對(duì)于大多數(shù)白領(lǐng)來(lái)說(shuō)，理財(cái)僅僅局限于儲(chǔ)蓄、購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品等。其實(shí)，在日常收支過(guò)程中，進(jìn)行合理合法地避稅，也可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效增值……那么，究竟如何實(shí)現(xiàn)避稅呢？看看下面幾個(gè)案例，希望你能從中獲得啟迪。
案例一：工資、獎(jiǎng)金要“瘦身”
理財(cái)人：馬致林
職業(yè)：中國(guó)網(wǎng)通市場(chǎng)部營(yíng)銷經(jīng)理
理財(cái)經(jīng)：年底獎(jiǎng)金按月計(jì)提、增加“四金”
我加盟中國(guó)網(wǎng)通有好幾年了，現(xiàn)在的收入也比較可觀，每個(gè)月基本工資加提成大約有12000元，每個(gè)月應(yīng)繳納社保金、公積金等各項(xiàng)費(fèi)用3356元，年底一次性獎(jiǎng)金為6萬(wàn)元。在避稅之前，平時(shí)月份應(yīng)納稅為（12000-3356-1600）×20％-375= 1033.80；而年末月份應(yīng)納稅則更高，為（12000+60000-3356-1600）×35％-6375=17090.4.兩者相加，全年應(yīng)納稅為28462.2.想想看，一年交這么多的稅，怎么承受得了？后來(lái)，稅務(wù)師經(jīng)過(guò)核對(duì)我的帳目發(fā)現(xiàn)，在我每個(gè)月提成中含有包干的交通費(fèi)2000元、營(yíng)銷費(fèi)用4000元，這筆費(fèi)用應(yīng)歸公司承擔(dān)，年底獎(jiǎng)金雖然是一次性發(fā)放，但是公司完全可以按月根據(jù)績(jī)效考核計(jì)提入帳，專戶保管，我個(gè)人還可以為自己增加失業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等各種社保投入金額1050元。這樣的話，我的月應(yīng)納稅所得額為12000+60000/12-3356-2000-4000-1050=6594元，每月應(yīng)納稅為（6594-1600）×15％-125=624.1元，年交稅為624.1×12=7489.20元，與避稅前相比，一年要少交20000多元的稅。
專家點(diǎn)評(píng)：避稅前后所要繳納的稅額相差20000多元，而且又是合法避稅，何樂(lè)而不為呢？其節(jié)稅要領(lǐng)是：稅前補(bǔ)充“四金”或增加“四金”，盡可能地報(bào)銷費(fèi)用，讓收入實(shí)物化（比如發(fā)放獎(jiǎng)金，可以有一部分是實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)）。不過(guò)，值得注意的是，如果要在避稅過(guò)程中采取增加住房公積金來(lái)降低自己的工資總額，從而減少應(yīng)繳個(gè)人所得稅的方式，應(yīng)該清楚住房公積金是不容易自由支取的。
案例二：大宗進(jìn)帳分散化
理財(cái)人：龍艷麗
職業(yè)：武漢大學(xué)人民醫(yī)院醫(yī)師
理財(cái)經(jīng)：分段納稅，投資基金、教育儲(chǔ)蓄、分紅類保險(xiǎn)
我的醫(yī)學(xué)輔導(dǎo)教材是去年上半年完成的，當(dāng)時(shí)準(zhǔn)備拿去出版時(shí)，我粗略地算了一筆帳，整本書(shū)大約有30萬(wàn)字，按照事先的約定，可獲得稿酬3.6萬(wàn)元，這樣整本書(shū)出版后應(yīng)納稅為： 36000×（1-20％）×20％×（1-30％）= 4032元。后來(lái)一位朋友聽(tīng)說(shuō)此事后，告訴我可以想辦法合法避稅，我想這本書(shū)寫(xiě)得那么辛苦，賺點(diǎn)稿費(fèi)不容易，為什么不試一下呢？于是，我便找了一個(gè)稅務(wù)方面的行家咨詢，他讓我將整本教材按教學(xué)進(jìn)度分12個(gè)月出版，每月出一期3萬(wàn)字，每期稿酬3000元，這樣的話，每月應(yīng)納稅 （3000-1600）×20％×（1-30％）=196元，全年納稅總額為196×12=2352元，比一次性出版少交近2000元的稅。另外，他還讓我不要將所得的稿費(fèi)儲(chǔ)蓄起來(lái)，而是將它全部用來(lái)購(gòu)買貨幣市場(chǎng)基金，不僅可以免去利息稅，而且還可以讓資金增值。
專家點(diǎn)評(píng)：同一件事情，換一種方式去做，就會(huì)出現(xiàn)兩種明顯不同的效果，這一點(diǎn)用在避稅上也是一樣。還有，白領(lǐng)階層往往將儲(chǔ)蓄存款作為最重要的理財(cái)方式，但是扣除20％的利息個(gè)人所得稅后，本來(lái)就不高的利息收益就所剩無(wú)幾了。而投資貨幣市場(chǎng)基金則不一樣，除了能夠獲得比儲(chǔ)蓄存款更高的利息之外，獲得的利息不用繳納個(gè)人所有稅，同時(shí)能夠保證本金安全。不光貨幣市場(chǎng)基金如此，所有的基金向個(gè)人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個(gè)人所得稅。同時(shí)個(gè)人投資者買賣股票、期貨或者基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅。另外，教育儲(chǔ)蓄可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人所得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免除個(gè)人所得稅（利息的20％）；二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。除此之外，在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)除了醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入可免繳納個(gè)人所得稅外，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)須繳納20％的個(gè)人所得稅。
案例三：打好出租“金算盤(pán)”
理財(cái)人：王均萍
職業(yè)：洪山電腦城管理人員
理財(cái)經(jīng)：維修期間少繳稅
從去年4月我搬入新房子以后，我便將以前住的、魯巷的那套三層樓的私房出租了出去，出租收入減去應(yīng)納的稅費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用后，核定月應(yīng)納稅所得額為4200元，每月應(yīng)納個(gè)人所得稅840元，出租期為8個(gè)月，房屋需要維修，維修費(fèi)大約500元，維修時(shí)間約為一周。為了能夠很好地避稅，我便在“維修”上打起了主意，將維修時(shí)間調(diào)整為在房屋出租過(guò)程中維修，這樣的話，在第2至第7個(gè)月，每月應(yīng)納稅所得額為4200-800=3400元，那么，每月應(yīng)納稅則為3400×20％=680元，到第8個(gè)月，應(yīng)納稅所得額為4200-200=4000元，當(dāng)月應(yīng)納所得稅4000×20％=800元，實(shí)際納稅金額是840+680×6+800=5720元。如果在房屋出租期滿以后維修，應(yīng)納稅 則是840×8=6720元。由此可以看出改變方式后，可以節(jié)稅1000元。
專家點(diǎn)評(píng)：需要注意的是，支付維修費(fèi)的時(shí)候必須向維修隊(duì)索取合法有效的房屋維修發(fā)票，并及時(shí)報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)認(rèn)定。除此之外，在房屋出租轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，還可以通過(guò)成本扣除最大化、房屋原值評(píng)估及大化、費(fèi)用裝飾及大化等方面進(jìn)行合法避稅。特別值得一提的是，在房屋轉(zhuǎn)讓過(guò)程中還可享受以下優(yōu)惠政策：一是對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅；二是對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售一年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，其出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，先以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，購(gòu)房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金，購(gòu)房金額小于原住房銷售額的，按照購(gòu)房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。
