周天勇：18個(gè)民養(yǎng)1個(gè)官 中國(guó)的稅負(fù)太重了

　　稅收，加上8000多億元的預(yù)算外收費(fèi)，以及征收的社�；�金，已相當(dāng)于GDP的33%，這一實(shí)際負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了發(fā)展中國(guó)家的正常水平

　　最近，很多媒體刊登了一條消息：在中國(guó)的納稅企業(yè)中，房地產(chǎn)行業(yè)的納稅大戶(hù)很少，與這個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)狀況不匹配。據(jù)我了解，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，向政府繳納的費(fèi)用特別多：首先是他們?nèi)〉猛恋厥褂脵?quán)的價(jià)格很高；再一個(gè)就是房地產(chǎn)配套設(shè)施的費(fèi)用，如交通、綠化、管道等，本來(lái)是應(yīng)該由政府承擔(dān)的，他們也承擔(dān)了很多。這讓我再次想到，我們?cè)诤饬科髽I(yè)稅負(fù)時(shí)，不能光看稅的負(fù)擔(dān)，還要看費(fèi)的負(fù)擔(dān)。

　　眾所周知，稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響很大，沒(méi)有稅收不行，但是稅收太重也不行�，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)證明，在一定的區(qū)間內(nèi)，也就是稅收達(dá)到一定水平后，稅負(fù)越重，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)作用越大。所以，我們要關(guān)注的是，中國(guó)的稅負(fù)有多重？它對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響如何？怎樣才能減下來(lái)？

　　中國(guó)的官民比例低于美國(guó)？

　　現(xiàn)在有一些人，包括財(cái)政部門(mén)的人也說(shuō)，中國(guó)的稅負(fù)并不重。他們所依據(jù)的是預(yù)算內(nèi)的財(cái)政收入占GDP的比例。但實(shí)際上中國(guó)企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)不止預(yù)算內(nèi)的財(cái)政收入。我估算，除了稅收，我們有8000多億元的預(yù)算外收費(fèi)，加上征收的社保基金，幾項(xiàng)加起來(lái)相當(dāng)于GDP的33%，這一實(shí)際負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了發(fā)展中國(guó)家的正常水平。根據(jù)研究，在發(fā)展中國(guó)家，財(cái)政收入占GDP合理比例應(yīng)該在18%-25%，高出就會(huì)影響創(chuàng)業(yè)和就業(yè)。

　　更重要的是，在比較稅負(fù)的時(shí)候應(yīng)該把公共福利的開(kāi)支和行政開(kāi)支區(qū)分開(kāi)來(lái)。例如，在美國(guó)2004年國(guó)家財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，行政支出部分占14%.而在我國(guó)2003年國(guó)家財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，加上預(yù)算外支出進(jìn)行調(diào)整以后，行政公務(wù)的實(shí)際開(kāi)支比例是37.8%.

　　曾經(jīng)有國(guó)內(nèi)學(xué)者指出，2003年中國(guó)內(nèi)地公務(wù)員人數(shù)是653.67萬(wàn)人，官民比例為1：198.而美國(guó)的政府公務(wù)員人數(shù)為310萬(wàn)，官民比例為1：94.因此他們認(rèn)為，同美國(guó)相比，中國(guó)的官民比例還比較低。

　　實(shí)際上，這是一種口徑不同的錯(cuò)誤比較。美國(guó)的公務(wù)員不僅包括聯(lián)邦和地方政府中的所有公職人員，還包括公共事業(yè)單位的工作人員及國(guó)營(yíng)企業(yè)的管理人員，甚至為政府工作的醫(yī)生、工程師、清潔員等都包括在內(nèi)，工種達(dá)數(shù)百種之多。如果按照美國(guó)的公務(wù)員范圍界定，中國(guó)的公務(wù)員人數(shù)遠(yuǎn)不止653萬(wàn)人。

　　根據(jù)我的估算，中國(guó)財(cái)政供養(yǎng)的人員，包括黨政機(jī)關(guān)的公務(wù)員，行業(yè)協(xié)會(huì)、學(xué)校、醫(yī)院和科研單位的行政管理人員，國(guó)有企業(yè)中有公務(wù)員性質(zhì)的官員，工商管理、派出所、城管等機(jī)構(gòu)的執(zhí)法人員，縣、鄉(xiāng)、村基層中靠收費(fèi)和罰款供養(yǎng)的非編制管理人員，享受機(jī)關(guān)離退休干部的人員等，總共近7000萬(wàn)人。按照這樣的計(jì)算，中國(guó)的官民比例不是1：198，也不是今年兩會(huì)期間人大代表議論的1：26，而是高達(dá) 1：18.

　　“稅外費(fèi)”造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重

　　總的來(lái)說(shuō)，我認(rèn)為中國(guó)的稅負(fù)非常重，結(jié)構(gòu)上也有問(wèn)題。拿企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，一般認(rèn)為，正常的稅率應(yīng)該在27%左右，但目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的所得稅率是33%.這實(shí)際上是考慮到國(guó)有企業(yè)不向國(guó)家上交利潤(rùn)，所以把5%作為利潤(rùn)加到里邊。但作為民營(yíng)企業(yè)，必須對(duì)投資者上交利潤(rùn)，所以對(duì)他們來(lái)說(shuō)，33%的所得稅率就太高了。特別對(duì)于個(gè)體企業(yè)，既要收企業(yè)所得稅，又要收個(gè)人所得稅，實(shí)際上是雙重征稅。

　　另一方面，企業(yè)的稅外收費(fèi)層出不窮，而且征收極不規(guī)范。這在中小企業(yè)身上體現(xiàn)得特別明顯。比如你想辦個(gè)茶館，工商、質(zhì)檢、城管等部門(mén)馬上過(guò)來(lái)收錢(qián)，不交錢(qián)根本辦不下去。如果收不到錢(qián)，就有人查你的賬。在國(guó)外，稅務(wù)部門(mén)查賬的話(huà)，查完的內(nèi)容就不再重新翻賬。而我們的做法是，今天查一遍，明天再查一遍，一直查到你交罰款為止。

　　之所以出現(xiàn)這些情況，根本的原因是政府在預(yù)算外養(yǎng)了很大一批人，甚至很多預(yù)算內(nèi)的機(jī)構(gòu)也沒(méi)有給足經(jīng)費(fèi)，而是“給政策”，讓他們?nèi)ナ召M(fèi)。這部分人員的實(shí)際情況是自收自支，但財(cái)政系統(tǒng)又實(shí)行收支兩條線(xiàn)，費(fèi)先收上來(lái)交給財(cái)政，財(cái)政再返給他們，這等于把不合理的東西合法化了。更惡劣的是，還實(shí)行超收獎(jiǎng)勵(lì)。本來(lái)就不合理的收費(fèi)，今年收了100塊錢(qián)，明年讓他收150塊錢(qián)，多出的50塊五五分成，作為獎(jiǎng)勵(lì)。這樣一來(lái)，企業(yè)和老百姓面對(duì)的收費(fèi)負(fù)擔(dān)可想而知。

　　粗略估計(jì)，在我們政府8000億元的收費(fèi)中，工商系統(tǒng)有500個(gè)億，質(zhì)檢收費(fèi)達(dá) 200多億，其它如城管、派出所等的收費(fèi)加起來(lái)，總共有3000多億。如果政府能夠把這些收費(fèi)取消，按2萬(wàn)元容納一個(gè)勞動(dòng)力就業(yè)，馬上就可以增加1500 萬(wàn)人就業(yè)。據(jù)此，我個(gè)人估算，中國(guó)企業(yè)的平均稅負(fù)在31%-32%，這是很沉重的。

　　由于“收支兩條線(xiàn)”把不合理的收費(fèi)合法化了，我們的政府機(jī)構(gòu)人員越來(lái)越多，每年都說(shuō)精簡(jiǎn)，每年都精簡(jiǎn)不掉。很多機(jī)構(gòu)收上錢(qián)就養(yǎng)自己，人養(yǎng)多了，錢(qián)不夠，又去收，由此構(gòu)成惡性循環(huán)。最后的結(jié)果，大家都想當(dāng)官，都想吃皇糧，沒(méi)有人想去創(chuàng)業(yè)。所以整個(gè)社會(huì)的就業(yè)機(jī)會(huì)增長(zhǎng)緩慢，居民不敢消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)老要靠投資來(lái)支撐。

　　這些問(wèn)題怎么解決？ 首先，要控制政府機(jī)構(gòu)和人員的規(guī)模。在未來(lái)5年內(nèi)，總體上不再增加公務(wù)員編制，不再設(shè)立新的機(jī)構(gòu)。同時(shí)，推進(jìn)公務(wù)消費(fèi)貨幣化，加快機(jī)關(guān)后勤部門(mén)企業(yè)化和市場(chǎng)化，公益性事業(yè)單位核定人員和支出，其它事業(yè)單位堅(jiān)決推向市場(chǎng)實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

　　目前，我們對(duì)政府機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員編制沒(méi)有法律約束，因此應(yīng)該制定一部《國(guó)家政權(quán)和事業(yè)人民供養(yǎng)法》，明確納稅人供養(yǎng)的范圍，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)撥款、增加人員的程序，嚴(yán)格控制機(jī)構(gòu)和人數(shù)膨脹。另外，必須清理政府各部門(mén)稅外的收費(fèi)項(xiàng)目，不合理的堅(jiān)決取消，合理的要通過(guò)聽(tīng)證和人大審批，并轉(zhuǎn)為稅收，杜絕一些執(zhí)法部門(mén)通過(guò)執(zhí)法收費(fèi)和罰款來(lái)供養(yǎng)自己。

　　我特別建議，在“十一五”期間應(yīng)該制定一個(gè)清理政府不合理收費(fèi)的規(guī)劃。因?yàn)檎�府各部門(mén)收費(fèi)后面存在著數(shù)百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)被供養(yǎng)的吃“準(zhǔn)皇糧”的人。8000億元的收費(fèi)實(shí)際已經(jīng)進(jìn)入了供養(yǎng)機(jī)構(gòu)和人員的支出盤(pán)子，想通過(guò)一個(gè)文件和一場(chǎng)運(yùn)動(dòng)，徹底清理收費(fèi)是根本不可能的。如果搞不好，就成了做做樣子，走走過(guò)場(chǎng)，最后不了了之。所以，我們需要有一個(gè)系統(tǒng)的、各部門(mén)配套的改革方案：第一步，先解決工商、質(zhì)檢、城管等系統(tǒng)的收費(fèi)，進(jìn)行財(cái)政、工商等系統(tǒng)機(jī)構(gòu)配套改革，將其收費(fèi)抑制��；第二步，進(jìn)行燃油費(fèi)改稅，清理交通亂收費(fèi)；第三步，治理整頓教育和衛(wèi)生亂收費(fèi)，把政府管理和市場(chǎng)改革結(jié)合起來(lái)，建立一個(gè)人民滿(mǎn)意的教育和醫(yī)療體系；第四步，徹底清理涉農(nóng)亂收費(fèi)。

　　收稅要征得公民同意

　　從根本上說(shuō)，征稅是一個(gè)國(guó)家利用公權(quán)，收取公民財(cái)產(chǎn)的一種行為。在現(xiàn)代社會(huì)，收稅是一個(gè)非常重大的事情，這種行為首先要征得公民的同意。還有就是，政府花錢(qián)要透明，要受民意制約。在西方，民意是通過(guò)議會(huì)來(lái)反映的。在我國(guó)，可以考慮在人大設(shè)一個(gè)專(zhuān)門(mén)的籌款委員會(huì)，來(lái)審議政府提出來(lái)的收稅、收費(fèi)方案。我們現(xiàn)在只有一個(gè)管花錢(qián)的預(yù)算委員會(huì)。

　　在人大審議收稅、收費(fèi)方案以后，如果有必要，還要召開(kāi)社會(huì)聽(tīng)證會(huì)，由各方面的人士來(lái)評(píng)判，某一稅收是否合理、稅率是否合理、收稅的方式是否合理等等；廣泛征求意見(jiàn)完了之后，把意見(jiàn)向籌款委員會(huì)反映，最終由它來(lái)批準(zhǔn)。

　　對(duì)于特別重大的，很多老百姓都關(guān)注的，那就得公民投票來(lái)決定是否收這個(gè)稅。為什么要采取公民投票？因?yàn)槟硞�(gè)群體的意見(jiàn)和全體公民投票的意見(jiàn)是不一樣的。比如說(shuō)關(guān)于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，你讓農(nóng)民全部投票，他們覺(jué)得800元錢(qián)正合適；如果讓城里人發(fā)表意見(jiàn)，800元錢(qián)的起點(diǎn)可能就太低了。

　　總之，收稅是向公民拿錢(qián)，要征得公民的同意，這是一個(gè)最基本的原則。不能說(shuō)，政府發(fā)一個(gè)文件就可以收錢(qián)。像我們現(xiàn)在這樣，某一級(jí)政府、某個(gè)政府部門(mén)發(fā)了一個(gè)文件就可以收費(fèi)，這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家所不允許的，也不符合法治政府的要求。