年收入過12萬，個稅自行申報。中國首次個稅自行申報啟動以來，一直成為社會熱點話題。即使在國家規(guī)定的“4.2”自行申報大限之后，有關(guān)個稅的話題也一直在延續(xù)，中國有多少富人？其中多少人報了稅？究竟還有多少明顯“夠格”人群為什么沒有補個稅申報這一課？
國家稅務(wù)總局日前公布，截至4月2日，我國首次年所得超過12萬元的個人所得稅自行納稅申報工作結(jié)束。全國各地稅務(wù)機關(guān)共受理自行納稅申報人數(shù)接近163萬，自行納稅申報工作成效明顯。
但是，這個“成效明顯”與此前“至少600萬人應(yīng)列入申報范圍”的專家預(yù)測相比，實際申報者可能僅1/4.但另一些專家認為，中國目前應(yīng)列入12萬個稅申報的名單應(yīng)大幅度擴容。清華大學(xué)人文社會科學(xué)院院長、社會學(xué)系主任李強認為，以中國目前的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，最保守的估計，年收入超過12萬元的人群，至少在780萬以上，以這個標準來衡量，這次個稅申報量僅過兩成。
那么，公眾所關(guān)心的，無疑是那個大大的缺口……
怪象，一桌“12萬以上俱樂部”成員吃飯，竟無一個報稅
記者前不久與幾個生活頗為“滋潤”的朋友吃飯，席間聊起個稅自行申報一事。據(jù)記者對這些朋友的職業(yè)、境遇的了解，幾乎每個都應(yīng)該納入“12萬以上俱樂部”成員的范疇，可是，令人大跌眼鏡的是，不管是自由職業(yè)者還是金融機構(gòu)職員，或是私營企業(yè)主，竟全是12萬申報的“漏網(wǎng)之魚”。
而且，不報稅往往還似乎頗有不報的理由。
譬如，在某金融機構(gòu)工作的龔小姐說，銀行的金融機構(gòu)，被外界認為收入豐富，其實收入確實頗為豐富，而且豐富得很復(fù)雜。即收入是通過不同方式發(fā)放的，工資、獎金、年終獎只是其中一塊，但也未見得是最重要的部分，所以統(tǒng)計這些“明”的收入，有些職位較低的職員就不可能超過“12萬”紅線。所以可以規(guī)避個稅申報。但她透露，其他收入來源的方式巧妙復(fù)雜，比如以報銷費用的形式，自然不用上稅。
突然想起前不久，廣州市地稅局稽查部門檢查發(fā)現(xiàn)廣州某股份制銀行偷逃個人所得稅300萬元，該銀行就是通過以現(xiàn)金形式通過福利費、工會經(jīng)費、管理費用等科目向員工發(fā)放開門利是、過節(jié)費、職工醫(yī)療補助費、員工住房補貼，未按稅法規(guī)定計入工資薪金所得項目扣繳個人所得稅。并以鈔幣運送費、差旅費、路橋費、住宿費等名義和以各種渠道取得的發(fā)票入賬，套取現(xiàn)金用于發(fā)放補貼，況且補貼金額標準明顯高出行業(yè)同類支出的平均水平。
再如，席間另一個從事畫廊生意的朋友坦言，藝術(shù)品交易從來就不透明，這是“行規(guī)”，所以在這個領(lǐng)域的從業(yè)人員，從藝術(shù)品制造者到中介者、包裝者、銷售者，都無從考證其具體收入數(shù)額，所謂個稅申報就更無從談起了。
記者又想起了從各地的個稅申報報道來看，從人群分析，“工薪族”占了大頭，而明顯被認為高收入階層的私營企業(yè)主、演藝人士、某些自由職業(yè)者卻并不多。在西安市符合申報條件的人員中，書畫界人士較為集中，而在申報時卻一度出現(xiàn)“集體缺席”的情況。特別從演藝圈來看，真正不得不“拋頭露面”高調(diào)報稅的也往往是很出名的名人，大量在公眾視野邊緣的高收入人士卻表現(xiàn)得不盡如人意。
席間最殷富的朋友應(yīng)該是自己有兩三家公司的秦先生，他的年收入恐怕是12萬底線的十倍以上，但他卻說：“自己的公司本來就要交稅，公司給自己和股東開的工資向來很少，根本不到12萬元的標準，平時個人開銷都算在企業(yè)經(jīng)營成本里，本來也是一筆糊涂賬。所以也不可能去報稅”而且他表示他的圈子里很多大老板也是這樣，幾乎沒有人去申報。
一位不愿意透露姓名的稅法專家表示，此次個稅申報制度設(shè)計本身就略顯倉促，不但時間提前量不夠，而且公眾普及教育也大大滯后。但好在這次個稅申報整個過程也以實驗為主，其實很多問題都沒有解決，尤其是制度設(shè)計、個人收入監(jiān)控體系，都沒有完備，而在我國目前的經(jīng)濟發(fā)展階段，用納稅手段來調(diào)控收入公平是一個很正確的方向，但不得不承認操作有難度，主要原因是收入來源太復(fù)雜，目前申報個稅的構(gòu)成主要是工資收入，因為就目前來說，其他收入其實很難監(jiān)管。
“怕露富”“法不責眾”雙重心態(tài)夾攻下的尷尬答卷
根據(jù)稅務(wù)總局有關(guān)負責人透露，這次個稅申報情況，從地區(qū)構(gòu)成看，北京、上海、廣東、江蘇、浙江、山東、福建、天津、深圳、寧波、青島、廈門等省市申報人數(shù)，占總申報人數(shù)的81%、申報年所得額的84%、申報稅額的85%.從行業(yè)構(gòu)成看，主要集中在銀行、保險、證券、煙草、電力、電信、石油、石化、航空、房地產(chǎn)、制造業(yè)、醫(yī)院、高校等較高收入行業(yè)。從人員構(gòu)成看，主要是收入較高行業(yè)和單位的管理人員及職工、個人投資者、私營企業(yè)主、個體工商戶、文體工作者、中介機構(gòu)從業(yè)人員和外籍人員等。
從各地數(shù)據(jù)來看，申報量最大的是北京，為25.5萬人；廣東次之，也超過25萬人，福建省申報人數(shù)在6萬人以上，重慶市接近1萬人。
就全國極為關(guān)注的上海而言，被理所當然地認為是中國富人的“聚集區(qū)”，但個稅申報量直到4月11日才公布為23.8萬人。不管是北京、上海還是浙江、廣東，這樣的申報答卷總顯得有點“難以服眾”。
德勤會計師事務(wù)所稅務(wù)合伙人林綏直言不諱，看看上海密密麻麻的摩天寫字樓就知道，上海月收入1萬元以上的人，絕對是很大的群體，申報量嚴重不足。
另一位房地產(chǎn)記者說，看看現(xiàn)在北京、上海、杭州、廣州的房價飆升的速度和房地產(chǎn)銷售的火爆程度，這些地方只有這么點年收入超過12萬的人群，簡直是個讓老百姓都笑不出來的笑話。
毫無疑問，在“20%的富人占據(jù)著至少80%的財富”這一國情下，相當部分年收入所得12萬元以上的富人成了一個連基本納稅義務(wù)都不愿承擔的群體，不光是國家稅務(wù)制度改革遭到冷遇的尷尬，更是某種社會心態(tài)的集中反映。
首先。該報不報的抵抗心態(tài)來自于“怕露富”。最近網(wǎng)上開展的“何種原因使你沒及時申報個稅”網(wǎng)絡(luò)調(diào)查顯示，選擇“怕露富，不想讓外人知曉”的占參加調(diào)查總數(shù)的三成以上，“家財不外露”的世俗民風(fēng)的確阻礙了一些人申報，而目前社會上某些人不健康的“仇富”心態(tài)也讓高收入人群輕易不敢“露富”。
“怕露富”除了懼怕所謂“仇富”心理帶來的壓力，更多的是對目前個稅申報政策調(diào)整的觀望，許多人都知道，此次個稅申報并非意味著要多交稅款，更大的意義在于便于統(tǒng)計和將個人收入情況納入稅務(wù)部門的監(jiān)控視線，但很多人的憂慮也在于將稅務(wù)部門并不一定完全了解清楚的個人收入情況如實上報，可能會成為未來征稅的依據(jù)，從而使自己未來的稅負有所增加。
在一家大型國企工作的朱先生說，其實個人收入情況，除了自己知道、單位清楚，外人確實比較難以掌握，尤其是現(xiàn)在的工資收入越來越不透明，即使一個辦公室工作，可能也因為業(yè)績不同差別很大，而且互不知道，所以只要單位不如實報告，稅務(wù)部門對個人實際收入情況也不會太清楚。
除了“不愿露富”，觀望氣氛還來自于的另一種普遍心理“法不責眾”，并心存僥幸。很多人都覺得周圍的很多人沒有申報，自己也未必一定要如實申報，何況就算不報也不會有太大的問題。
而對于漏報虛報個稅的情況，各地也采取了一些辦法。如北京市地稅部門一對一“約談”應(yīng)申報而未申報的個人，區(qū)別情況予以處罰。
而蘭州市兩名年所得超過12萬元的高收入者，因逾期申報個稅，每人被處罰100元；湖南長沙也給一個逾期申報者開出了200元的罰單。但這樣“清風(fēng)細雨”的處罰，顯然和先前預(yù)計的2000到1萬元的罰款，甚至更重的處罰有很大差距。而荊州市地稅局開出首張罰單，荊州開發(fā)區(qū)一私營業(yè)主被罰款1000元，算是媒體報道中處罰較重的，但這樣的違法成本明顯與違法可能帶來的利益不成比例。
但大多數(shù)人還是相信，以僥幸心理規(guī)避法定納稅義務(wù)，畢竟不會很長久。隨著個稅申報制度的改革深化，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)進一步完善，處罰制度也會相應(yīng)跟上，個稅繳納必然會越來越規(guī)范化、嚴肅化。
從“要我報”到“我要報”，何其之難？
究竟是什么原因致使眾多應(yīng)報而未報的納稅人還游離于個稅申報系統(tǒng)之外？
很多原因馬上浮出水面。一些客觀制約性因素不容忽視。其中關(guān)鍵點是個稅申報制度配套措施跟不上。譬如個人取得收入的形式和方法存在多樣性，而目前國內(nèi)的銀行清一色不提供利息清單，所以納稅人很難知道每年利息收益是多少。
再如國內(nèi)許多人在資本市場投資，證券公司并不會為投資人提供清單。而且，眼下國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)連個人年收入清單都不提供。
而在美國，相關(guān)機構(gòu)每年都會向個人發(fā)送匯總表，把一年內(nèi)基金、股票投資的盈利、分紅、代扣代繳稅款、未繳稅款部分都計算得清清楚楚，個人報稅的數(shù)據(jù)依據(jù)一目了然。
林綏認為，系統(tǒng)配套的問題是妨礙準確申報個稅最大的“攔路虎”。如果這些問題能解決，不但個人申報比較清楚，有關(guān)部門的監(jiān)管效率也會大大提高。反之，想準確報稅也難。
普華永道稅務(wù)部合伙人顧宜則認為，近年來，中國政府正逐步加強個人稅收管理，這個規(guī)定是加強稅務(wù)管理系統(tǒng)的重要部分。為了使這個規(guī)則更有效、清晰、標準，在全中國有一統(tǒng)的歸檔流程，政府需要努力使納稅者完全理解其要求和程序。另外，在全中國統(tǒng)一執(zhí)行是實現(xiàn)此規(guī)則有效性的重要要素。
此外，稅務(wù)部門的服務(wù)意識缺乏、工作不到位也是個人報稅不足的重要原因。在一家傳播機構(gòu)上班的一位上海白領(lǐng)反映，稅務(wù)人員的“大爺”意識根深蒂固，缺乏方便納稅人的意識。他說，為了報稅，得先花一個晚上弄懂申報表中每一個項目的含義，按要求填寫；然后趕到固定的郵局花上4元多錢，購買一個專用信封，才能將申報表寄出。
華東政法學(xué)院的經(jīng)濟法專家張梓太教授則指出，我國主動報稅的激勵制度還沒有建立，也是讓從“要我報”到“我要報”轉(zhuǎn)變困難的一個不容忽視的原因，很多人既不清楚隱瞞報稅的嚴重后果，也感受不到主動依法報稅的好處。
德勤會計師事務(wù)所稅務(wù)合伙人蔣穎表示，關(guān)鍵是要培養(yǎng)起“納稅人”意識：一是敬畏精神，二是與權(quán)利對等的義務(wù)意識。
蔣穎認為，個稅自行申報制度的推行，是我國稅制改革的一個重要舉措，也應(yīng)該適時培養(yǎng)公民的“納稅人”意識，必須把主動、如實報稅看作非常嚴肅、值得敬畏的重要經(jīng)濟生活中的事件。
