2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》必背考點(diǎn)：現(xiàn)金管理

　　2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進(jìn)行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！

　　第二章 支付結(jié)算法律制度

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　考點(diǎn)6：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　1）建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2）建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

　　3）按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（申請(qǐng)——審批——復(fù)核——支付）。

　　4）對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

　　5）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　考點(diǎn)7：現(xiàn)金與銀行存款的管理

　　1）超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　2）不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3）不得坐支。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審批。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　4）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　5）嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。

　　6）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)禮拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。

　　7）指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。

　　因存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額不一定相等，因此要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面月與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，但是不需要據(jù)此調(diào)整銀行存款賬面余額。

　　8）應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

　　考點(diǎn)8：票據(jù)及有關(guān)印章的管理：1.防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。（防止職務(wù)犯罪）

　　考點(diǎn)9：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容

　　主要包括：（貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個(gè)方面）1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。4）票據(jù)的保管情況。

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