《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（5）

　　1、在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　2、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的至佳描述：

　　A、擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；

　　B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

　　D、向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

　　3、作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：

　　A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

　　B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；

　　C、計劃部門的舞弊遏制活動；

　　D、控制部門的舞弊遏制活動。

　　4、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、確定損失已發(fā)生；

　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；

　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；

　　D、內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

　　5、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；

　　B、確保不會發(fā)生舞弊；

　　C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；

　　D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

　　6、在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?，?nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、告知首席審計執(zhí)行官；

　　B、與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形；

　　C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出；

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。

　　7、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官至好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　8、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：

　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作；

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效；

　　C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動；

　　D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章。

　　9、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；

　　B、確定舞弊行為的影響；

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?/p>

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。

　　10、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時；

　　B、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；

　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時；

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

　　11、舞弊報告應(yīng)在何時要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

　　12、內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：

　　A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

　　B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

　　C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

　　D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

　　13、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%；

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%.

　　14、內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；

　　D、某人可以單獨接觸到備用金。

　　15、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：

　　（1）該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

　?。?）營運資本比率由較理想的3：1下降至0.9：1；

　?。?）過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；

　?。?）公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行采購政策。

　　在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、至不可能追查情況（1）、情況（2）或情況（3）；

　　B、對情況（2）不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期；

　　C、認(rèn)為情況（3）是正常的人員調(diào)整，但將情況（2）和情況（4）作為舞弊的警示信號；

　　D、將情況（1）、（2）、（3）和（4）都作為舞弊的警示信號。

　　根據(jù)以下信息回答16-19題。簡·杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時期他與內(nèi)部審計師弗蘭克·海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務(wù)報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克至近對該領(lǐng)域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動。

 

	當(dāng)年	上一年	前2年	前3年	前4年
銷售額增長百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存貨周轉(zhuǎn)率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
銷售退回變動百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

　　216、以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比；

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；

　　D、銷售額增長百分比和毛利率。

　　17、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的至好的方法是：

　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

　　C、逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；

　　D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。

　　18、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換；

　　B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)；

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颍?/p>

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋。

　　19、采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定；

　　B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障；

　　C、應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購；

　　D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價，以程度地使采購價切實可行。

　　20、為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；

　　B、外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；

　　C、外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

　　21、內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價：

　　A、對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況；

　　B、對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況；

　　C、對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析；

　　D、內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)。

　　22、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的至可能情形。

　　23、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：

　　（1）交易量；（2）系統(tǒng)完整性程度；（3）上次業(yè)務(wù)距今時間；（4）管理層的重大輪換；（5）處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值；（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價值；（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　24、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性至為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性；

　　B、預(yù)先編號支票的使用及說明；

　　C、處理現(xiàn)金收入；

　　D、會計人員的資質(zhì)認(rèn)定。

　　25、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限；

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　26、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。

　　27、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任；

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

　　C、固定現(xiàn)金收入點；

　　D、由第三方實施銀行對賬。

　　28、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：

　?、瘛⒏玫丶顔T工做正確的事情；

　　Ⅱ、員工對待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制；

　?、?、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　29、當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時：

　　A、如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

　　C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

　　D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。

　　30、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　31、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？

　　A、用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計師至低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；

　　D、適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

　　32、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征：

　　A、可考評并能實現(xiàn)； B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C、已計劃并能實現(xiàn)； D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

　　33、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；

　　B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

　　C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；

　　D、其中一個部門的風(fēng)險評估要比另一個部門重要。

　　34、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

　　C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

　　35、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的至重要限制？

　　A、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系；

　　B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

　　C、審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；

　　D、審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。

　　36、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

　　A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

　　B、尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；

　　C、確定并接受公司的風(fēng)險水平；

　　D、以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。

　　37、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險。對此以下哪種說法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；

　　D、以上說法都不對。

　　38、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以至高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　39、在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是至少？

　　A、將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；

　　B、隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較；

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

　　40、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：

　　A、長期計劃；

　　B、業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算；

　　D、內(nèi)部審計活動的章程。

　　41、首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮：

　　A、與組織的治理有關(guān)的問題；

　　B、內(nèi)部審計人員的適用技能；

　　C、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

　　D、主要的運營變動。

　　42、首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：

　　A、持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；

　　B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

　　C、既定的培訓(xùn)計劃和章程；

　　D、職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

　　43、內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：

　　A、開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

　　B、根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；

　　C、對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；

　　D、認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。

　　44、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，至有效的審計程序應(yīng)該是：

　　A、應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

　　B、選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

　　C、將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

　　D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

　　45、某公司至近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？

　?、?、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；

　?、颉⒃谡衅镐浻弥?，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；

　?、?、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

　　46、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員；

　　C、審查適用的贈款協(xié)議；

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。

　　47、某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法至有可能

　　A、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

　　B、降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；

　　C、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

　　D、增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

　　48、審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容：

　　A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

　　C、維護公司的治理程序；

　　D、保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

　　49、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：

　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；

　　B、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；

　　C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

　　D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。

　　50、在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

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