“什么是企業(yè)年金？”昨日，我市一家頗具規(guī)模的民營上市公司的中層領(lǐng)導(dǎo)如此回應(yīng)記者的詢問。其實，不知企業(yè)年金為何物的人，在深圳不是少數(shù)。據(jù)不完全統(tǒng)計，我市設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)為800多家，年金總額已達40億元。相對數(shù)萬家企業(yè)總量來說，企業(yè)年金覆蓋率較低，透明度不高，目前企業(yè)年金還不足以構(gòu)成退休職工養(yǎng)老的第二根支柱。
沒年金員工退休少拿30%
企業(yè)年金也叫補充養(yǎng)老保險，原則上講只要企業(yè)上年度有盈利，就可拿出不超過上年度工資總額的1／12，為企業(yè)設(shè)立年金賬戶，年金賬戶繳費原則上由企業(yè)和員工共同繳納。
企業(yè)年金最大的作用就是可能彌補員工退休后社保金的不足。西方發(fā)達國家測算顯示，一個員工退休后收入是退休前收入的80%，生活水平就可以保持不變。中國沒有確切的官方測算。深圳目前退休后平均每月社保金為2600元。如果僅靠社保生活水準(zhǔn)顯然要下降。因此，還需建立個人養(yǎng)老錢籌集的第二渠道，這就是企業(yè)年金。
企業(yè)年金與社保的“社會統(tǒng)籌＋個人賬戶積累”的模式不同，企業(yè)年金個人賬戶完全實行積累制模式，無論是企業(yè)繳費部分還是個人繳費部分，以及這部分資產(chǎn)的絕大部分增值部分，均全部用于員工個人退休金支付。它不會因公司管理層變更或者企業(yè)破產(chǎn)等而改變用途，也不受“社會統(tǒng)籌”政策變化的影響。按照專業(yè)人士的測算，企業(yè)年金可使員工退休金平均提高30%.換言之，如果一個員工年齡資歷相同，從有年金的企業(yè)退休就可能多拿30%的退休金。
企業(yè)年金國企唱主角
據(jù)記者了解，按照保監(jiān)會公布的第二季度數(shù)據(jù)，專業(yè)養(yǎng)老金公司管理的企業(yè)年金繳費、受托管理資產(chǎn)、投資管理資產(chǎn)三項指標(biāo)合計分別達到99.87億、166.63億和172.37億。與去年同期相比，分別增長了975.9%、804.4%和865.9%，發(fā)展非常迅速。目前，參與企業(yè)年金計劃的企業(yè)一般都是效益好、國資背景或國有控股等的大型企業(yè)，中小企業(yè)建立企業(yè)年金的則較少。
深圳設(shè)立企業(yè)年金的機構(gòu)主要分布在商業(yè)貿(mào)易、電力燃氣供水、交通運輸、金融、建筑房地產(chǎn)、教育咨詢、事業(yè)單位等。國有企業(yè)、經(jīng)費自籌的事業(yè)單位等是絕對的主角。
深圳一位餐飲公司的老總告訴記者，企業(yè)生意年年都有增長，但原材料、人工等成本也在增長，年年忙活，利潤變化不大，不可能再考慮其他。
深圳企業(yè)年金監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)人士昨日告訴記者，深圳目前企業(yè)年金覆蓋率較低，最主要的問題是深圳民營企業(yè)、小企業(yè)太多。這些企業(yè)多數(shù)生存壓力很大，養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險四項強制性社會保險加上住房公積金，五項費用在許多企業(yè)已占工資總額的30%，他們不可能再設(shè)立企業(yè)年金。
稅政制約設(shè)年金積極性
除企業(yè)負擔(dān)較重因素外，稅收政策成為制約企業(yè)設(shè)立年金的重要因素。
專業(yè)人士告訴記者，我國目前規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分可在成本中列支，遠遠低于國際上的主要國家的可稅前列支比例，稅收優(yōu)惠過低，很難滿足企業(yè)年金的繳費需要。
深圳中小企業(yè)較多，中小企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金的運作辦法，是將多家中小企業(yè)的年金集合起來，設(shè)立年金集合計劃，統(tǒng)一進行保值增值運作。目前，深圳中小企業(yè)企業(yè)年金集合計劃相關(guān)政策法規(guī)還未出臺，現(xiàn)階段已通過企業(yè)年金方案報備的中小企業(yè)，也由于集合計劃政策的不明朗而無法進行下一步工作。
另外，企業(yè)年金全部用于員工個人養(yǎng)老，因而年金收入屬于個人收入，企業(yè)還需代扣代繳個人所得稅。一旦發(fā)現(xiàn)未履行代扣代繳義務(wù)，企業(yè)還將受到嚴懲。這一稅收規(guī)定，對企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金的積極性有影響。有專業(yè)人士建議，可以考慮學(xué)習(xí)西方國家，即使企業(yè)年金收入需要繳納個人所得稅，也可考慮在退休后支取時計征。這樣有助于提高企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金的積極性，也等于間接減輕了社保壓力。
設(shè)年金有待提高透明度
記者采訪發(fā)現(xiàn)，即便是設(shè)立了企業(yè)年金的企業(yè)，員工對此項福利也是一本糊涂賬，準(zhǔn)確的信息知之甚少。有的根本搞不明白企業(yè)是否設(shè)立了年金，至于是按什么規(guī)定設(shè)立的，員工之間是否有差異，更是一概不知。
記者詢問了深圳一位老國企集團的下屬企業(yè)的辦公室主任，她告訴記者，聽說公司是設(shè)有年金的，但中間又停了，現(xiàn)在又恢復(fù)了。聽說有一套政策，具體的信息就說不上來了。
專業(yè)人士表示，目前企業(yè)年金計劃建立過程中，員工一直處于弱勢，政策不透明，員工不了解。當(dāng)然企業(yè)年金的員工激勵、吸引人才的“金手銬”作用也就無從發(fā)揮。按照《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動和社會保障部23號令）規(guī)定，設(shè)立年金的企業(yè)應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會，由企業(yè)代表和職工代表組成，依法管理企業(yè)的年金事務(wù)。但企業(yè)員工大多對此一無所知。
深圳企業(yè)年金監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)人士則表示，企業(yè)年金目前只是初級階段，現(xiàn)在企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，只是想提高員工的福利，其他作用根本談不上。
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企業(yè)年金增值要看股市臉色許多企業(yè)的員工不僅不了解企業(yè)年金設(shè)立的規(guī)定，也不了解企業(yè)年金如何保值增值。
據(jù)記者了解，企業(yè)年金基金采用信托方式運作。運作過程中，會有四個資格管理人的介入，分別是受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人，加上作為委托人的企業(yè)本身，一共有5個角色。在我國的企業(yè)年金基金運作過程中，委托人與受托人之間為信托關(guān)系，由受托人負責(zé)管理年金基金的整體運作并監(jiān)督其他管理人。受托人和投資管理人、托管人和賬戶管理人為委托關(guān)系。
受托人擔(dān)當(dāng)“管家”角色，選擇與監(jiān)督其他管理機構(gòu)，制定投資政策，為企業(yè)提供年金計劃的信息披露；投資管理人擔(dān)當(dāng)“基金經(jīng)理”角色，其主要職責(zé)是使年金基金達到投資政策所要求的風(fēng)險與收益目標(biāo)；賬戶管理人擔(dān)當(dāng)“會計”角色，負責(zé)記錄企業(yè)、個人賬戶信息并提供查詢服務(wù)；托管人就是“出納”，負責(zé)保管年金資金，并對繳費、支付及年金基金財產(chǎn)的資產(chǎn)負債明細進行管理和監(jiān)督。這四個角色實際上是四種資格，均需向勞動和社會保障部申請。有大型保險公司或基金公司可同時具備幾種資格。
《企業(yè)年金基金管理試行辦法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)年金基金財產(chǎn)的投資范圍，限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購、信用等級在投資以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。
第四十七條規(guī)定，企業(yè)年金基金財產(chǎn)的投資，按市場價計算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：第一，投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購等流動性產(chǎn)品及貨幣市場基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%；第二，投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的50%，其中投資國債的比例不低于基金凈資產(chǎn)的20%；第三，投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險產(chǎn)品、股票基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的30%，其中投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%.
上述投資品種中，惟有股票是最惹眼的高風(fēng)險高收益品種。因此，年金的增值還需看股市臉色。記者從某養(yǎng)老保險公司獲悉，去年企業(yè)年金運作業(yè)績遠超企業(yè)預(yù)期，平均收益率高達40%～50%.但今年以來投資壓力加大，二季度開始，企業(yè)年金股票倉位已經(jīng)壓得很低。預(yù)計有些企業(yè)提出的收益目標(biāo)將難以兌現(xiàn)。
某企業(yè)員工到有關(guān)部門問詢企業(yè)年金情況。
