2013會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》必背考點(diǎn)：現(xiàn)金管理

　　2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進(jìn)行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！

第二章 支付結(jié)算法律制度

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　考點(diǎn)1：現(xiàn)金概念：我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　考點(diǎn)2：開(kāi)戶銀行使用現(xiàn)金的范圍（支付給個(gè)人）

　　1）職工工資、津貼；

　　2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；

　　4）各種勞保福利以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　　6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　　8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　在上述列出的8項(xiàng)中，除5、6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1 000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。

　　考點(diǎn)3：現(xiàn)金使用的限額：庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

　　考點(diǎn)4：現(xiàn)金收支的基本要求

　　1）開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有與現(xiàn)金相同的支付能力。

　　2）開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

　　3）開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。

　　4）一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。

　　5）實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過(guò)大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的要登記，開(kāi)戶銀行于季后15日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂�行備案�?

　　開(kāi)戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過(guò)大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。

　　6）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，應(yīng)該從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　考點(diǎn)5：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　做到四個(gè)方面：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查

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