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盤點(diǎn)2005年重要稅改

2006-1-25 0:0 江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào) 【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  2005年,為了繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)體制改革,擴(kuò)大對(duì)外開放,加強(qiáng)宏觀調(diào)控,促進(jìn)外貿(mào)進(jìn)出口,推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革,鼓勵(lì)投資,發(fā)展經(jīng)濟(jì)、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化等各項(xiàng)事業(yè),合理開發(fā)和保護(hù)資源,增加城鄉(xiāng)居民收入,中國(guó)在稅收政策和稅收管理方面做了重要的調(diào)整。2005年,全國(guó)稅收收入達(dá)到30866億元(不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收),比上年增長(zhǎng)20%,增收5148億元,年收入邁上30000億元新臺(tái)階。

  宏觀政策和重大改革

  2月19日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)提出:在財(cái)稅政策等方面,對(duì)非公有制企業(yè)與其他所有制企業(yè)一視同仁,實(shí)行同等待遇。

  4月4日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見(jiàn)》。意見(jiàn)提出:繼續(xù)深化農(nóng)村稅費(fèi)改革,進(jìn)一步完善出口退稅機(jī)制,搞好增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn),調(diào)整消費(fèi)稅,研究完善環(huán)境保護(hù)有關(guān)稅收等政策。

  5月12日,《中國(guó)共產(chǎn)黨總書記胡錦濤與親民黨主席宋楚瑜會(huì)談公報(bào)》發(fā)表。公報(bào)提出:促進(jìn)兩岸在互惠互利基礎(chǔ)上商談解決保護(hù)臺(tái)商投資權(quán)益的問(wèn)題,商談避免對(duì)臺(tái)商雙重征稅的問(wèn)題。

  10月11日,中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》。建議中提出:堅(jiān)持“多予少取放活”,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,堅(jiān)持最嚴(yán)格的耕地保護(hù)制度。實(shí)行支持自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策。建立健全與城鎮(zhèn)化健康發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)稅制度。完善增值稅制度,實(shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。實(shí)行綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。調(diào)整和完善資源稅,實(shí)施燃油稅,穩(wěn)步推行物業(yè)稅。以完善納稅等信用記錄為重點(diǎn),加快建設(shè)社會(huì)信用體系等。

  10月27日,第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議通過(guò)《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》,將工資、薪金所得的費(fèi)用扣除額從每月800元增加到1600元,同日中華人民共和國(guó)主席令公布,從2006年1月1日起施行。12月19日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》,與修改以后的個(gè)人所得稅法同時(shí)施行。

  11月4日,國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)就業(yè)再就業(yè)工作的通知》。通知規(guī)定:對(duì)于持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(國(guó)家限制的行業(yè)除外),在規(guī)定限額以內(nèi)依次減免營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅等優(yōu)惠的期限最長(zhǎng)均不超過(guò)3年。

  11月29日12月1日,中共中央、國(guó)務(wù)院召開中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出:2006年要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等的協(xié)調(diào)配合,用好稅收、利率、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)杠桿和法律手段,全面取消農(nóng)業(yè)稅,繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革。

  科技、教育、文化政策調(diào)整

  3月8日,為了進(jìn)一步促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制改革,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》,規(guī)定:1.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門(單位)所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu),從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年以內(nèi)免征科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅政策執(zhí)行到期以后,再延長(zhǎng)2年期限。2.轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)要將上述免稅收入主要用于研發(fā)條件建設(shè)和解決歷史問(wèn)題。3.地方轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可以參照?qǐng)?zhí)行上述優(yōu)惠政策。

  3月29日,為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的兩個(gè)規(guī)定的通知》,推動(dòng)文化體制改革試點(diǎn)工作,促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展,財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》和《關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》。

  4月4日,為促進(jìn)少數(shù)民族文字出版工作的發(fā)展,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于印刷少數(shù)民族文字出版物增值稅政策的通知》,規(guī)定:對(duì)增值稅一般納稅人印刷的少數(shù)民族文字出版物(包括圖書、報(bào)紙、期刊)實(shí)行增值稅先征后退。

  10月28日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》:國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和公民個(gè)人捐資助學(xué),通過(guò)政府部門或者非營(yíng)利組織向職業(yè)教育的資助和捐贈(zèng),可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠

  11月4日,文化部、財(cái)政部、人事部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于鼓勵(lì)發(fā)展民營(yíng)文藝表演團(tuán)體的意見(jiàn)》,提出鼓勵(lì)社會(huì)資本向民營(yíng)文藝表演團(tuán)體面向基層、面向農(nóng)村的公益性演出提供捐贈(zèng),捐贈(zèng)部分可以按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

  金融、房地產(chǎn)政策調(diào)整

  1月24日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率的通知》,決定即日起將證券(股票)交易印花稅的稅率從2‰降至1‰。

  3月22日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》:一、被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款,免征個(gè)人所得稅。二、拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的,購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。

  4月24日,中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等8個(gè)部門發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》,提出加強(qiáng)“金卡”工程和“金稅”工程合作。

  5月9日,建設(shè)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等7個(gè)部門制定《關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)提出:從2005年6月1日起,個(gè)人購(gòu)買住房不足2年轉(zhuǎn)手交易的,銷售時(shí)按照其取得的售房收入全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人購(gòu)買非普通住房2年以上轉(zhuǎn)手交易的,銷售時(shí)按照其售房收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款以后的差額征收營(yíng)業(yè)稅等。5月27日,國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》。

  6月13日,為了促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展和股市全流通,推動(dòng)股權(quán)分置改革試點(diǎn)的順利實(shí)施,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》:從當(dāng)日起,股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,暫免征收印花稅;非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入,暫免征收流通股股東應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。同日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)出《關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》。通知規(guī)定:從當(dāng)日起,對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

  9月17日,為了防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)保障基金所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》。

  12月1日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者營(yíng)業(yè)稅政策的通知》。通知規(guī)定:合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在中國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的價(jià)差收入,免征營(yíng)業(yè)稅。

  農(nóng)業(yè)和農(nóng)村稅費(fèi)改革

  4月4日,為了落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件中發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)的要求,商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于開展農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)的通知》,規(guī)定:試點(diǎn)企業(yè)建設(shè)的冷藏和低溫倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸為主的農(nóng)產(chǎn)品冷鏈系統(tǒng),可以實(shí)行加速折舊。

  5月23日,為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于暫免征收尿素產(chǎn)品增值稅的通知》,從當(dāng)年7月1日起,對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先征后返50%調(diào)整為暫免征收增值稅。

  7月11日,國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于2005年深化農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)工作的通知》。通知規(guī)定:進(jìn)一步減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),規(guī)范和完善農(nóng)村分配關(guān)系,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立精干高效的農(nóng)村行政管理體制和覆蓋農(nóng)村的公共財(cái)政制度,加快以農(nóng)村稅費(fèi)改革為主要內(nèi)容的農(nóng)村綜合改革試點(diǎn)。

  12月29日,第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》的議案。

  進(jìn)出口政策調(diào)整

  1月1日,中國(guó)調(diào)整進(jìn)出口稅則的稅目、稅率,降低900多個(gè)稅目的稅率,進(jìn)口關(guān)稅的算術(shù)平均稅率從10.4%降至9.9%,實(shí)現(xiàn)了加入世界貿(mào)易組織的承諾。

  8月1日,國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于完善中央與地方出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制的通知》,規(guī)定國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)核定的各地出口退稅基數(shù)不變,超基數(shù)部分中央與地方按照92.5∶7.5的比例共同負(fù)擔(dān);規(guī)范地方出口退稅分擔(dān)辦法;出口退稅改由中央統(tǒng)一退庫(kù),相應(yīng)取消中央對(duì)地方的出口退稅基數(shù)返還,地方負(fù)擔(dān)部分年終專項(xiàng)上解。

  12月3日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》。暫行規(guī)定中規(guī)定:鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目在投資總額以內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備,繼續(xù)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅(另有規(guī)定者除外)。

  12月13日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),從2006年1月1日起,中國(guó)將根據(jù)加入世界貿(mào)易組織的關(guān)稅減讓承諾,進(jìn)一步降低100多個(gè)稅目的進(jìn)口關(guān)稅,部分稅目調(diào)整,調(diào)整以后的稅目總數(shù)將由2005年的7550個(gè)增加到7605個(gè)。同時(shí),停止對(duì)紡織品征收出口關(guān)稅。

  交通、能源、資源與環(huán)境保護(hù)政策調(diào)整

  2月28日,第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)可再生能源法》,對(duì)列入可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄的項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠。

  3月7日,為了支持救助打撈事業(yè)的發(fā)展,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于救助打撈單位稅收優(yōu)惠政策的通知》。

  3月15日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于國(guó)家石油儲(chǔ)備基地建設(shè)有關(guān)稅收政策的通知》,國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅和教育費(fèi)附加一律免征。

  5月11日,為了促進(jìn)高速公路建設(shè),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)車輛通行費(fèi)收入營(yíng)業(yè)稅政策的通知》,從當(dāng)年6月1日起,對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)取得的高速公路車輛通行費(fèi)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

  6月7日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》,研究將煤炭資源稅費(fèi)以產(chǎn)量和銷售收入為基數(shù)計(jì)征,改為以資源儲(chǔ)量為基數(shù)計(jì)征的方案,并在條件成熟時(shí)實(shí)施;切實(shí)落實(shí)原中央財(cái)政對(duì)國(guó)有重點(diǎn)煤礦增值稅定額返還和所得稅返還政策。

  6月30日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出通知,印發(fā)《今明兩年能源工作要點(diǎn)》。

  7月2日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)提出:要制定支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)稅政策。要加快研究建立促進(jìn)節(jié)能、節(jié)水產(chǎn)品和節(jié)能環(huán)保型汽車、節(jié)能省地型建筑推廣的鼓勵(lì)政策,繼續(xù)完善資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策,調(diào)整和完善有利于促進(jìn)再生資源回收利用的稅收政策,適時(shí)出臺(tái)燃油稅,完善消費(fèi)稅。

  7月29日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》。通知規(guī)定:從當(dāng)年7月1日起,將原油的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)從每噸8元24元不等提高到每噸14元30元不等,將天然氣的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)從每千立方米2元13元不等提高到每千立方米7元15元不等。

  其他重要稅收政策調(diào)整

  1月21日,中華全國(guó)總工會(huì)和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》,規(guī)定:依法建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織,每月按照職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),并憑工會(huì)組織開具的專用收據(jù)在稅前扣除。

  11月15日,為了促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展,國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、科技部、財(cái)政部、商務(wù)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局等部門發(fā)布《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》:國(guó)家運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展并引導(dǎo)其增加對(duì)中小企業(yè)特別是中小高新技術(shù)企業(yè)的投資。

  11月18日,為了應(yīng)對(duì)高致病性禽流感疫情,維護(hù)家禽業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于扶持家禽業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》,提出:自2005年11月2006年6月,對(duì)屬于增值稅一般納稅人的家禽加工企業(yè)和冷藏冷凍企業(yè)加工銷售禽肉產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退,并免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。對(duì)家禽養(yǎng)殖、加工和冷藏冷凍企業(yè)養(yǎng)殖家禽、加工和冷藏冷凍禽肉的所得,免征2005年度企業(yè)所得稅。企業(yè)、個(gè)人由于禽類撲殺所取得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助,免征企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅;企業(yè)由于禽類撲殺造成的凈損失,允許在所得稅前全額列支等等。

  12月7日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的意見(jiàn),發(fā)出《關(guān)于家禽業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》。

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