“一件100元的國內(nèi)化妝品，價格內(nèi)包含的增值稅、消費稅等流通環(huán)節(jié)的稅負就將近一半。”日前，有媒體報道稱，長期困擾中國經(jīng)濟的消費乏力問題，并非是國內(nèi)消費者的消費能力不夠，一個重要原因是國內(nèi)商品中所含的各種稅負比例過高，導致商品價格居高不下，從而抑制了人們的消費熱情。那么，中國的商品價格內(nèi)是否包含了這么高的稅負？政府減稅讓利，是否能夠拉低商品價格，使得國內(nèi)需求得到釋放？對此，一些稅收、消費等領域的專家在接受記者采訪時表示，我國商品內(nèi)確實所含稅負較高，一些流轉環(huán)節(jié)的稅種如增值稅、消費稅等，確實可以考慮進行調(diào)整。
問題：國內(nèi)商品價格所含稅負是否較高？
17%或13%的增值稅、5%-56%的消費稅都將計入商品成本
“與一些國家相比，我國商品價格內(nèi)所含稅負較高，這一點是得到公認的。”中央財經(jīng)大學稅務學院副院長劉桓教授表示，我國一般的商品都要征17%或13%的增值稅。同時，在一些商品價格內(nèi)還含有另一種稅負——消費稅。消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。我國現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、摩托車、小汽車等稅目。稅率則從金銀首飾、實木地板征收5%消費稅到最高甲類煙草征收56%不等。
再加上其他環(huán)節(jié)的稅種，商品在流通環(huán)節(jié)已經(jīng)有很大的稅負，而這些稅種雖然是對生產(chǎn)、經(jīng)營者征收，但勢必都會計入商品成本，抬高價格，轉嫁到消費者身上。
不過，造成這種情況的原因，是我國的稅收體系以流轉稅為主。劉桓指出，采用何種稅制結構，與國情、國民經(jīng)濟收入體系的設計、政府在國民經(jīng)濟發(fā)展中所承擔的職能等方面都有關系，不能簡單就某一方面的稅負作類比。
針對有關我國商品價格內(nèi)隱性稅負較高的說法，財政部部長謝旭人此前曾在接受媒體采訪時表示，我國自1994年財稅體制改革后，基本形成了以增值稅、消費稅、營業(yè)稅為主的間接稅與企業(yè)所得稅、個人所得稅以及部分財產(chǎn)稅為主的直接稅并重的稅制結構。間接稅和直接稅的比重問題，總的方向是增加直接稅的比重，逐步減少間接稅的比重，但這需要一個過程。
國內(nèi)很多商品比國外貴還有何原因？
流通環(huán)節(jié)多、每個環(huán)節(jié)都需要繳稅、終端價格可能翻一兩倍
“雙十一”國內(nèi)電商的銷售額井噴、淘寶、天貓等一天銷售額超200億元的奇跡，讓一些人感到困惑：國內(nèi)消費不振，是真的消費能力不足，還是商品價格過高，抑制了需求？而網(wǎng)購商品的低價是否正式釋放了被抑制的需求？
“可以說，很多國內(nèi)商品價格確實比國外高。”商務部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院消費經(jīng)濟研究部副主任趙萍認為，造成價格高的原因有多種，單純歸咎于商品所含流轉稅高并不客觀。商品價格高，除了有通貨膨脹外的因素外，更主要的原因是我國商品流通環(huán)節(jié)太多，層層進行利潤加成，到最后零售環(huán)節(jié)自然價格不菲。
她舉例說，一件進口商品，在國外可能只賣100元，但進口后經(jīng)過中國總代理、華北地區(qū)總代理、北京總代理、商場等流通環(huán)節(jié)后，每個環(huán)節(jié)都需要繳稅、都會進行利潤加成，到了終端，可能會價格翻一兩倍都不止，賣到200元、300元很正常。
“我國的商品和服務很貴，多數(shù)都是這個原因。”趙萍說，國外看場電影很便宜，而國內(nèi)電影票價動輒上百元；國外中檔餐廳人均15美元能吃得相當舒服，而國內(nèi)同樣中檔餐廳人均100元也不會吃得很好。不是稅負高，是利潤高。
對于網(wǎng)購的興起，趙萍分析，我國電子商務整體的銷售策略就是低價，而形成低價的根本原因是大部分電商都是直接聯(lián)系生產(chǎn)廠家和終端消費者，流通環(huán)節(jié)少，利潤加成低，自然有了吸引人的價格優(yōu)勢。
建議：增值稅可降到10%、化妝品等消費稅應逐漸減免
劉桓指出，隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，17%和13%的增值稅稅率確實可以適度調(diào)低，例如降到10%、9%左右。他舉例說，在商品流通環(huán)節(jié)，我國征收17%或13%的增值稅，且抵扣鏈條少。而美國沒有增值稅，只在購買時征收5%-8%的消費稅，這就比中國商品的稅負少了近一半。而歐盟各國雖然也對商品流通征收17%的增值稅，但抵扣項多，抵扣鏈條長，商品實際稅負也比中國低得多。
他指出，我國也正在逐步進行稅制改革，降稅減負。例如目前正在進行的營業(yè)稅改增值稅試點改革，就是為了避免重復征稅、增加增值稅的抵扣鏈條，實際降低企業(yè)的稅負。
劉桓認為，在消費稅稅目方面，國家在近年來已經(jīng)進行了幾次調(diào)整，包括調(diào)低部分小排量乘用車的消費稅率、取消了護膚護發(fā)品稅目、調(diào)高了甲類卷煙的稅率等。但隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展和消費升級，一些錄入化妝品、珠寶首飾等以前進行控制的奢侈商品，目前已經(jīng)走入尋常百姓家，成為日常用品之一，應該適當調(diào)整消費稅稅目，降低這類商品的消費稅率，以避免因稅負過重抬高商品價格，造成百姓升級消費需求受到抑制。
探討：北上廣生活成本上漲 應盡快進行個稅征收制度改革
對于國內(nèi)普遍存在的消費不足問題，趙萍認為過分強調(diào)商品流轉稅負重的因素有失偏頗。商品價格高只是一個因素，還有其他多種因素，抑制了需求。“除了采用多種手段讓商品價格回歸合理外，更要提高國民在醫(yī)療、教育、住房等方面的社會保障水平，以釋放百姓的日常消費需求。”
對于日前很多關于再次提高個人所得稅起征點的呼聲，趙萍認為，隨著北、上、廣等城市生活成本的上漲，百姓呼吁降低個稅負擔無可厚非，但更重要的是應該盡快進行個稅征收制度的改革，將已經(jīng)規(guī)劃近十年的按照以家庭為單位綜合計征個稅的改革盡快提上日程。“政府提出了收入倍增目標，提高百姓收入的同時，更要盡快邁出個稅征收向綜合與分類相結合的改革步伐。收入相同、家庭負擔重、撫養(yǎng)人數(shù)多的納稅人，應該得到合理的減免稅政策。”趙萍認為，這樣多手段、多領域同時發(fā)力，才能真正刺激內(nèi)需，點燃民眾的消費熱情，拉動國內(nèi)消費。
