“十五”期間，我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，各級(jí)稅務(wù)部門實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化稅收管理，各稅種收入保持了良好的增長勢(shì)頭。主體稅收國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、海關(guān)代征兩稅（即進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，下同）、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、涉外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅收入共完成99813.68億元，年均增長20.1%，比“九五”期間提高了4.3個(gè)百分點(diǎn)；占全部稅收收入的比重達(dá)到 91.4%，比“九五”期間提高了2個(gè)百分點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅和所得稅收入占全部稅收的比重分別達(dá)到68.2% 和23.2%，與“九五”期間相比，流轉(zhuǎn)稅比重下降了4.5個(gè)百分點(diǎn)，所得稅比重上升了6.5個(gè)百分點(diǎn)，稅收格局出現(xiàn)了明顯的變化。
流轉(zhuǎn)稅增收多繼續(xù)保持主體地位
“十五”期間，全國流轉(zhuǎn)稅收入（包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、海關(guān)代征兩稅、營業(yè)稅）74502.02億元，占全部稅收收入的 68.2%，比“九五”期間增收了 40055.41 億元，對(duì)全部稅收增收額的貢獻(xiàn)率為64.7%，繼續(xù)保持主體地位。“十五”期間，流轉(zhuǎn)稅年均增長18.5%，比“九五”期間高出3.7個(gè)百分點(diǎn)，與“十五”期間第二、第三產(chǎn)業(yè)增加值年均增長13.6%基本協(xié)調(diào)。
國內(nèi)增值稅穩(wěn)健增長�！笆濉逼陂g，國內(nèi)增值稅收入38697.94億元，是“九五”期間的2.06倍，年均增長18.04%.2001年～2005年增幅分別為16.8%、15.1%、17%、21.6% 和19.8%，與“九五”期間各年增幅14.0%、10.6%、11.5%、7.3% 和16.7% 相比，收入增長的穩(wěn)定性明顯增強(qiáng)。分行業(yè)看，工業(yè)增值稅收入31881.34億元，占全部國內(nèi)增值稅收入的 82.4%，年均增長18.7%，與工業(yè)增加值的彈性系數(shù)為1.4.商業(yè)增值稅收入6816.61億元，占全部國內(nèi)增值稅收入的17.61%，年均增長15.3%，與社會(huì)消費(fèi)品零售總額的彈性系數(shù)為1.1.工業(yè)增值稅增長快于商業(yè)增值稅，但增幅差距由2001年的6.9個(gè)百分點(diǎn)逐漸縮小至2005年的1.3個(gè)百分點(diǎn)；工業(yè)中的機(jī)械、交通設(shè)備等行業(yè)增值稅增幅一直穩(wěn)定在20%左右。
國內(nèi)消費(fèi)稅溫和增長�！笆濉逼陂g，國內(nèi)消費(fèi)稅收入 6298.45億元，5年間各年度增幅分別為7.8%、12.4%、13.1%、27.0% 和8.7%，年均增長13.6%，比全部稅收收入年均增幅低5.9個(gè)百分點(diǎn)，比流轉(zhuǎn)稅收入年均增幅低4.9個(gè)百分點(diǎn)；與“九五”期間年均增幅相比，則高出4.7個(gè)百分點(diǎn)。從所占比重看，國內(nèi)消費(fèi)稅收入占流轉(zhuǎn)稅收入的比重為8.5%，比“九五”期間的11.3%下降了2.8個(gè)百分點(diǎn)。分行業(yè)看，卷煙仍是消費(fèi)稅的主要來源，增長比較穩(wěn)定，占整個(gè)國內(nèi)消費(fèi)稅的比重一直穩(wěn)定在60% 左右；小汽車消費(fèi)稅占全部國內(nèi)消費(fèi)稅的比重為8.8%，比“九五”期間比重提高4.9個(gè)百分點(diǎn)。
海關(guān)代征“兩稅”快速增長�！笆濉逼陂g，海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅收入14269.36億元，年均增長23.1%，高于全部稅收增幅 3.6個(gè)百分點(diǎn)，與海關(guān)進(jìn)口貿(mào)易額年均增幅的彈性系數(shù)為 0.96.海關(guān)代征“兩稅”占全部稅收的比重由2001年的10.9% 提高到2005年的 13.7%，5年間分別增長10.6%、14.4%、47.7% 、32.8%和13.7%.
營業(yè)稅增長勢(shì)頭趨好�！笆濉逼陂g，營業(yè)稅收入15236.26億元，各年度增幅分別為10.6%、18.4%、16.3%、24.9%和18.1%，年均增長17.6%.分行業(yè)看，房地產(chǎn)營業(yè)稅前3年分別增長38.4%、47.5%、48.7%，呈強(qiáng)勁增長勢(shì)頭，2004年和2005年分別回落到32.2%和21.9%.金融保險(xiǎn)營業(yè)稅在“十五”前3年連續(xù)下降后，后兩年開始穩(wěn)步回升，2004年和2005年分別增長16.1%%和16.8%.
所得稅增幅大呈現(xiàn)加速增長態(tài)勢(shì)
“十五”期間，全國所得稅收入（包括企業(yè)所得稅、涉外企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，下同）25311.06億元，是“九五”期間的3.2倍，占全部稅收收入的23.2%.5年間，所得稅分別增長49.3%、4.7%、17.5%、30.2% 和30.9%，呈現(xiàn)出加速增長的態(tài)勢(shì)，所得稅占整體稅收的比重由“九五”期末的19.2%，提高至“十五”期末的24.6%.
企業(yè)所得稅加速增長�！笆濉逼陂g，企業(yè)所得稅收入 13842.4億元，占全部所得稅收入的55.1%，5年間年均增長24.74%，比“九五”期間年均增幅高出10.8個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅在“十五”初年增幅高達(dá)46.9%，2002年下降7.0%，2003年~2005年逐年加速，分別為18.7%、34.2% 和38.9%，與企業(yè)所得稅相對(duì)應(yīng)的全國國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)利潤，2001年～2004年分別增長7.7%、22.21%、44.14%、36.03%，年均增長26.76%，彈性系數(shù)為0.92.
涉外企業(yè)所得稅波動(dòng)增長�！笆濉逼陂g，涉外企業(yè)所得稅收入 3914.22億元，占全部所得稅收入的15.5%，比“九五”期間的12.3% 提高了3.2個(gè)百分點(diǎn)，增長了4.02倍。2001年～2005年涉外企業(yè)所得稅收入年均增長28.61%，分別增長了57.2%、20.2%、14.5%、32.2%和2371.1%，收入呈波動(dòng)性增長態(tài)勢(shì)。
個(gè)人所得稅穩(wěn)定增長�！笆濉逼陂g，個(gè)人所得稅收入7454.59億元，是“九五”期間的4f87倍，占全部所得稅收入29.5%.5年間，個(gè)人所得稅分別增長50.8%、21.6%、17%、22.5%和20.6%，年均增長26%.從個(gè)人所得稅的項(xiàng)目構(gòu)成看，工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息股息紅利所得3項(xiàng)，“十五”期間占全部個(gè)人所得稅的比重一直在90%以上并保持了穩(wěn)定增長的勢(shì)頭，到2005年比重為94.2%，比2001年提高了2個(gè)百分點(diǎn)。
小稅種增勢(shì)好政策激發(fā)增長活力
小稅種包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅（含城市房地產(chǎn)稅）、車船使用稅（含車船使用牌照稅）和車輛購置稅。“十五”期間，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會(huì)和諧發(fā)展的需要，更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，國家及時(shí)停征了固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，在農(nóng)村稅費(fèi)改革中取消屠宰稅，降低了證券交易印花稅稅率，將車輛購置附加費(fèi)改為車輛購置稅。同時(shí)，中央和地方各級(jí)適時(shí)調(diào)整了煤炭、原油、天然氣等資源稅以及土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)等，這些政策的實(shí)施激發(fā)了小稅種的增長活力。
“十五”期間，除流轉(zhuǎn)稅和所得稅以外的其他小稅種收入 9404.93億元，占全部稅收收入的8.6%，年收入規(guī)模近2000億元，是“九五”期間的 1.9倍�？鄢龝和Ｕ魇盏墓潭ㄙY產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、屠宰稅和降幅較大的證券交易印花稅，“十五”期間小稅種收入年均增長25.72%，高于整體稅收19.5% 的增長水平。分稅種看，城市維護(hù)建設(shè)稅 2875.07億元，年均增長17.7%；資源稅466.36億元，年均增長17.4%；土地使用稅478.15億元，年均增長16.2%；土地增值稅283.49億元，年均增長75.7%，是“十五”期間收入增長最快的稅種。
回顧“十五”，我國稅收的稅種結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，稅收增長的基礎(chǔ)更加鞏固。展望“十一五”，隨著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展、國家稅收制度的日趨完善、稅收管理水平的不斷提高，各稅種收入增長的協(xié)調(diào)性將進(jìn)一步增強(qiáng)。
