企業(yè)在稅務籌劃中要注意的問題

　　稅務籌劃的成功一定是建立在企業(yè)和稅務顧問“雙贏”的基礎之上的。我們認為，從企業(yè)CFO和財務總監(jiān)的角度，在稅務籌劃中需要注意以下問題：

　　1. 平衡集團內部利益沖突

　　稅務籌劃的最終目標是實現股東財富最大化，在實施的過程中與集團各方之間很可能產生利益沖突，企業(yè)的股東應注意協(xié)調好各方關系，使籌劃方案得以順利進行，達到最終目標。

　　2. 籌劃成本及實施成本

　　企業(yè)雖然在籌劃的初期付出了一定的成本，但是企業(yè)將在以后的各年度內持續(xù)受益。其長期總體的受益金額是遠超出當初所付出的成本的。但如果因為沒有找到合適的籌劃途徑而造成成本大于收益的現象就得不償失了。

　　3. 因人、因地而異的個性化方案

　　每個企業(yè)的經營情況及財務狀況都有其特殊性。不可能有兩個完全相同的企業(yè)。而稅務籌劃方案是牽一發(fā)而動全身的，因此，針對每個企業(yè)的稅務籌劃方案也就不可能相同。稅務顧問每個籌劃方案的制訂都必須根據企業(yè)的各方面狀況及外部環(huán)境做精心的設計，統(tǒng)一不變的籌劃方案是不可能存在的。同時由于地區(qū)政策差異，稅收籌劃的方案也應因地區(qū)不同而有所調整。

　　4. 漸進的過程

　　稅務籌劃不是一蹴而就的。因為實際的變化及企業(yè)的特殊性，都導致了后人在原有的籌劃方案上仍有改進的余地。只有不斷在原來的基礎上進行改進，企業(yè)才能獲得最大的利益。所以企業(yè)必須認識到稅收籌劃是一個漸進的過程，是需要在實施過程中不斷完善的。

　　5. 張弛有度

　　稅務籌劃是在符合市場規(guī)律、符合市場運行方式的前提下進行，任何企業(yè)都應掌握好籌劃的尺度，不可過度籌劃，否則將導致與市場規(guī)律相悖，從而得不償失。

　　6. “借力發(fā)力”、嚴格把關

　　術業(yè)有專攻，稅務咨詢機構是專門從事稅收籌劃的專業(yè)機構，機構里的稅務專家擁有專業(yè)的技術水平，而好的財務總監(jiān)未必是一個好的稅務籌劃專家，但好的財務總監(jiān)必須有鑒別稅務專家的能力，充分利用其專業(yè)技能為企業(yè)帶來更大的利潤。 稅務籌劃是一項艱苦復雜的腦力勞動，如同搞發(fā)明創(chuàng)造，需要創(chuàng)新能力，不可能聽一下簡單介紹就開藥方，必須望、聞、問、切，實地考察，根據企業(yè)自身特點才能對癥下藥。對于信口開河的所謂稅務顧問要提高警惕。

　　7. 做好保密工作

　　企業(yè)的財務資料是需要嚴格保密的。稅務師要做稅務籌劃，就必須對于企業(yè)的財務狀況及整體經營流程有深入的了解。稅務師的職業(yè)道德要求其為企業(yè)保密，否則將面臨嚴重的處罰。因此企業(yè)CFO或財務總監(jiān)必須能夠尋找到可信的稅務師來為其進行籌劃，并提供真實有效的資料給稅務師，以免造成不必要的損失。 從另一方面講，稅務師的籌劃方案屬于非專利技術，企業(yè)也應對其負有保密義務。否則，不但稅務師會因方案泄密而蒙受損失，企業(yè)的競爭對手通過企業(yè)的泄密而無償的取得籌劃方案，增強其競爭勢力，且無需負擔為購買籌劃方案而付出的成本，導致企業(yè)不但沒有從稅務籌劃中增強競爭力，反而降低競爭力的嚴重后果。因此，企業(yè)對此保密工作應保有足夠的重視。

　　8. “一把手”工程

　　納稅籌劃是需要企業(yè)各個環(huán)節(jié)全面配合才能得以實施的，僅僅在財務部門做文章是遠遠不夠的。因此，只有得到一把手的配合才能使稅務籌劃順利實施。

　　9. 企業(yè)稅務籌劃的正確流程

　　稅務籌劃絕對不能等到業(yè)務做完之后、稅負已定的情況下，由財務部門“籌劃”，這必然會使企業(yè)背負極高的法律風險。正確的流程應該是：稅務部門籌劃——法律部門合同定稅——業(yè)務部門執(zhí)行生稅——會計部門繳稅。稅收籌劃必須提早做，就像保健顧問，不能等得了癌癥再放療化療，又痛苦又貴還可能發(fā)生實質損害遺憾終生。

　　10. 僥幸心理要不得

　　現在稅務機關執(zhí)法水平日漸提高，企業(yè)不要奢望靠關系“擺平”所有事情，而要靠技術維護自己的合法權益。