專家稱年內(nèi)降低個(gè)稅稅率可能性更大
建議對(duì)炒股虧損者減稅起征點(diǎn)提至8000，部分群眾有怨言。
兩會(huì)之際，個(gè)稅稅制和起征點(diǎn)、稅率等問題，一時(shí)成為眾多讀者、網(wǎng)友、專家學(xué)者熱議的話題。本期國是論壇將筆觸對(duì)準(zhǔn)國家稅務(wù)總局此前發(fā)布的2009年1號(hào)文件。該文件明確，今年稅務(wù)機(jī)關(guān)將加快推進(jìn)稅制改革，特別提出要研究個(gè)人所得稅制改革方案。部分專家學(xué)者特別通過本報(bào)，表達(dá)了個(gè)稅兼顧社會(huì)公平原則與個(gè)人所得稅制改革方向正確關(guān)聯(lián)的觀點(diǎn)。
京華時(shí)報(bào)：坊間一直傳言近期國家有關(guān)部門會(huì)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，這種可能性大嗎？提高起征點(diǎn)利弊如何？
劉桓：提高起征點(diǎn)的方法雖然最為簡單，但是卻受到多方面因素制約。今年財(cái)政赤字問題可能比較突出，而同時(shí)國內(nèi)還要適當(dāng)增加國民收入以拉動(dòng)內(nèi)需，政府如何“左右手互搏取得最佳平衡點(diǎn)”是件困難的事。同時(shí)，如果像某些專家所說，讓起征點(diǎn)提至6000元或8000元，起征點(diǎn)提高太多，一方面財(cái)政收入受影響較大，另一方面也會(huì)讓收入幾百元一千多元的群眾感到不滿，為何收入四五千元的高收入群體也不繳稅？而假如起征點(diǎn)只小額提高，則作用有限，意義不明顯。
此外，今年1月份全國財(cái)政收入同比降低17%，在財(cái)政收入減收增支的情況下，導(dǎo)致提升個(gè)稅起征點(diǎn)的空間不大。
安體富：百姓可能更希望提高起征點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)于個(gè)人來說效果立竿見影。只要是在納稅范疇內(nèi)的人員，繳稅額就會(huì)相應(yīng)減少，還有一些人就可以不用納稅了。不過，這種做法稅率太高也太復(fù)雜，反而造成一些人偷稅動(dòng)機(jī)更強(qiáng)的問題。
降低稅率可能性大，年內(nèi)有望推出
京華時(shí)報(bào)：降低稅率是否是最理想的改革方式？
劉桓：目前，工資、薪金所得適用九級(jí)稅率，稅率從5%至45%不等。當(dāng)前降低最高一級(jí)稅率，如從45%降到40%甚至35%，同時(shí)簡化復(fù)雜稅制，譬如由九級(jí)改為四五級(jí)，這種方式既方便執(zhí)行操作，社會(huì)接受程度也比較高。即使起征點(diǎn)2000元和最低稅率5%都不變，只要最高稅率降低，中間稅率合并，此舉仍將可以擴(kuò)大低稅階層的受益面，讓更多的人都能只繳少量的稅。雖然降低稅率并非最合理和最終改革方向，但今年國內(nèi)實(shí)行這一改革方式的可行性卻是最高的。最快的話，上半年就可能推出這一方案。
安體富：降低個(gè)人所得稅稅率時(shí)，如果改為只有三四級(jí)稅率，最高檔從45%至少降到40%左右，最低檔5%不變，將會(huì)使今后征納關(guān)系更為順暢。
全國兩會(huì)正在召開，不少委員、代表應(yīng)該會(huì)就此問題提出自己的意見和建議。不過，今年上半年我國個(gè)人所得稅制改革的可能性不大，倒是下半年有關(guān)部門可能通過觀察財(cái)政收支狀況，出臺(tái)降低稅率的調(diào)整舉措。
綜合稅制最科學(xué)，官員需要曬收入
京華時(shí)報(bào)：很多人認(rèn)為個(gè)稅推行綜合稅制，是個(gè)稅改革的終極目標(biāo)，也就是最終實(shí)現(xiàn)以家庭為單位征收，變“個(gè)稅”為“家稅”，您是否認(rèn)同這種觀點(diǎn)，推行難點(diǎn)在哪里？
王紀(jì)平：個(gè)稅綜合稅制是當(dāng)前國際趨勢(shì)，這種征收方法更為科學(xué)，但當(dāng)前的難點(diǎn)是硬件條件，這應(yīng)該是推行的最大阻力。目前我國個(gè)人收入來源過于復(fù)雜，而個(gè)人信用系統(tǒng)還不夠發(fā)達(dá)。同時(shí),雖然像北京等省市已實(shí)現(xiàn)省級(jí)聯(lián)網(wǎng)，納稅人可跨區(qū)申報(bào)個(gè)稅，但在不少省市，都還只做到了縣一級(jí)聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)部門核查個(gè)人有關(guān)信息的真實(shí)性比較困難，不利于推行綜合稅制。
安體富：從硬件條件來說，我國目前已基本具備。但涉及到由綜合稅制引申產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)收入真正透明問題，倒是可能受到一些阻力。不過，包括官員、國企高管等人群的財(cái)產(chǎn)收入透明問題，只要國家決定改變是可以解決的。如果個(gè)稅改為按綜合稅制征收，官員、國企高管等人群應(yīng)帶頭申報(bào)，為群眾做表率。
京華時(shí)報(bào)：個(gè)稅推行綜合稅制，需要具備哪些具體條件？
安體富：個(gè)稅改為按綜合稅制征收應(yīng)具備四大條件。這包括了實(shí)行納稅人永久稅號(hào)；個(gè)人報(bào)酬完全貨幣化；推行非現(xiàn)金結(jié)算；建立財(cái)政、稅務(wù)、國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。其中，個(gè)人稅號(hào)可以身份證號(hào)代替，非現(xiàn)金結(jié)算在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代就能做到，現(xiàn)在也不成問題，目前作為發(fā)展中國家的越南已經(jīng)做得不錯(cuò)了。我國財(cái)政、稅務(wù)、國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)要升級(jí)支持綜合稅制，也可以做到。
可效仿美國個(gè)稅制，年終多退少補(bǔ)
京華時(shí)報(bào)：如果推行個(gè)稅綜合稅制，何時(shí)啟動(dòng)為宜？
劉桓：當(dāng)前立即推行個(gè)稅綜合稅制的可行性不高，因?yàn)楦鞣矫鏃l件還不成熟。目前，我國已逐步推行了財(cái)政、稅務(wù)、國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，但主要覆蓋了繳納個(gè)稅的個(gè)人群體，個(gè)體戶群體普遍還沒有被納入。國內(nèi)健全的個(gè)人信用制度和較為完善的聯(lián)網(wǎng)體系建設(shè)有望具備一定規(guī)模，至少需要5年時(shí)間，屆時(shí)才可以推出個(gè)稅的綜合稅制。
王紀(jì)平：我國的個(gè)稅改革應(yīng)確定以分類稅制到綜合稅制的改革為終極目標(biāo)。我國可以在近期先推行征收方式的改革，實(shí)行個(gè)人所得稅按月預(yù)繳、年底匯算清繳制度，之后視具體情況再推開。
京華時(shí)報(bào)：在我國逐步推行個(gè)稅綜合稅制的過程中，具體如何操作為宜？
安體富：如果進(jìn)行這一改革，出于公平稅負(fù)的考慮，各省市應(yīng)同步實(shí)施。否則各省市有的實(shí)行綜合稅制，有的實(shí)行分項(xiàng)征收，稅負(fù)不同，可能引發(fā)一些人有目的地轉(zhuǎn)移收入，并借機(jī)逃稅。
王紀(jì)平：具體來說，應(yīng)盡快先推行類似美國的個(gè)人報(bào)稅制。屆時(shí)，納稅人可以在單位代扣代繳的基礎(chǔ)上，每月先按月預(yù)繳個(gè)人所得稅。年終時(shí)個(gè)人再向稅務(wù)部門整體申報(bào)一次，并實(shí)行多退少補(bǔ)。因?yàn)檫@種方式部分類似于已經(jīng)推行幾年的年收入12萬元以上的個(gè)人自行申報(bào)個(gè)稅，容易為大家接受，只是覆蓋面從高收入者擴(kuò)大到所有人。
個(gè)稅可掛鉤養(yǎng)老金，炒股虧損者減稅
京華時(shí)報(bào)：讓大家改按綜合稅制繳納個(gè)稅，還需要其他配套措施以提高新政的可行性嗎？
王紀(jì)平：在征收方式改革之后，國家應(yīng)盡快制定個(gè)人所得稅制改革相關(guān)的退稅和減稅計(jì)劃。例如對(duì)殘疾人進(jìn)行退稅，對(duì)炒股、買賣基金虧損者可以適度減稅。也就是說，不能讓個(gè)稅征收只進(jìn)不出，必須考慮個(gè)稅征收中必要的扣除因素。
改為個(gè)人自行申報(bào)和年終匯算清繳的方式后，可能會(huì)出現(xiàn)一些人不誠信，故意少申報(bào)少繳稅的問題。屆時(shí)稅務(wù)部門可以改變罰則，提高處罰力度，對(duì)檢舉偷稅者給予更多獎(jiǎng)勵(lì)。
同時(shí)，也希望國家將納稅與基本養(yǎng)老金予以掛鉤。個(gè)人繳稅越多，退休后養(yǎng)老金也適度提高，這就會(huì)提高大家納稅的積極性。
如果國家有關(guān)部門放棄綜合稅制的改革方案，也可考慮以月收入1萬元為分界線，高收入者稅率固定為20%，相對(duì)低收入者固定為10%，嘗試改為實(shí)行固定一兩檔稅率的統(tǒng)一稅制。
■關(guān)于個(gè)稅那些事
1.個(gè)稅征收對(duì)象
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個(gè)人所得稅。
2.個(gè)稅征收范圍
工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；以及經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
其中，工資、薪金所得適用面最廣，稅率最復(fù)雜，爭(zhēng)議也最大。它適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額分級(jí)，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為5%，共9級(jí)。
3.個(gè)稅征收情況
根據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)，2008年全國稅收總收入完成54219.62億元，其中個(gè)人所得稅完成3722.19億元，占全國稅收的6.8%左右。個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入，其中主要來源是工資薪金收入。在2008年我國個(gè)人所得稅中，工薪所得稅收入2240.65億元，占個(gè)稅總收入的66%以上。
4.實(shí)例看個(gè)稅繳納比例
李明（化名）為某文化事業(yè)單位員工，其收入情況如下：單月工資（浮動(dòng)）為9780元，餐補(bǔ)330元，合計(jì)10110元，扣除單月養(yǎng)老保險(xiǎn)581.44元、失業(yè)保險(xiǎn)金36.34元、醫(yī)療保險(xiǎn)金148.36元、住房公積金360元，實(shí)發(fā)工資為8983.86元，按目前的起征點(diǎn)，李明當(dāng)月繳納個(gè)稅為1021.77元，最后領(lǐng)到手里的工資為7962.09元。
