. 考核基本建設(shè)投資支出的效益時(shí),應(yīng)采用的方法是( )。

  A.成本效益分析法

  B.投入產(chǎn)出分析法

  C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

  D.最低費(fèi)用選擇法

  [答案]:a

  [解析]:考核基本建設(shè)投資支出的效益時(shí),應(yīng)采用的方法是成本效益分析法。

  5. 在公共定價(jià)法中,電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃袠I(yè)按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格的方法為( )。

  A.平價(jià)政策

  B.負(fù)荷定價(jià)法

  C.平均成本定價(jià)法

  D.二部定價(jià)法

  [答案]:b

  [解析]:在公共定價(jià)法中,電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格的方法為負(fù)荷定價(jià)法

  6. "政府活動(dòng)擴(kuò)張法則"的提出者是( )。

  A.馬斯格雷夫

  B.瓦格納

  C.皮考克

  D.鮑莫爾

  [答案]:b

  [解析]:"政府活動(dòng)擴(kuò)張法則"的提出者瓦格納。

  7. 在政府財(cái)政投資決策中,依照( )政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。

  A.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

  B.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

  C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

  D.資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

  [答案]:b

  [解析]:在政府財(cái)政投資決策中,依照資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。

  8. 下列財(cái)政補(bǔ)貼中,屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有( )。

  A.稅收支出

  B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

  C.職工副食品補(bǔ)貼

  D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

  [答案]:d

  [解析]:

  9. 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納,職工個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的( )。

  A.2%

  B.5%

  C.6%

  D.8%

  [答案]:a

  [解析]:基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納,職工個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%

  10. ( )是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容,是一國(guó)居民的基本保障。

  A.社會(huì)保險(xiǎn)

  B.社會(huì)救助

  C.社會(huì)優(yōu)撫

  D.社會(huì)福利

  [答案]:a

  [解析]:社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容,是一國(guó)居民的基本保障。

  11. 失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)繳費(fèi)滿1年不滿5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為( )個(gè)月

  A 6

  B.12

  C.18

  D.24

  [答案]:b

  [解析]:失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)繳費(fèi)滿1年不滿5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為12個(gè)月

  12. 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合的籌資模式,基本上屬于( )

  A現(xiàn)收現(xiàn)付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D儲(chǔ)蓄分紅式

  [答案]:a

  [解析]:我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合的籌資模式,基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。

  13. 稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì),避免對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響,應(yīng)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的( )。

  A.財(cái)政原則

  B.經(jīng)濟(jì)原則

  C.普遍原則

  D.平等原則

  [答案]:b

  [解析]:稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì),避免對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響,應(yīng)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則

  14. 除特殊情況外,稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了稅收的( )。

  A.普遍原則

  B.平等原則

  C.效率原則

  D.充裕原則

  [答案]:a

  [解析]:普遍原則:除特殊情況外,稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)。

  15. ( )是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

  A.起征點(diǎn)

  B.免征額

  C.減征稅額

  D.項(xiàng)目扣除

  [答案]:a

  [解析]:起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

  16. 稅收制度和稅收政策的核心是( )。

  A.稅收原則

  B.稅負(fù)歸宿

  C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

  D.稅收負(fù)擔(dān)

  [答案]:d

  [解析]:稅收制度和稅收政策的核心是稅收負(fù)擔(dān)。

  17. 甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬元,甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率為30%、20%,兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )。(2005年)

  A.0

  B.10萬元

  C.24萬元

  D.30萬元

  [答案]:c

  [解析]:扣除法下

  應(yīng)納稅額=(100-100×20%)×30%=56萬元

  18. 某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2010年2月將已使用2年前機(jī)器以20萬元價(jià)格售出。其應(yīng)納增值稅( )元。

  A. 3883.50

  B.3589.56

  C.3689.67

  D.3265.59

  [答案]:a

  [解析]:應(yīng)納增值稅=200000÷(1+3%)×2%=3883.50(元)

  19. 某食品工廠(增值稅一般納稅人)2010年5月從某農(nóng)場(chǎng)收購糧食250噸,農(nóng)場(chǎng)開具的普通發(fā)票上注明金額50萬元,此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

  A.0

  B.4.2

  C.5.3

  D.6.5

  [答案]:d

  [解析]:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元

  20. 某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售新型彩電取得銷售額3510元,舊彩電折價(jià)100元,該商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的增值稅的銷項(xiàng)稅( )元。

  A.410

  B.510

  C.570

  D.610

  [答案]:b

  [解析]:銷項(xiàng)稅額=3510÷1.17×17%=510(元)。

  21. 某酒廠為一般納稅人。2010年3月向一小規(guī)模納稅人銷售黃酒,并開具普通發(fā)票上注明金額23400元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金1000元(尚未逾期),2010年3月此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額( )元。

  A.0

  B.1700

  C.3400

  D.4221.12

  [答案]:c

  [解析]:2010年1月銷項(xiàng)稅=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)

  22. 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的,自期滿之日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅

  A. 15

  B.10

  C.7

  D.5

  [答案]:a

  [解析]:納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

  23. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額,計(jì)算公式為( )。

  A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

  B.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

  C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

  D.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)

  [答案]:b

  [解析]:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額,計(jì)算公式為組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)。

  24. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部。2010年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬元的高爾夫球具移送門市部,門市部將其中80%零售,取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )萬元。

  A.5.13

  B.6

  C.6.60

  D.7.72

  [答案]:c

  [解析]:納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅,應(yīng)納消費(fèi)稅=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(萬元)。

  25. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,不可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有( )。

  A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

  B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾

  C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

  D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

  [答案]:c

  [解析]:

  26. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,錯(cuò)誤的有( )。

  A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

  B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

  C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為受托人加工完畢的當(dāng)天

  [答案]:d

  [解析]:選項(xiàng)D:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天。

  27. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款(同時(shí)繳納增值稅)。

  A.7

  B.10

  C.15

  D.18

  [答案]:c

  [解析]:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款(同時(shí)繳納增值稅)。

  28. 某卷煙廠外購500萬元(不含稅)的煙絲,2010年3月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙,共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅的稅率為56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額( )萬元。

  A.441.50

  B.456.65

  C.497.85

  D.498.65

  [答案]:a

  [解析]:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50(萬元)

  29. 下列行業(yè)中適用營(yíng)業(yè)稅3%低稅率的是( )。

  A.歌廳

  B.舞廳

  C.郵電通信

  D.臺(tái)球

  [答案]:c

  [解析]:營(yíng)業(yè)稅稅率

  30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。

  A.銷售貨物所得

  B.權(quán)益性投資所得

  C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.租金所得

  [答案]:d

  [解析]

 ?。?)選項(xiàng)A:銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地

  (2)選項(xiàng)B:權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

 ?。?)選項(xiàng)C:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地

 ?。?)選項(xiàng)D:租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地。

  31. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。

  A.銷售貨物所得

  B.提供勞務(wù)所得

  C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.租金所得

  [答案]:d

  [解析]:

  32. 下列各項(xiàng)中,屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是( )。

  A.在中國(guó)境內(nèi)無住所

  B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

  C.在中國(guó)境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

  D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

  [答案]:d

  [解析]:本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè):一是在中國(guó)境內(nèi)有住所;二是無住所,但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一,即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),無法判定。

  33. 某作家程某寫作的一本小說出版,取得稿酬收入30000元,后來又在報(bào)刊上連載,取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

  A.6400

  B.4480

  C.8000

  D.1920

  [答案]:b

  [解析]:本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版或先出版,再在報(bào)刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次,出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

  34. 根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定,下列稅法中實(shí)行從量征收的是( )

  A.城建稅

  B.契稅

  C.房產(chǎn)稅

  D.城鎮(zhèn)土地使用稅

  [答案]:d

  [解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項(xiàng)D,城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積,所以是從量計(jì)征稅額的。

  35. 某公司2010年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用,該寫字樓原值6000萬元,累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

  A.120

  B.105

  C.180

  D.15

  [答案]:b

  [解析]:本題考核契稅的計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的契稅=3500×3%=105(萬元)。

  36. 某貨運(yùn)公司2010年擁有載貨汽車10輛,掛車5輛,自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元,載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2010年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

  A.9800

  B.13800

  C.2400

  D.12400

  [答案]:b

  [解析]:本題考核車船稅的計(jì)算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。

  37. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元,由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限,被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )

  A.4萬元

  B.4.5萬元

  C.5.023萬元

  D.5.6萬元

  [答案]:a

  [解析]:應(yīng)納稅額=(34+46)*5%

  38. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。

  A.納稅人賬目混亂難以查賬的

  B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的

  C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

  D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

  [答案]:d

  [解析]:本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)

  A.B的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施,因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

  39. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)( )內(nèi),按規(guī)定設(shè)置賬簿。

  A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

  B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

  C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

  D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

  [答案]:c

  [解析]:本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按規(guī)定設(shè)置賬簿。

  40. 根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。

  A.5年

  B.10年

  C.15年

  D.20年

  [答案]:b

  [解析]:本題考核賬簿、憑證管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

  41. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。

  A.處以2000元以上10000元以下的罰款

  B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

  C.沒收其經(jīng)營(yíng)所得

  D.凍結(jié)其銀行存款

  [答案]:b

  [解析]:本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

  42. 納稅檢查中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查時(shí),不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是( )

  A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  B.各項(xiàng)存貨項(xiàng)目

  C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  D.銷售費(fèi)用

  [答案]:b

  [解析]:損益表的檢查分析

 ?。?)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(3)銷售費(fèi)用

  43. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含稅價(jià)款117萬元,另收取包裝物押金5萬元,并分別在賬務(wù)記錄中反映,其應(yīng)稅銷售額為( )

  A.101萬元

  B.100萬元

  C.102萬元

  D.105萬元

  [答案]:b

  [解析]:117\1.17=100

  44. 國(guó)家信用籌資的主要方式是( )

  A.國(guó)債

  B.稅收

  C.罰款

  D.規(guī)費(fèi)

  [答案]:a

  [解析]:國(guó)債是國(guó)家信用的一種主要形式,但不是唯一形式。

  45. 國(guó)債發(fā)行的擔(dān)保物是( )

  A.國(guó)家財(cái)產(chǎn)

  B.政府信譽(yù)

  C.國(guó)家收益

  D.財(cái)政收入占GDP的比重

  [答案]:b

  [解析]:國(guó)債的擔(dān)保物是政府的信譽(yù)。

  46. 國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇,它與私債本質(zhì)區(qū)別在于( )。

  A.發(fā)行主體不同

  B.債務(wù)人范圍不同

  C.收益不同

  D.擔(dān)保物不同

  [答案]:d

  [解析]:國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇,它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同

  47. 發(fā)行價(jià)格低于證券票面金額被稱為( )。

  A.平價(jià)發(fā)行

  B.折價(jià)發(fā)行

  C.溢價(jià)發(fā)行

  D.議價(jià)發(fā)行

  [答案]:b

  [解析]:發(fā)行價(jià)格低于證券票面金額被稱為折價(jià)發(fā)行。

  48. 投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是按( )劃分的。

  A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向

  B.預(yù)算的編制方法

  C.預(yù)算收支的平衡情況

  D.預(yù)算分級(jí)管理的要求

  [答案]:a

  [解析]:投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分的。

  49. 我國(guó)的預(yù)算年度是( )。

  A.4月1日至次年3月31日

  B.10月1日至次年9月30日

  C.每年的1月1日至12月31日

  D.每年農(nóng)歷1月1日至12月31日

  [答案]:c

  [解析]:我國(guó)的預(yù)算年度是每年的1月1日至12月31日。

  50. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式是( )

  A.中央預(yù)算

  B.地方預(yù)算

  C.部門預(yù)算

  D.單位預(yù)算

  [答案]:c

  [解析]:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式是部門預(yù)算

  51. 我國(guó)中央部門預(yù)算績(jī)效考評(píng)工作由( )統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),中央各部門具體組織實(shí)施。

  A.全國(guó)人民代表大會(huì)

  B.國(guó)務(wù)院

  C.財(cái)政部

  D.國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)

  [答案]:c

  [解析]:我國(guó)中央部門預(yù)算績(jī)效考評(píng)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),中央各部門具體組織實(shí)施。

  52. 主管部門集中收入必須經(jīng)( )批準(zhǔn)

  A.上級(jí)財(cái)政部門

  B.同級(jí)財(cái)政部門

  C.上級(jí)人民代表大會(huì)

  D.同級(jí)人民代表大會(huì)

  [答案]:b

  [解析]:主管部門集中收入必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)

  53. 俱樂部理論主要論證的問題是( )

  A.中央政府分權(quán)

  B.地方政府的適當(dāng)規(guī)模

  C.政治體制及經(jīng)濟(jì)體制

  D.以上都不對(duì)

  [答案]:b

  [解析]:俱樂部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題。

  54. ( )是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。

  A.分割稅額

  B.分割稅制

  C.分割稅種

  D.分割稅率

  [答案]:b

  [解析]:分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。

  55. 決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)是( )

  A.各級(jí)人民代表大會(huì)

  B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

  C.各級(jí)政府

  D.各級(jí)財(cái)政部門

  [答案]:c

  [解析]:決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)是各級(jí)政府

  56. 按照赤字的起因不同,可將赤字分為( )。

  A.主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字

  B.硬赤字和軟赤字

  C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字

  D.預(yù)算赤字和決算赤字

  [答案]:a

  [解析]:按照赤字的起因不同,可將赤字分為主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字。

  57. 下列說法正確的是( )

  A.為避免通貨膨脹,政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)

  B.物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

  C.充分就業(yè)就是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)

  D.國(guó)際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差、官方平衡項(xiàng)目四個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況

  E.在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期,我國(guó)的就業(yè)壓力是很大的

  [答案]:b

  [解析]:

  58. 在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。

  A.稅收

  B.財(cái)政補(bǔ)貼

  C.公債

  D.預(yù)算

  [答案]:d

  [解析]:在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算。

  59. ( )的財(cái)政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

  A.相機(jī)抉擇

  B.自動(dòng)穩(wěn)定

  C.宏觀

  D.微觀

  [答案]:b

  [解析]:自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

  60. ( )的財(cái)政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

  A.相機(jī)抉擇

  B.自動(dòng)穩(wěn)定

  C.宏觀

  D.微觀

  [答案]:b

  [解析]:相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

  二、多項(xiàng)選擇題

  61. 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在( )。

  A.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品

  B.經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)

  C.收入分配的社會(huì)公平

  D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡

  E.外部效應(yīng)的存在

  [答案]:a, b, d, e

  [解析]:市場(chǎng)失靈的表現(xiàn):

 ?、殴伯a(chǎn)品

 ?、仆獠啃?yīng)

 ?、遣煌耆?jìng)爭(zhēng)

  ⑷收入分配不公

 ?、山?jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

  62. 下列各項(xiàng)屬于不可控制性支出包括( )。

  A.社會(huì)保障支出

  B.債務(wù)利息支出

  C.基本建設(shè)支出

  D.對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出

  E.流動(dòng)資金支出

  [答案]:a, b, d

  [解析]:不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出,剛性很強(qiáng)的支出。一般包括兩類

  一是國(guó)家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障,如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補(bǔ)貼等等;

  另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目,如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等等。

  63. 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法,正確的有( )。

  A.購買性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的

  B.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的

  C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

  D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)

  E.購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的

  [答案]:a, b, d, e

  [解析]:

  64. 關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法,正確的是( )。

  A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

  B.商品需求彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

  C.商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

  D.商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

  E.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

  [答案]:a, d, e

  [解析]:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

  65. 稅率的基本形式有( )。

  A.比例稅率

  B.累進(jìn)稅率

  C.定額稅率

  D.名義稅率

  E.實(shí)際稅率

  [答案]:a, b, c

  [解析]:稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率

  66. 財(cái)產(chǎn)行為稅類包括( )。

  A. 房產(chǎn)稅

  B.車船稅

  C.印花稅

  D.契稅

  E.關(guān)稅

  [答案]:a, b, c, d

  [解析]:財(cái)產(chǎn)行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。

  67. 增值稅適用13%的貨物包括( )

  A. 糧食

  B.圖書

  C.農(nóng)機(jī)零件

  D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

  E.暖氣

  [答案]:a, b, d, e

  [解析]:增值稅適用13%的貨物包括:

 ?。?)糧食、食用植物油。

 ?。?)自來水、暖氣、冷氣、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

 ?。?)圖書、報(bào)紙、雜志。

 ?。?)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。

 ?。?)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

 ?。?)金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品。

  (7)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

  68. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的征稅辦法的有( )。

  A.白酒

  B.卷煙

  C.小汽車

  D.化妝品

  [答案]:a, b

  [解析]:只有卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅。

  69. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

  A.有限責(zé)任公司

  B.股份有限公司

  C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  D.合伙企業(yè)

  [答案]:c, d

  [解析]:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人

  70. 下列各項(xiàng)中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有( )。

  A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

  B.土地的實(shí)際使用人

  C.土地的代管人

  D.土地使用權(quán)共有的各方

  [答案]:a, b, c, d

  [解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。以上表述均是正確的

  71. 下列項(xiàng)目中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行無限期稅款追繳的是( )。

  A.納稅人采用欺騙方式偷稅的

  B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的

  C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的

  D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任而未繳或少繳稅款的

  [答案]:a, c

  [解析]:本題考核稅款追征。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款,可以不受追征期限制

  72. 納稅申報(bào)的方式包括( )。

  A.直接申報(bào)

  B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

  C.郵寄申報(bào)

  D.簡(jiǎn)并征期方式申報(bào)

  [答案]:a, b, c, d

  [解析]:本題考核納稅申報(bào)的方式。以上選項(xiàng)均屬于納稅申報(bào)的方式。

  73. 納稅檢查的客體是( )

  A.納稅義務(wù)人

  B.代扣代繳義務(wù)人

  C.代收代繳義務(wù)人

  D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

  E.納稅擔(dān)保人

  [答案]:a, b, c, e

  [解析]:納稅檢查的客體:納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人

  74. 按照查賬的順序,納稅檢查的基本方法分為( )。

  A.詳查法

  B.抽查法

  C.順查法

  D.逆查法

  E.分析法

  [答案]:c, d

  [解析]:按照查賬的順序,分為順查法和逆查法

  75. 國(guó)債的特征主要有( )

  A.有償性

  B.自愿性

  C.靈活性

  D.無償性

  E.固定性

  [答案]:a, b, c

  [解析]:國(guó)債的特征:有償性,自愿性,靈活性

  76. 我國(guó)公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在( )

  A.社會(huì)保障

  B.政權(quán)建設(shè)

  C.事業(yè)發(fā)展

  D.公共投資

  E.部門的收入分配調(diào)節(jié)

  [答案]:b, c, d, e

  [解析]:公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部門的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域

  77. 我國(guó)《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括( )

  A.公開透明原則

  B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則

  C.保密原則

  D.公正原則

  E.誠(chéng)實(shí)信用原則

  [答案]:a, b, d, e

  [解析]:我國(guó)《政府采購法》確立的基本原則是:公開透明的原則,公平競(jìng)爭(zhēng)原則,公正原則,誠(chéng)實(shí)信用原則

  78. 政府間事權(quán)劃分的原則有( )

  A.受益范圍原則

  B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則

  C.法律規(guī)范原則

  D.一級(jí)政府、一級(jí)事權(quán)原則

  E.效率原則

  [答案]:a, c, e

  [解析]:政府間事權(quán)劃分的原則:受益范圍原則,效率原則,法律規(guī)范原則

  79. 通常彌補(bǔ)赤字的方法有( )。

  A.增收減支

  B.動(dòng)用結(jié)余

  C.向中央銀行透支或借款

  D.發(fā)行公債

  E.降低社會(huì)保障水平

  [答案]:a, b, c, d

  [解析]:通常彌補(bǔ)赤字的方法有增收減支,動(dòng)用結(jié)余,向中央銀行透支或借款,發(fā)行公債

  80. 財(cái)政政策的功能包括( )

  A.導(dǎo)向功能

  B.協(xié)調(diào)功能

  C.控制功能

  D.管理功能

  E.穩(wěn)定功能

  [答案]:a, b, c, e

  [解析]:財(cái)政政策的功能包括導(dǎo)向功能,協(xié)調(diào)功能,控制功能,穩(wěn)定功能。

  三、案例分析題:

  81. 某公司2010年10月業(yè)務(wù)如下:

 ?。?)銷售A產(chǎn)品50臺(tái),不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截止月底,購買方尚未提貨。

 ?。?)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。

 ?。?)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。

 ?。?)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。

 ?。?)當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

  (6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。

  其他相關(guān)資料,上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。

  根據(jù)上述資料,回答下列問題:

  1. 第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅( )元。

  A.20100

  B.20530

  C.21020

  D.22440

  2. 下列說法正確的是( )。

  A改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅。

  B采用直接收款方式銷售貨物,貨物是否發(fā)出確認(rèn)收入。

  C將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅

  D單位內(nèi)部基建、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除,因此其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

  3. 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額( )元。

  A.90210

  B.95010

  C.97240

  D.98200

  4. 當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。

  A.57080

  B.58010

  C.59100

  D.59810

  5. 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。

  A.40160

  B.41200

  C.45000

  D.46000

  [答案]:D,ACD,C,A,A

  [解析]:1.[答案]D

  [解析]20×6000×(1+10%)×17%=22440

  2. [答案]ACD

  [解析]采用直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到貨款,并將提貨單交給買方的當(dāng)天。

  3. [答案]C

  [解析]當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)

  4. [答案]A

  [解析]當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)

  5. [答案]A

  [解析]當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)

  82. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年經(jīng)營(yíng)情況如下:

 ?。?)外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料,對(duì)方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元、增值稅稅款為85萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;

 ?。?)銷售摩托車1800輛,取得不含稅銷售額1800萬元;

  (3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本800萬元;

  (4)發(fā)生管理費(fèi)用100萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;

 ?。?)發(fā)生銷售費(fèi)用350萬元,其中包括廣告費(fèi)300萬元;

 ?。?)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出18萬元;。

  已知:①摩托車適用的消費(fèi)稅稅率為10%;②該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③該企業(yè)已繳納增值稅217.50萬元、消費(fèi)稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加39.75萬元;④該企業(yè)2009年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元。

  根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題:

  1該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元。

  A.217.5

  B.220.5

  C.230.5

  D.240.5

  2. 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅( )萬元。

  A.180

  B.200

  C.220

  D.245

  3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額( )萬元。

  A.0

  B.10

  C.25

  D.31

  4. 廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額( )萬元。

  A 30

  B.40

  C.50

  D.60

  [答案]:A,A,D,A

  [解析]:1.[答案]A

  [解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1800×17%-(85+50×7%)=217.50(萬元)

  2. [答案]A

  [解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1800×10%=180(萬元)

  3. [答案]D

  [解析]銷售收入×5‰=1800×5‰=9(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=40×60%=24(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為9萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=40-9=31(萬元)

  4. [答案]A

  [解析]廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬元),廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=300-270=30(萬元)

  83. 5. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)( )萬元。

  A.295.25

  B.300.25

  C.312.25

  D.352.25

  6. 該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅( )萬元。

  A.90.21

  B.93.31

  C.96.34

  D.99.64

  7. 計(jì)算該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額( )。

  A.19.85

  B.22.33

  C.25.31

  D.29.61

  [答案]:C,B,C

  [解析]:5.[答案]C

  [解析]會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1800-800-100-350-180-39.75-18=312.25(萬元)

  6. [答案]B

  [解析]該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅=(312.25+31+30)×25%=93.31(萬元)

  7. [答案]C

  [解析]93.31-68=25.31(萬元)

  84. 甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元,來源于丙國(guó)所得100萬元,甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%和40%。

  根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題:

  1. 在分國(guó)抵免法下,甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為( )。

  A.20萬元

  B.30萬元

  C.40萬元

  D.0

  2. 在綜合抵免法下,甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為( )。

  A. 0萬元

  B.10萬元

  C.20萬元

  D.30

  3. 在扣除法下,甲國(guó)對(duì)上述所得征稅( )。

  A.10萬元

  B.20萬元

  C.30萬元

  D.66

  4. 若乙對(duì)外國(guó)居民來自己國(guó)的所得實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率,甲國(guó)采用分國(guó)抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅,并與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定,則甲國(guó)對(duì)來源于乙國(guó)的所得應(yīng)征所得稅稅額為 ( )。

  A.0萬元

  B.10萬元

  C.20萬元

  D.40

  5. 若乙對(duì)外國(guó)居民來自己國(guó)的所得實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率,甲國(guó)采用分國(guó)抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅,甲國(guó)沒有與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定,則甲國(guó)對(duì)來源于乙國(guó)的所得應(yīng)征所得稅稅額為 ( )。

  A.0萬元

  B.10萬元

  C.20萬元

  D.40

  [答案]:A,B,D,C,D

  [解析]:1.[答案]A

  [解析]乙國(guó)實(shí)際繳納=200*20%=40萬元,乙國(guó)所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-40=20萬元。丙國(guó)實(shí)際繳納=100*40%=40萬元。丙國(guó)所得抵免限額=100*30%=30萬元,不需要繳納的??偣残枰患{20萬元。

  2. [答案]B

  [解析]乙丙國(guó)所得抵免限額=200×30%+100×30%=90萬元, 乙丙國(guó)實(shí)際繳納=200*20%+100*40%=80萬元,還要繳納90-80=10萬元

  3. [答案]D

  [解析]甲國(guó)對(duì)上述所得征稅(200+100-200×20%-100×40%)×30%=66萬元。

  4. [答案]C

  [解析]乙國(guó)實(shí)際繳納=200*20%=40萬元,乙國(guó)所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-40=20萬元。

  5. [答案]D

  [解析]乙國(guó)實(shí)際繳納=200*10%=20萬元,乙國(guó)所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-20=40萬元。

  85. 某企業(yè)2008年6月10日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,之后設(shè)置了賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。9月18日,會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)一張購買原材料的發(fā)票上金額填寫錯(cuò)誤,交由出具單位予以更正,并在更正處加蓋了出具單位印章,據(jù)此進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算。2009年12月份,該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范,容易被查出問題,便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀,后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),受到嚴(yán)厲的處罰。

  根據(jù)上述資料,回答下列問題:

  1. 該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時(shí)間應(yīng)該是( )

  A. 2008年6月20日

  B.2008年6月25日之前

  C.2008年7月10日之前

  D.2008年6月30日之前

  2. 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi),按照所代扣代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  A.30日

  B.20日

  C.15日

  D.10日

  3. 納稅人的下列做法中正確的有( )。

  A. 原始憑證金額填寫錯(cuò)誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。

  B.根據(jù)規(guī)定,原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

  C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

  D.原始憑證金額填寫錯(cuò)誤交由出具單位更正符合規(guī)定。

  4. 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為( )。

  A.1年

  B.3年

  C.5年

  D.7年

  5. 當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿,進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法有( )。

  A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,進(jìn)行銷毀

  B.編造銷毀清冊(cè)

  C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

  D.報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),然后在其監(jiān)督下銷毀

  [答案]:B,D,ABC,C,BD

  [解析]:1.[答案]B

  [解析]該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時(shí)間應(yīng)該是領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

  2. [答案]D

  [解析]該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  3. [答案]ABC

  [解析]賬簿包括總帳、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿,若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以不設(shè)置總賬,建立收支憑證賬簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者委托事務(wù)所代理建賬。

  4. [答案]C

  5. [答案]BD

  [解析]保管期滿需要銷毀時(shí),應(yīng)編造銷毀清冊(cè),報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)然后在其監(jiān)督下銷毀。

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