個人理財?shù)亩愂栈I劃

　　如今，很多人都在考慮買車買房，考慮如何有個瀟灑的退休生活。但是真正到最后能積蓄足夠資金如愿以償?shù)娜藚s寥寥無幾。出現(xiàn)這樣的結(jié)果當然有諸多原因，但對于絕大多數(shù)的人而言，沒有及時作出正確的理財規(guī)劃和缺乏足夠的理財知識是個中的重要原因。最近，有關(guān)個人投資企業(yè)債券征稅問題的解答出乎意料地被各大媒體紛紛轉(zhuǎn)載，更進一步凸現(xiàn)稅收成本已成為個人理財?shù)闹卮竺^(qū)。個人投資者如果不注意相關(guān)投資理財方式的稅收規(guī)定并據(jù)此計算投資收益和決定是否投資，就難免會造成個人不必要的經(jīng)濟損失。妙用稅收成本進行個人理財籌劃，您將得到意想不到的收獲。

　　教育儲蓄“零成本”。

　　目前，盡管進行股市投資、債市和匯市投資的隊伍日漸龐大，可仍有很多百姓固守著惟一的理財方式-儲蓄。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到多達80%.雖然在諸多投資理財方式中，儲蓄是風險最小、收益最穩(wěn)定的一種，但是央行連續(xù)降息加上征收利息稅、銀行收費等已使存款利率壓縮到很低的水平。眼看本來就少得可憐的利息又扣掉20%的稅金，普通百姓難免有一點心疼。面對儲蓄存款利息收入高達兩成的稅收成本，妙用免稅的教育儲蓄將是您的理財法寶。教育儲蓄是國家為了大力發(fā)展教育事業(yè)而推出的儲蓄品種，適用于有需要接受非義務教育的孩子的家庭。它可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。相對于其他儲蓄品種，教育儲蓄利率優(yōu)惠幅度在25％以上。在我國，工行、建行、郵政儲蓄等都已開辦教育儲蓄業(yè)務，分為一年、三年和六年期三種，最低起存金額50元，本金合計最高限額為2萬元。以某工薪家庭目前為剛讀初中的子女進行存款為例，同樣是每月存入554元3年存足20000元，如選擇普通3年期零存整取儲蓄，年利率為1.89%，到期扣 除利息稅116.22元后的本息總額為20408.89元；若選擇同期教育儲蓄，享受3年期整存整取2.52%的年利率，且免征利息稅，到期本息總額為 20718.82元，比前者多出309.93元。若選擇同等總額六年期儲蓄作比較，算法相同，則教育儲蓄可比同類普通儲蓄多收入929.59元。如果利率高的話，兩者相差會更多。

　　債券投資選“國”優(yōu)。

　　最近有關(guān)人士強調(diào)，個人投資企業(yè)債券（包括可轉(zhuǎn)換債券），無論是在一級發(fā)行市場還是在二級市場購買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入，作為“利息、股息、紅利所得”應稅項目，均應繳納20％的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構(gòu)負責代扣代繳。而根據(jù)稅法規(guī)定，國債和特種金融債是僅有的兩種可以免征個人所得稅的債券產(chǎn)品。所以一般即使企業(yè)債券的票面利率略高于國債的票面利率，但扣除稅款后的實際收益率反而卻要低于后者。例如：8月21日交易所企業(yè)債券和國債到期票面收益率均排名第三的02中移15企業(yè)債與國債0213的到期收益率分別為5.96%和4.90%，但前者扣除20%的利息稅后實際收益率僅為4.77%，比后者的收益率反而低了0.13個百分點，何況從風險程度上卻比國債高。而且目前的記賬式國債還可根據(jù)市場利率及其他因素的變化判斷其價格走勢，低價買進，高價賣出，在二級市場賺取買賣差價。對于穩(wěn)健的投資者而言，在目前低迷的二級市場購買記賬式國債，收益也很不錯，也不像教育儲蓄那樣在總額、用途上有那么多的限制。

　　選購保險得“雙贏”。

　　在國家連續(xù)降息實行低利率政策的情況下，依靠存款實現(xiàn)個人資產(chǎn)增值機會很?。灰坏┯龅酵ㄘ浥蛎?，存在銀行的個人資產(chǎn)還會在無形中“縮水”，而且最重要的是存在銀行里的錢永遠不具備股票的投資功能或者保險的保障功能。在美國，存款只占到個人資產(chǎn)的17%，其他資產(chǎn)都放在基金、證券和人壽保險上。目前，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅。這里需要指出的是，有人有時聰明過了頭，自認為按照最低標準繳納“四金”可以少扣點錢，比較合算。事實上考慮到“四金”的免稅優(yōu)惠及重要性，按照實得工資繳納“四金”才是明智之舉。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。例如某人每月工薪收入3100元，若按最低標準繳納“四金”200元，則每月應計稅收入3100－800－200=2100元， 應納個人所得稅為2100×15%－ 125=190元；若按照工資足額繳納“四金”400元，每月計稅工資為3100－800－400=1900元，應納個人所得稅為1900×10%－25 =165元。因此，選擇合理的保險計劃，對于大多數(shù)人來說，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可降低稅收成本。

　　投資股票、基金納稅不同。

　　股票和基金是現(xiàn)在越來越多的人選擇的一種風險相對較高同時報酬也高的投資理財方式。對股票和基金的投資者而言，其收益一般從兩個方面體現(xiàn)。一是股票的股息、紅利或基金的現(xiàn)金分紅。股票投資人取得的股息、紅利由上市公司在派發(fā)時直接代扣代繳個人所得稅；對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時代扣代繳20％的個人所得稅，而基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅，這是基金與股票在稅收方面的明顯區(qū)別，也是基金宣傳的收入免稅的由來。二是個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，征收企業(yè)所得稅。這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。這樣，在公布同樣的收益率情況下，股票的分紅收益率應在減除20%的稅收成本后才可與基金相比較，和國債與企業(yè)債券的比較的情形相同。