貴港市稅收優(yōu)惠政策摘要
?。ㄒ唬﹪夜膭铑愅馍掏顿Y企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策
1、《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》桂政發(fā)［2001］100號
?。?）在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）在項目投資總額內(nèi)進口自用設(shè)備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
?。?）企業(yè)利用投資總額以外的自有資金（指企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備，以及與上述設(shè)備配套的技術(shù)、配件、備件（包括隨設(shè)備進口或單獨進口的），除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
2、國家財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2000]49號
?。?）企業(yè)在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從購置設(shè)備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
?。?）企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進產(chǎn)品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產(chǎn)設(shè)備，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％也可以從設(shè)備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
上述第（1）、（2）款中，外商投資企業(yè)每一年度國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當年比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過五年。
?。?）企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備，包括在購貨合同中列名的隨設(shè)備購進的塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等，凡符合以下條件可全額退還增值稅。
?、俜蠂鴦?wù)院規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（鼓勵類），以及《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的投資項目，在國內(nèi)采購的除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅進口商品目錄》外的設(shè)備。
?、谕馍掏顿Y企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%（含）以上。
?、郾仨毷且载泿刨忂M的未使用過國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實物投資和無形資產(chǎn)投資。
?、鼙仨毷窃诙悇?wù)機關(guān)核定退稅投資總額內(nèi)且在1999年9月1日以后購進的國產(chǎn)設(shè)備。
?。?）企業(yè)自營（或委托）出口的貨物可執(zhí)行國家出口貨物退（免）稅政策。
（5）《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中所列的進口設(shè)備為電視機、攝像機、錄象機、音響設(shè)備、空調(diào)器、電冰箱、電冰柜、洗衣機、照相機、復印機、程控電話交換機、微型計算機及外設(shè)、電話機、無限尋呼機、傳真機、電子計算器、打字機及文字處理機、汽車、摩托車等。
（6）從事鼓勵類生產(chǎn)性項目的外商投資企業(yè)，凡追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的；或者追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資本50％的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，經(jīng)自治區(qū)國稅局批準，可單獨計算并享受“免二減三”、“免五減五”的企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。
（二）企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠政策
1、 鼓勵類政策
《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
?。?）對設(shè)在我區(qū)的凡是以《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄（2000年修訂）》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，并且當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)全部收入70%（含70%，下同）以上的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)全部收入不足70%的，仍按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）對設(shè)在我區(qū)的有色金屬、電力、汽車、食品、醫(yī)藥等重點產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)、用高新技術(shù)改造提升的機械、制糖、林產(chǎn)、建材、鋼鐵錳業(yè)、化工、日用品七個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、旅游資源開發(fā)企業(yè)，以及設(shè)在我區(qū)的上市公司，當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)全部收入的70%，（含70%，下同）以上的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)全部收入不足70%的，仍按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）上述減半征收企業(yè)所得稅的是指，享受15%優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按15%稅率減半計算。
2、 高新技術(shù)政策
《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
?。?）新辦的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)自治區(qū)科技主管部門認定后，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，5年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。（國家規(guī)定：在國家批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年）設(shè)在我區(qū)的新辦軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)經(jīng)認定后可享受我區(qū)新辦的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
?。?）原有的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)自治區(qū)科技主管部門認定后，自認定之日起，其高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)全部收入的60%以上的，可減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）為了支持高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，我區(qū)規(guī)定，科研單位、大專院校研制（含自行研制、聯(lián)合研制）的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，所得的收益免征企業(yè)所得稅；企業(yè)收益所得，年純收入在100萬元（含100萬無）以下的，免征企業(yè)所得稅；超過100萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。
3、 新辦企業(yè)政策
《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
?。?）區(qū)外企業(yè)、單位和個人到我區(qū)獨資或聯(lián)營新辦符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，對外來方的生產(chǎn)經(jīng)營所得，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
?。?）對設(shè)在重點鎮(zhèn)、通道工業(yè)帶上的小城鎮(zhèn)新辦的農(nóng)產(chǎn)品加工、環(huán)境保護、資源綜合利用等企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，3年免征7年減半征收企業(yè)所得稅。
?。?）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視、有色金屬、汽車、制糖、食品、信息技術(shù)以及醫(yī)藥和生物技術(shù)企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。
（4）新辦的特色農(nóng)業(yè)、水利企業(yè)、林業(yè)企業(yè)、環(huán)境保護和資源綜合利用企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。
?。?）對新辦的其他企業(yè)，除國家明令禁止和淘汰的企業(yè)外，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征收企業(yè)所得稅2年。
以上對新辦企業(yè)的優(yōu)惠政策，除新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅屬于國家規(guī)定外，所有的都是我區(qū)放寬執(zhí)行。
4、 其他類政策
（1）《中華人民共和國外商投資企業(yè)所得稅法》
從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期在十五年以上的，可以從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，簡稱“免五減五”。
?。?）國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1999]172號
外商投資設(shè)立的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照上述“免二減三”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。符合按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅條件的產(chǎn)品出口企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
外商投資產(chǎn)品出口企業(yè)由廣西商務(wù)廳外資處確認。
（3）《中華人民共和國外商投資企業(yè)所得稅法》
?、偻馍掏顿Y舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照上述“免二減三”、“免五減五”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以延長三年減半征收企業(yè)所得稅。
?、趯ν馍掏顿Y新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸?shù)钠髽I(yè)；電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)；水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)；郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)；廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。上述各類企業(yè)主營收入需占企業(yè)總收入70%以上。
?、弁鈬顿Y者從企業(yè)分得的利潤，免征所得稅。
④外國投資者將其從企業(yè)分得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其它外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的40％稅款。
?、萃鈬顿Y者將其從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
?。?）《關(guān)于進一步鼓勵農(nóng)民進城落戶與就業(yè)的辦法》
?、俜灿邢鄬Ψ€(wěn)定勞動就業(yè)崗位兩年以上（指務(wù)工經(jīng)商、興辦實業(yè)及被當?shù)貦C關(guān)、團體、企事業(yè)單位聘用，并與用人單位簽訂勞動合同，具有相對穩(wěn)定的工作崗位和生活來源）的農(nóng)民（含與其共同居住的直系親屬），可申請工作所在城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理常住戶口。
?、谝堰M入本市城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)落戶的農(nóng)民，其從事生產(chǎn)經(jīng)營、興辦實業(yè)或個體戶的，可以對照下崗工人的條件，在工商稅務(wù)方面一次性享受相應(yīng)的優(yōu)惠。
5、對資源綜合利用企業(yè)的優(yōu)惠政策
?。?）企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
?。?）企業(yè)利用本企業(yè)外得大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
?。?）為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可減征或免征所得稅1年。
6、關(guān)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
對符合下列條件的企業(yè)，可暫免征收企業(yè)所得稅：
?。?）通過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會議審查認定為重點龍頭企業(yè)；
（2）生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；
?。?）從事種植業(yè)、養(yǎng)植業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分
別核算；
（4）重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%（不含50%）的，且控股子公司符合前條第（3）款的規(guī)定?？上硎苤攸c龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
7.地方所得稅政策
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于外商投資企業(yè)地方所的稅稅收優(yōu)惠規(guī)定》桂政發(fā)[2003]71號
?。?）在廣西投資舉辦的外商投資企業(yè)， 在根據(jù)稅法和有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定享受所得稅免二減三期間，同時免、減地方所得稅。
?。?）在廣西舉辦的屬于國家鼓勵類外商投資企業(yè)（指以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中鼓勵類項目和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)），免征地方所得稅。
?。?）在廣西投資舉辦的先進技術(shù)和出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品50%以上的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）在沿海開放城市、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、國家級旅游城市、邊境開放城鎮(zhèn)、國家和自治區(qū)認定的開發(fā)區(qū)和貧困縣投資舉辦的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）在廣西投資舉辦的農(nóng)、林、牧、漁的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）外商投資企業(yè)在廣西轉(zhuǎn)讓省級以上（含省級）專利技術(shù)等科研成果的所得，免征地方所得稅。
?。?）總投資額在300萬美元以上，當年利潤不滿100萬元人民幣的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）在廣西投資規(guī)模舉辦的建設(shè)和經(jīng)營能源、交通、港口、碼頭等基礎(chǔ)設(shè)施的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）外商投資企業(yè)免征地方所得稅須報經(jīng)企業(yè)所在地市、縣級國家稅務(wù)局審核同意，市、縣國家稅務(wù)局。
8、項目用地政策
?。?）《貴港市人民政府關(guān)于鼓勵投資興辦企業(yè)的若干規(guī)定》（貴發(fā)[2001]12號）
在符合城市規(guī)劃的前提下，對固定資產(chǎn)投資在500萬元以上（不含征地、租地費用）的工業(yè)項目建設(shè)用地的征地和選址優(yōu)先安排辦理，實行以下優(yōu)惠地價：
?、傩陆ɑ驍U建工業(yè)項目需征用土地的（擴建項目限于生產(chǎn)性用地，生活設(shè)施用地除外），其征地費用除按有關(guān)規(guī)定補償農(nóng)民的支出和必須支付中央、自治區(qū)收取部分外，屬本市所收取部分全部免收。
②新建或擴建工業(yè)項目需要臨時使用集體所有土地的，除應(yīng)補償給農(nóng)民和需上交自治區(qū)的支出外，屬本市所收取部分全部免收。
③利用國有存量土地建設(shè)工業(yè)項目的，實行優(yōu)惠地租，并在前五年可以項目實際上繳稅收入地方金庫部分沖減地租，土地租金按其他用途租地基本價格的50%給予優(yōu)惠，并從租地之日起的五年內(nèi)，用該地塊上興建的工業(yè)項目納稅入地方金庫總額，減去財政提取用于鼓勵投資的專項資金部分后的余額來沖減應(yīng)交土地租金。
?、苓M入工業(yè)園區(qū)的高新技術(shù)項目（經(jīng)認定），需征用或租用土地的，一律免收征地費用或租金。
?。?）貴港市關(guān)于貫徹落實《自治區(qū)黨委自治區(qū)人民政府關(guān)于加快縣域經(jīng)濟發(fā)展的決定》的實施意見（貴發(fā)[2005]13號）
①市中心城區(qū)及桂平、平南、覃塘城區(qū)，“玉貴走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)周邊國有農(nóng)、林場的土地，納入城鎮(zhèn)總體規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃，用于工業(yè)發(fā)展和城鎮(zhèn)建設(shè)用地，并依法辦理有關(guān)手續(xù)。穩(wěn)妥推進農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)，符合土地利用總體規(guī)劃并依法取得建設(shè)用地的企業(yè)，土地使用權(quán)在企業(yè)破產(chǎn)、兼并等情形下可以依法發(fā)生轉(zhuǎn)移，流轉(zhuǎn)的用途必須符合土地利用總體規(guī)劃。允許農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)審批后使用鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃確定的建設(shè)用地興辦企業(yè)或者以土地使用權(quán)入股、聯(lián)營等形式與其他單位、個人共同舉辦企業(yè)。妥善解決被征收土地農(nóng)民的就業(yè)、住房等問題。市、縣市區(qū)分別從土地有償使用純收益中提取一定比例，用于因征地而導致無地農(nóng)民的社會保障。盤活存量建設(shè)用地，通過土地整理新增耕地的60％，可作為建設(shè)用地折抵指標。因舊村改造、遷村并點新增的耕地，允許在本縣市區(qū)范圍內(nèi)置換成建設(shè)用地指標。舊城改造騰出的土地，可作建設(shè)項目用地或土地置換的周轉(zhuǎn)用地。
?、趯Α坝褓F走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)給予用地傾斜。在“玉貴走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)范圍內(nèi)，符合土地利用總體規(guī)劃的建設(shè)項目，可分批次供地。列入市重大項目的，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準同意后，可作為局部修改土地利用總體規(guī)劃的依據(jù)（涉及基本農(nóng)田調(diào)整的除外）。中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)符合產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)項目和基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施、公共建筑建設(shè)項目需征收土地的，按有關(guān)優(yōu)惠政策辦理，優(yōu)先安排用地指標。中心鎮(zhèn)和重點鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)、城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施建設(shè)用地，可依法辦理手續(xù)后有償使用農(nóng)民集體土地，允許已經(jīng)依法批準的集體建設(shè)用地土地使用權(quán)依法投資入股興辦企業(yè)。
③加大對工業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施建設(shè)的用地支持。市確定的縣域重點工業(yè)項目和基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施建設(shè)項目，需征用土地的，享受市和自治區(qū)重大項目建設(shè)用地的有關(guān)優(yōu)惠政策。耕地開墾費、森林植被恢復費按國家或自治區(qū)最低標準征收。實行工業(yè)用地地價補貼辦法，各縣市區(qū)可從經(jīng)營性項目用地出讓純收益中，按5％的比例提取工業(yè)用地成本調(diào)節(jié)資金，專項用于工業(yè)集中區(qū)項目用地地價補貼。工業(yè)項目可采取出讓、租賃、作價出資或入股的方式取得土地使用權(quán)。對于已經(jīng)依法取得的工業(yè)用地，在符合規(guī)劃、不改變原用途的前提下，提高土地利用率和增加容積率的，原則上不調(diào)整土地出讓金。一次性交納土地出讓金有困難的，在法定期限內(nèi)經(jīng)批準可緩交或分期交納。
?。?）（加快非公經(jīng)濟發(fā)展意見）
凡落戶我市的非公有制企業(yè)，投資創(chuàng)辦符合國家產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)項目使用土地的，根據(jù)投資額度（不含征地、租地費用），在繳交的土地出讓金、土地有償使用費地方部分按比例給予財政支持。項目固定資產(chǎn)投資額達200萬元的，給予相當于其繳交的土地出讓金、土地有償使用費地方部分的28%財政支持；在此基礎(chǔ)上企業(yè)每增加100萬元固定資產(chǎn)投資，財政支持遞增1.5%；投資額達5000萬元以上的給予100%支持。