《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（6）

　　1、某審計師正計劃審計公司至近新實施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對原材料采購準(zhǔn)確性的控制措施至不重要？

　　A、電腦系統(tǒng)控制；

　　B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實施的控制；

　　C、充分人員對各項交易的審查；

　　D、管理人員對各項交易的審查。

　　2、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？

　　A、消除職責(zé)分工的需要；

　　B、將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；

　　C、展示更高級別的錯誤；

　　D、以上都不對。

　　3、以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師與外部審計師之間的關(guān)系的表述是不準(zhǔn)確的：

　　A、監(jiān)督外部審計師的工作是首席審計執(zhí)行官的責(zé)任；

　　B、應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計師與外部審計師之間的會面，確保工作完成的及時性和效率；

　　C、內(nèi)部審計師與外部審計師可以交換審計報告和管理建議書；

　　D、內(nèi)部審計師可以向外部審計師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿。

　　4、為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；

　　B、外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；

　　C、外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

　　5、為評價內(nèi)部審計活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進行一次的外部評估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　6、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較；

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、在審計某計算機服務(wù)合同時，審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)至先進的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？

　?、?、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的至佳實務(wù)相比較；

　?、颉踩到y(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該至先進系統(tǒng)相比較；

　?、?、對安全系統(tǒng)的作用進行測試。

　　正確答案應(yīng)該是：

　　A、只有Ⅱ是對的；

　　B、只有Ⅲ是對的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是對的。

　　應(yīng)用以下資料回答第8至10題某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。

　　8、為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

　　A、應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲；

　　B、對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性；

　　C、應(yīng)用通用審計軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因；

　　D、應(yīng)用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進行核對。

　　9、審計師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果至差？

　　A、對上周加入退休人員清單的雇員進行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；

　　B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠穑?/p>

　　C、應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付；

　　D、應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付。

　　10、審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，至恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

　　A、審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查；

　　B、應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金；

　　C、根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性；

　　D、應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

　　11、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計方法是：

　　A、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會；

　　B、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；

　　C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；

　　D、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。

　　12、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

　　13、以下哪些項目是IIA的道德規(guī)范所允許的：

　　A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息；

　　B、運用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購買雇主公司的發(fā)行股票；

　　C、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物，因為內(nèi)部審計師在至近一份業(yè)務(wù)報告中稱贊過該客戶；

　　D、不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問題。

　　14、某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可??？

　　A、審計師注意到，開支帳目存在明顯的舞弊跡象；

　　B、公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；

　　C、審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；

　　D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。

　　15、某審計師要就某機構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進行審計，對于這項審計業(yè)務(wù)，以下哪項審計目標(biāo)比較合適？

　　A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理；

　　B、確定該機構(gòu)的設(shè)施是否通過競爭手段采購；

　　C、確定與所需功能相比，該機構(gòu)設(shè)施的實際功能是否合理；

　　D、確定雇員對該機構(gòu)各部門之間的辦公場地分配是否滿意。

　　16、系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進行審查，以保證開發(fā)活動得到恰當(dāng)控制和管理。這種審查不包括以下哪項內(nèi)容？

　　A、針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；

　　B、檢查每一實施階段的用戶參與程度；

　　C、驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

　　17、內(nèi)部審計師應(yīng)對同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹慎。以下哪項活動至不可能負面地影響內(nèi)部審計師的道德行為：

　　A、接受為專業(yè)協(xié)會進行咨詢工作而獲取的報酬；

　　B、擔(dān)任競爭公司的咨詢師；

　　C、擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師；

　　D、與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計劃或結(jié)果。

　　18、某制造公司的一大審計目標(biāo)是核實所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項審計程序可以為實現(xiàn)此種目標(biāo)提供至佳證據(jù)？

　　A、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容，追查已采取的彌補措施；

　　B、根據(jù)返工單樣本，追查返工記錄內(nèi)容；

　　C、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容，追查至返工單；

　　D、根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容。

　　19、以下哪項共同的工作會破壞內(nèi)部審計師的道德行為：

　　A、內(nèi)部審計師和一家知名慈善事業(yè)機構(gòu)在地方的主席；

　　B、內(nèi)部審計師和兼職的商業(yè)保險經(jīng)紀人；

　　C、內(nèi)部審計師和在當(dāng)?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；

　　D、內(nèi)部審計師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報紙刊登每月房租的房東。

　　應(yīng)用以下信息回答第20—21題。

　　某審計師調(diào)查了以下與公司福利制度有關(guān)的活動；

　　（1）從承包商那里獲取并維護保險付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶；

　?。?）處理雇員變化數(shù)據(jù)；

　　（3）將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對照；

　?。?）向承保商支付費用；

　　（5）確定向單獨進行醫(yī)療保險的配偶支付的保險金是否符合計劃。

　　20、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進行了不恰當(dāng)付款，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？

　　A、1和3；

　　B、1和5；

　　C、3和4；

　　D、4和5.

　　21、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？

　　A、1和2；

　　B、1和3；

　　C、2和3；

　　D、3和5.

　　22、某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？

　　A、在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動；

　　B、由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的至終責(zé)任；

　　C、只是在部門管理人員要求開展進一步的踴躍活動時才這第做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險；

　　D、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。

　　23、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單。

　　24、以下哪種情形至有可能違反IIA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、首席審計執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執(zhí)行官詳細地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議；

　　B、公司的內(nèi)部審計活動章程要求首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計委員會的批準(zhǔn)和建議；

　　C、審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論；

　　D、鑒于內(nèi)部審計活動在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識，首席審計執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計經(jīng)理對所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排。

　　25、為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務(wù)的時間減少10%.關(guān)于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　?、?、審計執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10%；

　?、颉⑼ㄟ^統(tǒng)一將審計程序減少1%，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90%；

　?、?、審計執(zhí)行主管應(yīng)該重新對風(fēng)險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務(wù)時間都減少10%.

　　A、只有Ⅰ是對的；

　　B、只有Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。

　　26、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　　A、沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況；

　　B、制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)；

　　C、根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運做發(fā)表意見；

　　D、允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由內(nèi)部審計師對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。

　　27、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；

　　B、與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；

　　C、將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

　　D、向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

　　28、在對國外下屬機構(gòu)的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)列支的對當(dāng)?shù)卣賳T的報酬，以作為有關(guān)定單的回報。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的行動是：

　　A、制止任何可能會損害公司的活動；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C構(gòu)報告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計委員會報告這件事。

　　29、可以將以下哪種行為視為對標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　?、?、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見；

　　Ⅱ、一些控制程序?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應(yīng)用程序中，某審計師是該應(yīng)用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作；

　?、蟆㈣b于資源有限，審計執(zhí)行主管通過開展風(fēng)險分析，來確定對哪些部門進行審計。

　　正確答案是：

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對；

　　D、以上說法都不對。

　　30、某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準(zhǔn)。如果審計師希望測試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會批準(zhǔn)重大采購事項的樣本；

　　B、選取庫存收貨報告；

　　C、選取被董事會否決的開支樣本；

　　D、先取已付款發(fā)票樣本。

　　31、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較；

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　32、在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？

　　A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；

　　B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估；

　　C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；

　　D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

　　根據(jù)以下信息回答第33-34題。某助理內(nèi)部審計師已連續(xù)第二年對財務(wù)部門進行審計，他對保存在經(jīng)紀人手中的投資證券進行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券都被現(xiàn)任財務(wù)主管在幾年前不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€人貸款的抵押品。上一年該助理審計師在沒有完成涉及證券的函證和證實在內(nèi)的所有的審計程序步驟之前就錯誤地結(jié)束了該項業(yè)務(wù)，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地結(jié)束了復(fù)核。在這次發(fā)現(xiàn)有關(guān)的差錯后，審計經(jīng)理認為“這雖然是錯誤，但貸款已償還，證券也已歸還，我們也糾正了控制薄弱環(huán)節(jié)，并肯定以后不會再發(fā)生此類事情，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧”。

　　33、在決定是否報告這種情況時，助理內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮到：

　　A、證券已不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅浩罚?

　　B、錯誤在于結(jié)束了未完成的工作；

　　C、貸款的償還和證券的歸還；

　　D、控制薄弱環(huán)節(jié)的糾正。

　　34、助理內(nèi)部審計師考慮的以下哪種行為違反了標(biāo)準(zhǔn)或道德規(guī)范：

　　A、告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿；

　　B、不與審計經(jīng)理進一步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事；

　　C、不經(jīng)過與審計經(jīng)理的進一步討論就將此事向外部審計師披露；

　　D、如果管理層對此事未采取進一步行動，就向內(nèi)部審計部門和公司辭職。

　　35、以下哪項至不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？

　　A、內(nèi)部審計部門已制定正式的書面章程；

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作計劃；

　　C、與審計委員會建立直接報告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。

　　36、審計師可以應(yīng)用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運費急報算法？

　?、瘛为毦幹齐娮訑?shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進行比較；

　?、?、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；

　?、?、編制一套測試數(shù)據(jù)，并手工計算預(yù)期結(jié)果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對。

　　37、在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　38、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　39、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官至好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　40、在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是：

　　A、已經(jīng)具備了獨立性和性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專長；

　　C、不強調(diào)財務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　41、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查；

　　B、向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；

　　C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為；

　　D、擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告。

　　42、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的風(fēng)險，因此至應(yīng)該進行審計：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　43、為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定：

　　A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議；

　　B、審計委員會的使命聲明；

　　C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。

　　44、某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品；

　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品；

　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并不同擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄；

　　D、鑒于合同已在贈送禮品簽署，因此，接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》。

　　45、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果至差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負責(zé)維護該清單的人不能同時負責(zé)發(fā)出采購定單；

　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款；

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同；

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算。

　　46、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊至可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金；

　　B、管理報告的出具總是不及時；

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；

　　D、在本行業(yè)中收益較低。

　　47、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序至為有效：

　　A、應(yīng)用整合測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性；

　　B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；

　　C、應(yīng)用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比；

　　D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。

　　48、內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標(biāo)：

　　A、接觸保險箱需要兩名人員；

　　B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫；

　　C、郵局匯集了已收到的支票清單；

　　D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車。

　　49、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；

　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。

　　50、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實現(xiàn)；

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時，尋求性的解釋；

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

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