上海市統(tǒng)計(jì)局近日公布的數(shù)據(jù)顯示,2011年上海全市地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)增長(zhǎng)8.2%,這個(gè)數(shù)據(jù)在全國(guó)范圍內(nèi)排名較為靠后。
但2011年,上海全市地方財(cái)政收入完成3429.8億元,比2010年增長(zhǎng)19.4%,差不多是同期GDP增速的2.5倍。
在2011年各地地方土地財(cái)政收入普遍下降的情況下,地方財(cái)政收入?yún)s大幅度增長(zhǎng),這一現(xiàn)象再次引起外界的廣泛關(guān)注。
上海官方解釋,服務(wù)業(yè)以及先進(jìn)制造業(yè)等因素共同支撐了地方財(cái)政收入的快速增長(zhǎng)。
但上海一些先進(jìn)制造業(yè)的企業(yè)界人士則認(rèn)為,部分行業(yè)稅收過(guò)高、重復(fù)征稅也是面臨的問(wèn)題之一,傳統(tǒng)的稅制面臨著大量新興產(chǎn)業(yè)形態(tài)出現(xiàn)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
有意思的是,2012年,上海全市地方財(cái)政收入預(yù)算目標(biāo)只比2011年增長(zhǎng)8%,因?yàn)榘I(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅等一系列改革將陸續(xù)實(shí)行。
財(cái)政收入遠(yuǎn)超GDP增速:不僅是上海
2011年是房產(chǎn)調(diào)控之年,地方土地出讓金普遍減少,中國(guó)房產(chǎn)信息集團(tuán)公布的2011年土地年報(bào)顯示,僅在上海,2011年土地成交價(jià)格大幅下滑了289.62億元。
與此同時(shí),上海2011年地方財(cái)政收入?yún)s大幅度增加。
從主要收入項(xiàng)目看,增值稅增長(zhǎng)7.2%,營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)11.5%,企業(yè)所得稅增長(zhǎng)20.6%,個(gè)人所得稅增長(zhǎng)20.6%。
具體來(lái)說(shuō),營(yíng)業(yè)稅完成474.3億元,完成預(yù)算的108%;企業(yè)所得稅完成432.7億元,完成預(yù)算的110.1%;個(gè)人所得稅161.6億元,完成預(yù)算的110.7%。
而官方公布的上海2011年全市地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)卻只增長(zhǎng)8.2%,在全國(guó)各省市排名較為靠后,上海地方財(cái)政收入的增速為GDP增速的近2.5倍。
不僅僅是上海,最新的官方數(shù)據(jù)亦顯示,北京2011年全市地方財(cái)政收入達(dá)3006.3億元,比上年增長(zhǎng)27.7%,但同年GDP增速也只有8%多一點(diǎn),差距差不多是3.5倍之多。
而對(duì)于處于工業(yè)化加速發(fā)展階段的天津來(lái)看,2011年全市地方一般預(yù)算收入1455億元,比上年增長(zhǎng)36.1%,盡管GDP增速也達(dá)到了16.4%,但兩者增速差距也超過(guò)了2倍。
這種局面,超乎地方政府的想象。如在2011年初的政府工作報(bào)告中僅僅提出2011年上海“地方財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)保持同步增長(zhǎng)”。
稅改開(kāi)拔
剛剛結(jié)束的上海兩會(huì)傳來(lái)的消息或初步解釋了地方財(cái)政收入快速增長(zhǎng)的原因。
“服務(wù)業(yè)對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)的支撐作用進(jìn)一步增強(qiáng)。”《上海市2011年地方財(cái)政收支情況》如是指出,“來(lái)自本市商業(yè)、金融、租賃和商務(wù)等服務(wù)業(yè)的財(cái)政收入增幅均在20%以上。”
除了服務(wù)業(yè),先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展也帶來(lái)了財(cái)政收入的大幅增長(zhǎng),“制造業(yè)能級(jí)提升、效益改善對(duì)財(cái)政收入的增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用。本市電子信息、成套設(shè)備、生物醫(yī)藥等制造業(yè)企業(yè)所得稅均呈現(xiàn)兩位數(shù)增長(zhǎng)。”
顯然,先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為上海稅收增長(zhǎng)提供了最大的動(dòng)力。
數(shù)據(jù)顯示,2011年上海全市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)制造業(yè)部分的產(chǎn)值比上年增長(zhǎng)11.5%,而與此同時(shí),全市五大高載能行業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值僅增長(zhǎng)1.1%。
不過(guò),在部分業(yè)內(nèi)人士看來(lái),是傳統(tǒng)稅制與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)形態(tài)之間不匹配導(dǎo)致的。
據(jù)上海一位集成電路企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹,集成電路流程往往包括芯片設(shè)計(jì)、加工、測(cè)試、封裝四個(gè)環(huán)節(jié),如果同一企業(yè)完成四個(gè)環(huán)節(jié),則會(huì)多次收稅,且不能抵扣,以產(chǎn)生150萬(wàn)的銷售額為例,按17%稅率繳增值稅,則稅額為25.5萬(wàn)。
但現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)往往專注于自身領(lǐng)域,一般不會(huì)自己完成四個(gè)環(huán)節(jié),而是將之外包,所以假設(shè)該企業(yè)將芯片設(shè)計(jì)以及測(cè)試環(huán)節(jié)外包,這兩個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額為60萬(wàn),那么外包的公司需要繳納3萬(wàn)營(yíng)業(yè)稅。
問(wèn)題由此產(chǎn)生,這3萬(wàn)元的稅收無(wú)法給原先生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行抵扣,這就意味著整個(gè)過(guò)程中共繳納了28.5萬(wàn)元稅,比企業(yè)自行完成4個(gè)環(huán)節(jié)要多繳納3萬(wàn)元。
因此,一旦進(jìn)行相關(guān)改革,就將有效地避免上述問(wèn)題。不過(guò),盡管此舉對(duì)上海發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有利,但上海的稅收將出現(xiàn)銳減。
據(jù)上海市政府發(fā)展研究中心的預(yù)測(cè),營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅試點(diǎn)實(shí)施后,上海整體地方稅收將減少100多億元。
上海方面顯然注意到這個(gè)情況。上海市政府最新的《關(guān)于上海市2011年預(yù)算執(zhí)行情況和2012年預(yù)算草案的報(bào)告》預(yù)測(cè),2012年上海市本級(jí)營(yíng)業(yè)稅418億元,下降11.9%,減少56億(474.3-418)。這主要考慮到隨著2012年1月1日起,上海市實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn),相應(yīng)將減少營(yíng)業(yè)稅收入。
據(jù)本報(bào)了解,此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革是上海方面主動(dòng)向中央提出的,上海方面希望在兩年時(shí)間,改變“營(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)征收的問(wèn)題”。