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中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》復(fù)習(xí)：常用的數(shù)據(jù)收集方法
第一部分
第十章 效益審計
知識點七、常用的數(shù)據(jù)收集方法
?。ㄒ唬忛?
審閱是效益審計中收集審計證據(jù)的最基本、最直接的方法，是指審計人員通過審查和翻閱被審計單位及其他單位的相關(guān)書面文件，獲取相關(guān)的證據(jù)資料。
?。ǘ┯^察
審計人員應(yīng)當(dāng)注意實地觀察可能會影響項目參與者的行為，因此還應(yīng)判斷觀察時和不觀察時審計項目的運行情況是否一致。
?。ㄈ┰L談
訪談就是通過訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧g的交流來獲得信息的方法。
結(jié)構(gòu)化訪談是效益審計中常用的收集數(shù)據(jù)（信息的方法），是指利用數(shù)據(jù)采集工具（DCI）通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)（信息）的方法。訪談人員以準(zhǔn)確地方式向很多個體或代表提出相同的問題，向受訪者提供相同的答案選項。非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多開放式問題。
優(yōu)點：訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計分析，它是統(tǒng)計調(diào)查的一種。應(yīng)用范圍廣泛，可以自由選擇對象，問比較復(fù)雜的問題，做某些特定深入的調(diào)查。
缺點：對訪談人員要求高；需要較多人力、物力和時間；受訪談?wù)咝睦硪蛩睾铜h(huán)境因素的影響。必須事先對訪談人員進(jìn)行訓(xùn)練，做好心理、技術(shù)、物質(zhì)及相關(guān)知識的準(zhǔn)備。
?。ㄋ模﹩柧碚{(diào)查
這種方法特別適用于需要通過從大量人員中獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息。調(diào)查問卷主要用于收集那些用其他方式不易獲得并且對于證實觀點具有重要參考價值的信息。案例研究和其他深入分析的方法通常用作問卷調(diào)查的補充工具。
?。ㄎ澹┪墨I(xiàn)研究
所謂文獻(xiàn)，是指包含有審計人員擬研究對象信息的各種載體。文獻(xiàn)資料是間接的、第二手的資料，它在效益審計中不可缺少。審計人員應(yīng)對資料內(nèi)容的可靠性進(jìn)行評價。
一是歷史文獻(xiàn)資料。二是統(tǒng)計資料。三是網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn)。
（六）準(zhǔn)試驗法
真正意義上的試驗的主要特點是將目標(biāo)隨機分成試驗組和控制組，并將控制組與實驗組進(jìn)行比較?？刂平M是一群未經(jīng)處理的目標(biāo)的集合，而試驗組是一組受到干預(yù)的目標(biāo)的集合，兩者在結(jié)果方面形成了鮮明的對比。
準(zhǔn)試驗設(shè)計是一種研究設(shè)計，在該研究設(shè)計中，試驗組和控制組不是隨機形成的。
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