“中國(guó)宏觀稅負(fù)呈現(xiàn)逐步上升趨勢(shì)，中小口徑的宏觀稅負(fù)缺口逐漸拉大”。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院日前發(fā)布《中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告2012》，提出這一判斷。
目前，國(guó)際上通常以一定時(shí)期（如一年）政府集中的稅收總量或稅收和非稅收入總量占同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，來(lái)測(cè)算、衡量一個(gè)國(guó)家的宏觀稅負(fù)水平。
社科院的這份報(bào)告分別采用中小宏觀稅負(fù)口徑做了縱向?qū)Ρ�，其中，小口徑的宏觀稅負(fù)只體現(xiàn)稅收對(duì)GDP的比例，不含其他行政性處罰的費(fèi)用、款項(xiàng)，中口徑宏觀稅負(fù)則體現(xiàn)財(cái)政收入對(duì)GDP的比例，不僅包括了稅收，也含有罰金、費(fèi)用等其他行政收入。
結(jié)果顯示，2000年小口徑的宏觀稅負(fù)與中口徑宏觀稅負(fù)分別為12.7%和13.5%，而2011年，小口徑的宏觀稅負(fù)為19.0%，中口徑的宏觀稅負(fù)水平為22.0%，兩種口徑的宏觀稅負(fù)都有明顯的上升。
報(bào)告指出，在中國(guó)的財(cái)政收入組成中，稅收收入的比重保持在88%左右，而其他非稅收收入比重占11%左右。2009年以來(lái)，政府積極推行結(jié)構(gòu)性減稅，減免了部分稅收，但是普遍性的增稅政策又悄然推出，如地方教育費(fèi)附加、稅務(wù)代征工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)代征殘疾人保障金、提高車(chē)船稅稅額等的開(kāi)征，因此稅收收入比重仍難以下降。
報(bào)告指出，稅收彈性維持在較高水平，具有一定的超增長(zhǎng)特征。稅收的彈性從1997年開(kāi)始就始終維持在1.0以上，即稅收增長(zhǎng)率高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，1999年甚至達(dá)到2.5.經(jīng)歷幾次波動(dòng)之后，在2003年達(dá)到1.0的水平，2003-2007年之間微幅上升至1.4，受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，2008年水平跌至1.0，之后又逐漸爬升至2011年的1.3水平。
“總的來(lái)說(shuō)，近15年來(lái)稅收彈性均大于1，也就是說(shuō)稅收增長(zhǎng)的速度是超過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的，而且稅收彈性與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)密切相關(guān)。”
報(bào)告認(rèn)為，中國(guó)宏觀稅負(fù)橫向比較，并不算很高，但從歷史來(lái)看，呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，而且稅收收入占GDP的比重越來(lái)越大。但是，由于中國(guó)仍處于發(fā)展過(guò)程中，不應(yīng)建立水平過(guò)高的社會(huì)福利體系，宏觀稅負(fù)不宜設(shè)置過(guò)高。特別是中國(guó)目前處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)疲軟同樣給中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)壓力，國(guó)內(nèi)消費(fèi)不濟(jì)、企業(yè)面臨成本上升、市場(chǎng)緊縮、失業(yè)上升。
報(bào)告稱(chēng)，“這個(gè)時(shí)候進(jìn)行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整，特別是加大結(jié)構(gòu)性減稅力度，對(duì)于減輕經(jīng)濟(jì)運(yùn)行負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)投資與居民消費(fèi)都是有利的。”
中國(guó)科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授趙曉近日引述的數(shù)據(jù)稱(chēng)，2011年中國(guó)小口徑的宏觀稅負(fù)超過(guò)19.0%，今年上半年這一比例上升到24.2%；而大口徑宏觀稅負(fù)（包括稅收、社會(huì)保障基金收入、土地出讓金收入和其他制度外收入）2011年為33%左右，今年則很可能已經(jīng)超過(guò)35%，已經(jīng)遠(yuǎn)超發(fā)展中國(guó)家的平均水平，接近身為世界最發(fā)達(dá)國(guó)家的美國(guó)。
財(cái)新記者發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)一些專(zhuān)家測(cè)算，如果考慮非稅收入、制度外收入等政府及公共機(jī)構(gòu)的隱性成本，中國(guó)宏觀稅負(fù)水平勢(shì)必超過(guò)40%.
