近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視反避稅工作，在加強(qiáng)反避稅工作方面采取了一系列切實(shí)有效的措施，取得了較好的成效。
加強(qiáng)反避稅基礎(chǔ)工作，全面推行規(guī)范化管理
2005年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)在反避稅基礎(chǔ)建設(shè)方面做了大量工作，取得了較好的效果。在借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，完善反避稅規(guī)章制度，初步建立了比較規(guī)范的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理法律框架。國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)反避稅工作的通知》、《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》等三個(gè)反避稅文件，制定了加強(qiáng)反避稅與其它征管工作的銜接與協(xié)調(diào)，提高選案質(zhì)量，推動(dòng)反避稅工作的集中統(tǒng)一管理，強(qiáng)化大戶聯(lián)查制度，重視隊(duì)伍建設(shè)等五項(xiàng)具體措施，全面推動(dòng)和深化反避稅工作。確立了我國(guó)預(yù)約定價(jià)管理制度和操作程序，將開(kāi)展預(yù)約定價(jià)基本流程分為納稅人提出書(shū)面意向、預(yù)備會(huì)談、正式申請(qǐng)、審核與評(píng)估、磋商、簽定安排、監(jiān)控執(zhí)行等，開(kāi)辟了我國(guó)與其他國(guó)家開(kāi)展雙邊預(yù)約定價(jià)的渠道。同時(shí)，在總結(jié)多年來(lái)反避稅操作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，與新的征管法相銜接，增加了轉(zhuǎn)讓定價(jià)使用方法、預(yù)約定價(jià)、核定方法等內(nèi)容，明確了調(diào)查時(shí)限和追溯時(shí)間以及對(duì)應(yīng)調(diào)整等問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范了轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理機(jī)制。從而，為進(jìn)一步加大了反避稅工作力度，防止跨國(guó)企業(yè)逃避我國(guó)稅收奠定了基礎(chǔ)。
此外，提高了相關(guān)信息的使用效率。積極利用國(guó)家統(tǒng)計(jì)局行業(yè)利潤(rùn)信息和BVD公司數(shù)據(jù)庫(kù)，充分發(fā)揮其在反避稅調(diào)查、調(diào)整中的作用；二是加強(qiáng)了基礎(chǔ)信息管理，明確了工作方向。年初總局在各地配合下，對(duì)以往年度反避稅審計(jì)、預(yù)約定價(jià)等工作情況進(jìn)行了全面清理統(tǒng)計(jì)，不但加強(qiáng)了基礎(chǔ)信息管理，也明確了今后一個(gè)時(shí)期的工作方向。
加大反避稅工作力度，提升工作質(zhì)量
加大了轉(zhuǎn)讓定價(jià)審計(jì)力度。從2005年起，總局采取了各地的轉(zhuǎn)讓定價(jià)審計(jì)、預(yù)約定價(jià)談簽立案、結(jié)案均需報(bào)批的措施，有效調(diào)動(dòng)了各地的工作積極性，進(jìn)一步提高了反避稅工作的質(zhì)量和效益。近年來(lái)，總局平均每年對(duì)230戶企業(yè)開(kāi)展反避稅調(diào)查，通過(guò)反避稅調(diào)查，累計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200多億元，調(diào)整補(bǔ)稅30多億元，彌補(bǔ)虧損80億元。2005年，調(diào)整補(bǔ)稅金額過(guò)千萬(wàn)元的較企業(yè)有較大幅度增加，審計(jì)過(guò)程中的操作規(guī)范性、技術(shù)含量不同程度得到提高。
積極謹(jǐn)慎地開(kāi)展雙邊預(yù)約定價(jià)工作。2005年上半年成功談簽了我國(guó)第一例雙邊預(yù)約定價(jià)，在國(guó)際上引起較大反響。國(guó)內(nèi)、國(guó)際各大主要媒體紛紛進(jìn)行報(bào)道，法制日?qǐng)?bào)、美國(guó)BNA記者還就“預(yù)約定價(jià)”進(jìn)行了專題采訪。在華投資的企業(yè)也紛紛表示提出雙邊預(yù)約定價(jià)的意愿。目前，有6例雙邊預(yù)約定價(jià)談簽工作正在進(jìn)行中。單邊預(yù)約定價(jià)談簽已達(dá)130多戶。
加大了反避稅培訓(xùn)力度。2005年，總局牽頭組織了與美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局和OECD合作舉辦的反避稅培訓(xùn)、啟動(dòng)了“六員”中反避稅工作人員的培訓(xùn)工作、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也自行開(kāi)展了各種類型的反避稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，通過(guò)培訓(xùn)，提高了反避稅專業(yè)人員的素質(zhì)。
通過(guò)以上措施的實(shí)施，維護(hù)了國(guó)家權(quán)益，提高了我國(guó)在國(guó)際上的地位。
發(fā)揮稅收協(xié)定作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作和稅收征管
積極談簽稅收協(xié)定。2005年，國(guó)家稅務(wù)總局繼續(xù)有針對(duì)性地對(duì)外談簽稅收協(xié)定，先后與阿塞拜疆、格魯吉亞、墨西哥等簽署了稅收協(xié)定。截止2005年11月底，我國(guó)總共對(duì)外談簽了87個(gè)稅收協(xié)定（不含與香港和澳門的安排），生效執(zhí)行的有78個(gè)。這些稅收協(xié)定的執(zhí)行，消除了國(guó)家間雙重征稅壁壘，促進(jìn)了我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，為我國(guó)與這些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作奠定法律基礎(chǔ)。
加強(qiáng)相互協(xié)商，維護(hù)國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益。“走出去”企業(yè)的增多帶來(lái)越來(lái)越多的稅務(wù)問(wèn)題，其中最為突出的是：由于我國(guó)一些企業(yè)對(duì)稅收協(xié)定不了解，在海外遇到有悖于稅收協(xié)定的征稅或稅收歧視時(shí)，不知道如何利用稅收協(xié)定維護(hù)自身利益，一些企業(yè)因此付出了高昂的代價(jià)，國(guó)家利益亦受到損害。為此，國(guó)家稅務(wù)總局在稅收協(xié)定的框架內(nèi)，加大了與稅收協(xié)定締約對(duì)方相互協(xié)商的力度，切實(shí)提高為對(duì)外投資者服務(wù)的水平，促進(jìn)了跨國(guó)稅務(wù)爭(zhēng)端的解決，有效維護(hù)了國(guó)家利益和納稅人的合法利益。例如，總局通過(guò)與稅收協(xié)定締約對(duì)方主管當(dāng)局的協(xié)商，為我國(guó)某航空公司挽回了約2千萬(wàn)人民幣的境外損失，為某金融企業(yè)避免了約6億人民幣的境外損失，幫助我某國(guó)有大企業(yè)減輕了在某亞洲國(guó)家的不合理稅收負(fù)擔(dān)，解決了部分國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在境外獲得利息的免稅問(wèn)題。
在為對(duì)外投資者服務(wù)的同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局還加強(qiáng)了稅務(wù)相互協(xié)商制度建設(shè)，制訂下發(fā)了《中國(guó)居民（國(guó)民）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序暫行辦法》。根據(jù)該辦法，自2005年7月1日起，納稅人在稅收協(xié)定締約對(duì)方遇到違背稅收協(xié)定待遇的征稅，或稅收歧視待遇時(shí)，可以通過(guò)納稅人國(guó)內(nèi)所在省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)家稅務(wù)總局提起稅務(wù)相互協(xié)商申請(qǐng)，由國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方通過(guò)相互協(xié)商解決納稅人在稅收協(xié)定締約對(duì)方遇到的稅務(wù)問(wèn)題。通過(guò)加大與稅收協(xié)定締約對(duì)方相互協(xié)商的力度，提高了為對(duì)外投資者服務(wù)的水平，促進(jìn)了跨國(guó)稅務(wù)爭(zhēng)端的解決，有效維護(hù)了國(guó)家利益和納稅人的合法利益。
積極開(kāi)展稅收情報(bào)交換，促進(jìn)國(guó)內(nèi)稅收征管。通過(guò)與有關(guān)國(guó)家開(kāi)展自動(dòng)稅收情報(bào)交換，掌握了大量的中國(guó)居民個(gè)人和企業(yè)取得來(lái)源于境外收入的信息，以及非居民取得應(yīng)在中國(guó)納稅的收入信息，并按稅法規(guī)定進(jìn)行了核查處理；通過(guò)核查專項(xiàng)情報(bào)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中在投資國(guó)依法納稅方面存在的突出問(wèn)題，如在境外設(shè)立子公司的同時(shí)通過(guò)私人銀行賬戶隱匿子公司經(jīng)營(yíng)收入，逃避中國(guó)和子公司所在國(guó)的稅收等，有利于進(jìn)一步引導(dǎo)和依法規(guī)范走出去企業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)行為。
