個(gè)人所得稅籌劃常用的三種方法

　　近年來(lái)個(gè)人的投資渠道越來(lái)越豐富，而某些投資產(chǎn)品享有免稅優(yōu)惠；一些金融機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，也有為投資者考慮避稅問(wèn)題。

　　當(dāng)個(gè)人的收入渠道，財(cái)產(chǎn)的存在方式具有多樣性的時(shí)候，也就為個(gè)人留下了稅收籌劃的空間。

　　多繳住房公積金根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金是不用納稅的。而公積金管理辦法表明，職工是可以繳納補(bǔ)充公積金的。也就是說(shuō)，職工可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　例如，《上海市住房公積金管理若干規(guī)定》第四條規(guī)定，住房公積金的繳存比例，可以在國(guó)家規(guī)定的最低繳存比例基礎(chǔ)上浮動(dòng)確定。每年住房公積金的繳存比例和月繳存最高限額，由市公積金管委會(huì)擬訂，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并向社會(huì)公布。

　　而重慶市住房公積金繳存比例均為工資收入的7%，有條件的單位可申請(qǐng)?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，但最高不得超過(guò)15%.但是，利用公積金避稅要注意的問(wèn)題是，公積金不容易自由支取，流動(dòng)性比較差。

　　投資免稅產(chǎn)品按照現(xiàn)在的儲(chǔ)蓄利率和20%的利息稅，儲(chǔ)蓄作為理財(cái)方式其收益率已經(jīng)非常低了。不過(guò)有條件的話，教育儲(chǔ)蓄相對(duì)劃算，可以享受兩大優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人所得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免除個(gè)人所得稅（利息的20%）；教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。

　　其實(shí)，可以用閑余資金投資一些流動(dòng)性較好又可避稅的產(chǎn)品。

　　貨幣市場(chǎng)基金是一種不錯(cuò)的選擇，除了能夠獲得比活期存款更高的利息之外，獲得的利息不用繳納個(gè)人所有稅。

　　除貨幣市場(chǎng)基金外，其他的基金向個(gè)人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個(gè)人所得稅。同時(shí)個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票、期貨或者基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅。

　　投資債券時(shí)，國(guó)債和企業(yè)債在稅收上是有差別的。個(gè)人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20%個(gè)人所得稅，而國(guó)債和特種金融債券可以免征個(gè)人所得稅。對(duì)于保守的投資者而言，企業(yè)債的風(fēng)險(xiǎn)也更大。

　　購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)居民在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免繳納個(gè)人所得稅。二是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅。三是按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。

　　在一些保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種推銷中，避稅也是其一大賣(mài)點(diǎn)，需要避稅的朋友可以考慮此類險(xiǎn)種。同時(shí)需要指出的是，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)須繳納20%的個(gè)人所得稅。