寧波12月面授：2012匯算清繳政策變化與風(fēng)險(xiǎn)自查處理

　　【課程背景】

　　在當(dāng)前嚴(yán)征管?chē)?yán)稽查的形勢(shì)下，2012年，國(guó)家稅務(wù)總局公告如雨后春筍接連出現(xiàn)，增加了企業(yè)所得稅的處理難度，增加了企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在對(duì)稅法的理解就會(huì)或多或少的與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生分歧和爭(zhēng)議，稅務(wù)局與企業(yè)或個(gè)人的納稅爭(zhēng)議，有時(shí)哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招至巨額的罰款，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)！

　　為更好的對(duì)企業(yè)自身納稅健康狀況做個(gè)正確評(píng)價(jià)；更好地理解和掌握新稅法的重要政策規(guī)定，把握好匯算清繳方略，更深入的解決匯算清繳實(shí)務(wù)操作中的關(guān)鍵問(wèn)題，做好納稅調(diào)整，切實(shí)提高納稅申報(bào)的質(zhì)量，有效防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。特針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)設(shè)了《2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策變化與風(fēng)險(xiǎn)自查處理》的實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程。本課程注重案例講解，以案說(shuō)法，案例貫穿講課全過(guò)程。

　　【受益對(duì)象】總會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及職稱考培人員

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校  杭州中會(huì)教育咨詢有限公司寧波分部 

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2012年12月14-15日（周五、周六）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】寧波日月賓館（寧波市江東區(qū)興寧路46號(hào)）　　

　　【相關(guān)費(fèi)用】會(huì)員免費(fèi)；非會(huì)員1980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）

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　　【主講專家】鄭亞和

　　福建省漳州市國(guó)家稅務(wù)局政策法規(guī)科主任，助理經(jīng)濟(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師。2001年8月被福建省漳州市檢察院特聘為“漳州市檢察機(jī)關(guān)查辦和預(yù)防職務(wù)犯罪中心咨詢團(tuán)成員”，2002年5月入選“國(guó)家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人才庫(kù)”其課件《納稅評(píng)估的方法和技巧-運(yùn)用“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”、“財(cái)務(wù)指標(biāo)”和“財(cái)務(wù)報(bào)表”疑點(diǎn)分析法》被福建省國(guó)稅局評(píng)為“福建省國(guó)稅系統(tǒng)教學(xué)觀摩會(huì)優(yōu)秀演示課程之一”。長(zhǎng)期在一線從事稅收征管、稽查、稅政、法規(guī)等工作，對(duì)企業(yè)所得稅、稽查業(yè)務(wù)、征管有深入的研究，所講授的課程具有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性，解決實(shí)際問(wèn)題的能力較強(qiáng)，足跡遍及全國(guó)各地。

　　【課程大綱】

　　一、2012年所得稅匯算清繳難點(diǎn)、要點(diǎn)

　?。ㄒ唬?012年匯算清繳的難點(diǎn)問(wèn)題——資本交易的涉稅處理

　　1、資本交易業(yè)務(wù)涉及哪些稅種及相關(guān)政策？

　　2、股票買(mǎi)賣(mài)差額是否納稅

　　3、過(guò)程中涉及的流轉(zhuǎn)稅、契稅問(wèn)題

　　4.資產(chǎn)持有期間增值減值的處理

　　5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間界定與自查

　　6、股價(jià)平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓的處理

　　7、股東留存收益扣除的規(guī)定與處理

　　8、將評(píng)估增值的資產(chǎn)作價(jià)出資對(duì)外投資的處理

　　9、“送”、“轉(zhuǎn)”股的涉稅分析

　　10、非居民股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅問(wèn)題及自查

　　11、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算是否正確

　?。ǘ?012年匯算清繳的政策導(dǎo)向-結(jié)構(gòu)性減稅問(wèn)題

　　（三）匯算清繳對(duì)相關(guān)票據(jù)的要求與風(fēng)險(xiǎn)自查

　　二、2012年匯算清繳主要新政解讀

　?。ㄒ唬┳钚鹿娼鉀Q匯算清繳老問(wèn)題

　　1、季節(jié)工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣人員的薪酬等費(fèi)用稅前扣除與票據(jù)入賬問(wèn)題

　　2、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除比例、支出途徑問(wèn)題，需注意從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)和傭金的企業(yè)取消了限額稅前扣除規(guī)定，對(duì)電信行業(yè)的計(jì)算口徑作了放寬處理。

　　3、籌辦期間涉及的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何正確計(jì)算、理解并實(shí)現(xiàn)稅前扣除

　　4、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出、損失，能否可在稅前補(bǔ)扣

　　5、關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅匯算清繳涉及備案或?qū)徟南嚓P(guān)規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1、享受稅收優(yōu)惠備案處理

　　2、資產(chǎn)損失稅前扣除備案

　　三、2012年匯算清繳相關(guān)配套政策運(yùn)用

　　（一）所得稅的收入確認(rèn)問(wèn)題

　　1、不同結(jié)算方式下的收入及視同銷售收入的稅務(wù)處理

　　2、補(bǔ)貼收入、不征稅收入和免稅收入的處理及其相應(yīng)的成本、費(fèi)用扣除問(wèn)題

　　3、跨期收入的確認(rèn)

　　4、總分機(jī)構(gòu)移送貨物是否視同銷售問(wèn)

　　5、政策性搬遷補(bǔ)償收入及技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等其他收入的處理

　　6、利息收入的確認(rèn)

　　7.政府無(wú)償劃撥土地或返還問(wèn)題

　　8、房地產(chǎn)企業(yè)出售無(wú)產(chǎn)權(quán)的車(chē)位如何確認(rèn)收入

　　9、房地產(chǎn)企業(yè)采取視同買(mǎi)斷方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的處理

　　10、“營(yíng)改增”價(jià)內(nèi)稅向價(jià)外稅的改變對(duì)2012年所得稅匯算的影響？

　?。ǘ┏杀举M(fèi)用等扣除項(xiàng)目的納稅調(diào)整

　　1、延續(xù)特殊行業(yè)的廣告費(fèi)稅前扣除政策

　　2、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理

　　3、借款費(fèi)用稅前扣除處理

　　4、固定資產(chǎn)估價(jià)入賬與補(bǔ)提折舊問(wèn)題

　　5、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)稅前扣除

　　6、不必做納稅調(diào)增的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用

　　7、查補(bǔ)收入能否可作為計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除基數(shù)

　?。ㄈ┮郧澳甓忍潛p彌補(bǔ)處理

　　1、虛報(bào)虧損的涉稅處理

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得額虧損彌補(bǔ)問(wèn)題與所得稅申報(bào)表填報(bào)方法

　　3、減征、免征所得額項(xiàng)目的虧損彌補(bǔ)填報(bào)口徑

　　4、吸收合并稅收優(yōu)惠遞延問(wèn)題

　　（1）一般性稅務(wù)處理不得彌補(bǔ)被合并方的虧損

　?。?）特殊性稅務(wù)處理可彌補(bǔ)被合并方的虧損

　　四、2012年最新稅收優(yōu)惠政策綜合運(yùn)用與注意事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┸浖髽I(yè)和集成電路企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目如何享受稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┟鞔_西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策

　?。ㄋ模┢髽I(yè)事業(yè)單位改制重組契稅

　　五、總分機(jī)構(gòu)所得稅匯總納稅政策變化要點(diǎn)提示

　?。ㄒ唬┦?nèi)跨地市總分機(jī)構(gòu)匯總納稅遵從各省的規(guī)定處理

　　（二）跨省總分機(jī)構(gòu)匯總納稅規(guī)定須注意最新的政策變化