焦點(diǎn):廣東省六億巨額逃稅案的幕后

　　主持人：最近，劉曉慶及其公司偷逃稅款1458.3萬(wàn)元的稅案，在社會(huì)上引起了不小振動(dòng)。依法納稅，再次成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局的消息說(shuō)，在過(guò)去5年里，全國(guó)共查補(bǔ)稅款超過(guò)2000多億元，如此巨大的數(shù)字，真是讓人觸目驚心。為減少偷逃稅款的出現(xiàn)，北京市已經(jīng)率先行動(dòng)，開(kāi)發(fā)出了一種監(jiān)控軟件，對(duì)5類重點(diǎn)納稅人群進(jìn)行信息管理，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。我們今天的話題就是打擊偷稅逃稅。來(lái)到演播室參與話題討論的是中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院、財(cái)政系主任朱青教授。

　　2002年3月，廣東省成功破獲了一起涉案金額六億多元，涉及全國(guó)20多個(gè)省市，100多家企業(yè)的偷稅案。其偷逃金額之大，涉及面之廣，堪稱是建國(guó)以來(lái)偷稅案之首。那么，這起案件的幕后主使究竟是什么樣的人？他又怎樣瞞天過(guò)海，逃過(guò)稅務(wù)監(jiān)管的呢？在公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵察局的配合下，《中國(guó)財(cái)經(jīng)到》欄目將獨(dú)家披露案件全部的過(guò)程。

　　1998年4月，廣州市工商局對(duì)違法經(jīng)營(yíng)通訊器材的廣州市普耀公司依法進(jìn)行查處。同時(shí)，廣東省檢察院向廣東省公安廳移交了普耀公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪線索。具有職業(yè)敏感的干警們發(fā)現(xiàn)此案背后可能還另有其案。

　　為了找到普耀公司的涉案證據(jù)，廣東公安經(jīng)過(guò)精心的布署，對(duì)原普耀公司的法人代表寧德建進(jìn)行了進(jìn)一步調(diào)查，引蛇出洞。經(jīng)過(guò)偵察，寧德健經(jīng)常出入廣州市中信廣場(chǎng)大樓的紐埃順利有限公司廣州辦事處，這家辦事處只做貿(mào)易推廣，并不做生意，并且與佛山的新領(lǐng)域通訊器材有限公司、天賦通訊器材有限公司來(lái)往密切，他們?cè)谶M(jìn)行著怎樣的交易？誰(shuí)是真正的老板？

　　廣東省公安廳經(jīng)濟(jì)偵察處鄭奇文：我們發(fā)現(xiàn)寧德健經(jīng)常出入三個(gè)地點(diǎn)，錦城花園、紐埃順利公司廣州辦事處和佛山的新領(lǐng)域公司，而這三家公司共同的老板是施爭(zhēng)輝。顯然，施爭(zhēng)輝是這個(gè)案件的關(guān)鍵人物。

　　施爭(zhēng)輝，香港人，香港上市公司耀科(控股)有限公司董事會(huì)主席。經(jīng)查，他才是普耀公司幕后真正的老板，普耀公司成立之初，生意火爆。到1998年，由于被廣州市工商局查處違法經(jīng)營(yíng)來(lái)源不明手機(jī)，被罰款300多萬(wàn)元，施爭(zhēng)輝意識(shí)到想在稅上做文章，明面上注冊(cè)公司的風(fēng)險(xiǎn)很大，為了把自已藏得更深，他采用了更加隱蔽的手段，以收購(gòu)、出資、合資等形式組建新公司，佛山市的新領(lǐng)域和天賦公司就扮演這樣的角色。

　　犯罪嫌疑人施爭(zhēng)輝：這兩家公司與我沒(méi)有什么關(guān)系，我一年去佛山不到兩次，他們的經(jīng)營(yíng)與我沒(méi)有關(guān)系。

　　然而，據(jù)犯罪嫌疑人佛山市新領(lǐng)域和天賦公司的法人代表廖興華與倫德強(qiáng)交待，施爭(zhēng)輝就是這幾家公司的幕后老板。明面施爭(zhēng)輝與收購(gòu)的公司沒(méi)有任何關(guān)系，暗地里卻操縱著公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)。

　　經(jīng)過(guò)廣東省公安廳縝密的偵破，長(zhǎng)達(dá)四年的普耀公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案，新領(lǐng)域、天賦公司偷稅案終于告破，偷稅總額達(dá)2億元。

　　主持人：除了廣東省破獲的偷稅大案以外，2002年以來(lái)，公安部與國(guó)家稅務(wù)總局還聯(lián)合破獲了多起重大涉及到虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案以及偷稅案，比如說(shuō)去年4月份破獲的浙江臺(tái)州“5.10”特大虛開(kāi)販賣增值稅專用發(fā)票案，涉案稅額達(dá)4.55億元。朱教授以您的研究來(lái)看，近些年來(lái)，涉稅犯罪主要集中在哪些兒領(lǐng)域？

　　朱青：我國(guó)目前有大大小小的稅種23種，每個(gè)稅種都可能存在偷稅問(wèn)題，但是由于我國(guó)不同的稅種它在稅制中占的重要性不一樣，所以目前人們比較關(guān)注的主要是這幾種，比如增值稅，增值稅目前大約占中國(guó)整個(gè)稅收的36%到40%左右，比如企業(yè)所得稅也要占到14%左右，個(gè)人所有稅這幾年大家關(guān)心得也比較多，因?yàn)樗�涉及到公民的依法納稅意識(shí)，所以最近大家都關(guān)注個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅目前在中國(guó)的稅收當(dāng)中大約占7%左右。

　　主持人：剛才您提到的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，好像也是最一段時(shí)間，人們關(guān)于如何來(lái)增補(bǔ)稅款、如何堵塞稅款流失漏洞的一個(gè)主要熱點(diǎn)話題。

　　朱青：對(duì)，比如說(shuō)增值稅，為什么這幾年增值稅案件比較多，因?yàn)樵谡鞴墚?dāng)中比較復(fù)雜，它不像消費(fèi)稅那種，比如說(shuō)我賣了一千塊錢的煙，那么就按照消費(fèi)稅，企業(yè)按照1000塊錢的稅率就要交1000塊錢的消費(fèi)稅。增值稅采取的是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅是我當(dāng)月要納的稅，比如舉個(gè)例子，這個(gè)月我銷售了100萬(wàn)的商品，需要交17%的增值稅，也就是17萬(wàn)。但是我這個(gè)月不納17萬(wàn)的增值稅，因?yàn)槲耶?dāng)月還有外購(gòu)的原材料，比如說(shuō)我外購(gòu)了進(jìn)項(xiàng)稅是10萬(wàn)的原材料，我是17萬(wàn)的銷項(xiàng)稅，再減去進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)。這樣當(dāng)月我納稅額7萬(wàn)就可以了，這樣增值稅存在的問(wèn)題就是很多納稅人，很多的企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅上做文章，我外購(gòu)沒(méi)有這么多的原材料，沒(méi)有那么多的貨物，但是我得到了一張?zhí)摷侔l(fā)票，或者不合法的發(fā)票，虛開(kāi)的，然后我多抵扣一些。

　　主持人：近年來(lái)，我國(guó)打擊偷稅的力度不斷加大，然而，偷稅的手段也更加隱蔽，涉及面也更廣，涉稅的金額更大，給經(jīng)濟(jì)犯罪偵察工作帶來(lái)了更大難度。這次廣東省破獲的施爭(zhēng)輝偷稅案無(wú)論是涉案金額的巨大、還是涉案地域之廣、偷稅手段之隱蔽都具有一定代表性。

　　施爭(zhēng)輝在實(shí)施偷稅中最為狡猾的地方是他為了應(yīng)付當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的檢查，分別作了幾本帳。因此，在公安機(jī)關(guān)與稅務(wù)部門連續(xù)幾天的稅務(wù)突擊檢查中，新領(lǐng)域、天賦兩家公司向稅務(wù)局申報(bào)的帳上并無(wú)稅務(wù)違法行為。

　　佛山市公安局經(jīng)偵大隊(duì)張學(xué)進(jìn)：我們必須摸清他公司的真實(shí)情況。發(fā)現(xiàn)他們進(jìn)倉(cāng)出倉(cāng)有一本帳，會(huì)計(jì)做一個(gè)總帳，出納做一個(gè)流水帳，加上報(bào)給稅務(wù)局的帳，公司共有四套帳。

　　那么，施爭(zhēng)輝又是采用哪種手段來(lái)進(jìn)行偷稅的呢？首先就是新領(lǐng)域、天賦公司在銷售手機(jī)時(shí)，如對(duì)方要求開(kāi)具發(fā)票，他們就按正常經(jīng)營(yíng)的手法，開(kāi)具發(fā)票，登記正帳并向稅務(wù)部門申報(bào)。如客戶不要求開(kāi)具發(fā)票，他們則只開(kāi)具印有“新領(lǐng)域”、“天賦”字樣的非法收款憑證，并要求購(gòu)貨方將貨款劃入“李保和”“梁惠婷”等個(gè)人帳號(hào)上，以賬外經(jīng)營(yíng)，隱瞞銷售收入的手法偷稅。

　　此外為了給帳外經(jīng)營(yíng)提供貨源，他們?cè)谶M(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)，與代理商串通，把手機(jī)進(jìn)口報(bào)關(guān)單單價(jià)報(bào)低，貨物進(jìn)來(lái)之后，進(jìn)口代理商開(kāi)票給新領(lǐng)域、天賦公司時(shí)，在總金額不變的情況下，將手機(jī)單價(jià)報(bào)高，這樣在帳面上進(jìn)口的手機(jī)數(shù)量就變小了。其中的數(shù)量差額就作為帳外經(jīng)營(yíng)貨源，但這樣會(huì)造成手機(jī)售價(jià)低于進(jìn)價(jià)的情況，從而使企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)出現(xiàn)“零申報(bào)”，容易引起稅務(wù)部門的關(guān)注，為了掩飾偷稅行為，他們采取倒扣成本的方式申報(bào)納稅，也就是按實(shí)際銷售額的0.6%確定應(yīng)納稅額，以此標(biāo)準(zhǔn)作帳，每月繳納一點(diǎn)稅款。

　　據(jù)查，普耀公司、佛山兩通訊器材公司合計(jì)偷稅2億元。該案成為我國(guó)建國(guó)以來(lái)公安機(jī)關(guān)立案查處的最大偷稅案。

　　主持人：施爭(zhēng)輝偷稅案的特點(diǎn)就是手法越來(lái)越隱蔽，金額非常大，涉及面非常廣，在他的一進(jìn)一出之間，就給國(guó)家造成了巨額稅額損失，以您的研究來(lái)看，在目前這樣一個(gè)復(fù)雜的市場(chǎng)情況之下，我們究竟應(yīng)該如何防范和打擊這些犯罪活動(dòng)？

　　朱青：以我個(gè)人看，主要應(yīng)該強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：第一就是強(qiáng)調(diào)征管的科技手段向科技要征管的效率。因?yàn)楝F(xiàn)在的稅收不像早期的一些稅收，征管比較簡(jiǎn)單�，F(xiàn)在的稅收比如像增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅，都比較復(fù)雜，征管起來(lái)難度都很大，需要大量的信息，如果信息得不到，這個(gè)稅就很難征到。像增值稅，它有一個(gè)銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅的真?zhèn)尉椭苯雨P(guān)系到企業(yè)納稅額的大小，所以從1998年開(kāi)始，我們國(guó)家稅務(wù)部門已經(jīng)在全國(guó)推開(kāi)了金稅工程二期，也就是說(shuō)現(xiàn)在有50%或60%的企業(yè)發(fā)票要用計(jì)算機(jī)開(kāi)票，不是手工開(kāi)票了。目前，存在的問(wèn)題就是我國(guó)管理設(shè)備還沒(méi)有完全跟上，一大部分企業(yè)還游離在金稅工程二期之外，所以最近發(fā)生的一些增值稅偷稅案件，主要是由于他們沒(méi)有被納入到計(jì)算機(jī)監(jiān)控的范圍之內(nèi)。如果在今年，所有企業(yè)都能夠被納入到這項(xiàng)工程中，那么大約有120多萬(wàn)納稅人在這個(gè)監(jiān)控體系監(jiān)督范圍內(nèi)，那么我國(guó)的增值稅偷漏問(wèn)題就可以在很大程度上得到控制；第二，要提高稅務(wù)部門的干部素質(zhì)，一個(gè)是職業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)調(diào)依法征稅。另一個(gè)就是提高稅務(wù)部門工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)楝F(xiàn)在稅務(wù)部門到企業(yè)去征稅，企業(yè)到稅務(wù)部門申報(bào)納稅都需要具有一定的稅收、法律、財(cái)會(huì)的知識(shí)；第三，就是要加強(qiáng)法制�，F(xiàn)在我們的征管法、刑法實(shí)際上對(duì)偷稅行為都有一定的懲罰措施，但是存在一些以罰代法或是懲罰的力度不大的問(wèn)題。我們國(guó)家過(guò)去的征管法就規(guī)定，對(duì)于偷稅行為要罰款五倍以下，那么五倍以下0.1倍算不算5倍以下？也算。中間的空間非常大，就看你掌握的力度了。新的征管法就改成了最低是0.5倍，罰款的力度設(shè)定了一個(gè)限制，按照偷稅的金額0.5倍到5倍，這樣加大了處罰的力度就有一定的威懾率，使納稅人不敢輕易的偷稅；第四，我認(rèn)為還要增加納稅人誠(chéng)信納稅的意識(shí)，因?yàn)樵谀壳肮芾聿荒芡耆�跟上的情況下，很重要的還是納稅人的意識(shí)，能不能做到自覺(jué)自愿納稅，當(dāng)然就需要使納稅人真正的明白為什么我要納稅。另外就是要加強(qiáng)在國(guó)家合法合理的使用稅款方面的工作，就是說(shuō)要把稅款用在最需要的地方。

　　主持人：也就是我們政府在使用稅款的時(shí)候，盡量的讓納稅人知道，這些稅款究竟用在什么地方？為普遍的百姓創(chuàng)造了什么樣的福利。

　　朱青：這樣納稅人知道這些稅款都用在自己身上，他才會(huì)心甘情愿、自覺(jué)自愿的去納稅。

　　主持人：今天我們關(guān)注的是打擊偷逃稅，在剛剛過(guò)去的一年中，稅收一直是人們關(guān)注的熱點(diǎn)。今年國(guó)家將加大稅制改革的力度，進(jìn)一步規(guī)范稅收制度，稅收工作也將呈現(xiàn)更加良好的秩序。