2012銀行從業(yè)《公共基礎(chǔ)》第四章知識點：資本管理

第四章 銀行管理

4.2 資本管理

　　4.2.1 銀行資本的概念與作用

　　1.銀行資本的概念

　　從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風險管理，所對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本。

　?。?）會計資本，也稱為賬面資本，指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）、外幣報表折算差額和少數(shù)股東權(quán)益。

　?。?）監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　?。?）經(jīng)濟資本，指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此也稱為風險資本。經(jīng)濟資本的概念是隨著風險管理技術(shù)的演進和銀行風險環(huán)境的惡化逐步形成的，在銀行實踐中變得越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的重要手段。

　　2.銀行資本的作用

　　與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點是高負債經(jīng)營，自有資本較少，因此，銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要。

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?。?）滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。任何企業(yè)要開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，必須有營業(yè)場所、各種設(shè)備、辦公用品，銀行也一樣，但是企業(yè)購置這些固定資產(chǎn)，可以使用通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式借來的資金，而銀行卻只能使用自己的資本，這是由銀行經(jīng)營的特殊性所決定的。因此，銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。同時，銀行的資金來源主要是具有高流動性的存款，銀行必須隨時滿足存款的提取，而銀行為了實現(xiàn)存款資金保本增值的要求，又主要以流動性極低的貸款形式將這些資金運用出去，因此，銀行面臨著巨大的資金流動性風險。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，而且基本上沒有流動性風險，因此，能夠有效地防范流動性風險，保證銀行資金正常周轉(zhuǎn)的需要。

　?。?）吸收損失。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。銀行一旦遭受損失，首先消耗的是銀行的資本金。因此，資本金又被稱為保護債權(quán)人、使債權(quán)人面對風險免遭損失的緩沖器。

　?。?）限制銀行業(yè)務(wù)過度擴張和承擔風險。在風險越大、收益可能越高的銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，業(yè)務(wù)的過度擴張和風險的過度承擔具有內(nèi)在的經(jīng)濟動因。在市場經(jīng)濟條件下，銀行資本承擔著限制這種擴張和風險的重要經(jīng)濟功能，《巴塞爾資本協(xié)議》從一開始就是基于銀行資本的這一功能開展國際合作，并提出國際統(tǒng)一標準的，《巴塞爾新資本協(xié)議》更是試圖通過提高監(jiān)管資本計量對銀行風險的敏感性，進一步強化銀行資本的這一約束功能。

　?。?）維持市場信心。市場信心是影響高負債經(jīng)營的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素。對銀行信心的喪失將直接導致市場的崩潰和銀行危機。在市場經(jīng)濟條件下，銀行資本金作為保護存款者的緩沖器，在維持市場信心方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。這也是巴塞爾委員會實施銀行資本金國際統(tǒng)一標準的重要原由。

　　（5）為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源?，F(xiàn)代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會推動并承擔最終責任的。