銀監(jiān)職能分離后，新修訂的《中國人民銀行法》強(qiáng)化了人民銀行制定貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定和加強(qiáng)金融服務(wù)的職能，進(jìn)一步明確了人民銀行在金融宏觀調(diào)控中的重要地位和作用。這一職能轉(zhuǎn)換，迫切要求內(nèi)審部門積極應(yīng)對新形勢，迎接新挑戰(zhàn)，實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整。在鞏固原有審計(jì)成果的基礎(chǔ)上，圍繞人行的工作重心，調(diào)整內(nèi)審思路，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，應(yīng)突出對重要職能部門、重要領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)安全、穩(wěn)健、高效地運(yùn)行。

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)制度建設(shè)，提高依法行政水平

　　一個(gè)完整的內(nèi)審體系必須有理論作指導(dǎo)、有法規(guī)作依據(jù)、有組織作保證，健全的制度約束和法規(guī)體系是衡量內(nèi)審質(zhì)量和效果的尺度。針對人民銀行新職責(zé)和“三定”工作新要求，結(jié)合人民銀行工作重心的轉(zhuǎn)移和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的更新，應(yīng)盡快修改完善《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《離任審計(jì)工作制度》等一系列工作制度和辦法，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)審業(yè)務(wù)操作規(guī)程，使內(nèi)審監(jiān)督工作有章可循、有法可依，提高內(nèi)審人員依法行政的水平，提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，確保內(nèi)審再監(jiān)督作用的充分發(fā)揮。

　　（二）注重審計(jì)方式多樣性，提高審計(jì)效果

　　過去5年多的內(nèi)審工作強(qiáng)調(diào)內(nèi)審程序的完整性，審計(jì)工作的計(jì)劃性，從總行、分行到中心支行的審計(jì)計(jì)劃多在年初制定，部分內(nèi)審項(xiàng)目更是提前數(shù)月通知被審計(jì)部門和被審計(jì)人員，但較少組織突擊檢查。而對于人民銀行如聯(lián)行、財(cái)務(wù)、國庫、發(fā)行等重要業(yè)務(wù)部門和核心業(yè)務(wù)，采取突擊性、飛行性的審計(jì)方式，盡可能接觸到被審計(jì)部門最真實(shí)、最自然的狀態(tài)，它能起到：一是防止當(dāng)事人私涂亂改、掩蓋問題、制造假象、蒙混過關(guān)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理過程中的核心問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是有利于被審計(jì)部門在日常工作中長時(shí)間保持被監(jiān)督狀態(tài)，以常態(tài)心對待審計(jì)監(jiān)督，而不是心存僥幸、走形式、應(yīng)付了事，提高審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性、有效性。

　?。ㄈ?zhǔn)確定位，明確審計(jì)重點(diǎn)

　　人民銀行內(nèi)審的最終目的是強(qiáng)化內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量和效率，確保人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行。但目前人民銀行內(nèi)審工作更多地注重查錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性檢查，忽視對風(fēng)險(xiǎn)控制的檢查；較多地注重賬、表、證的微觀檢查，忽視對金融方針政策的宏觀檢查；較多地注重操作性檢查，忽視對運(yùn)行效率、效果的檢查；表面問題多、實(shí)質(zhì)問題少；注重檢查數(shù)量，忽視檢查質(zhì)量；注重檢查形式、忽視檢查效果。人民銀行職能轉(zhuǎn)換后，最大的變化集中體現(xiàn)在“一個(gè)強(qiáng)化、一個(gè)轉(zhuǎn)換和兩個(gè)加強(qiáng)”，即強(qiáng)化制定和執(zhí)行貨幣政策的有關(guān)職能、轉(zhuǎn)換對金融業(yè)實(shí)施宏觀調(diào)控和防范與化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的方式，增加了反洗錢和管理信貸征信兩項(xiàng)職能，人行將更加專注于貨幣政策的制定和執(zhí)行，維護(hù)金融穩(wěn)定及加強(qiáng)金融服務(wù)工作。為適應(yīng)這一轉(zhuǎn)換，內(nèi)審工作應(yīng)樹立“抓內(nèi)控、促管理、保安全、防風(fēng)險(xiǎn)、提效率”的審計(jì)理念，開拓創(chuàng)新，調(diào)整工作重心，提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和效果。

　　1、明確審計(jì)重點(diǎn)的轉(zhuǎn)換。應(yīng)從查錯(cuò)防弊的監(jiān)督主導(dǎo)型審計(jì)為主向參謀顧問的服務(wù)主導(dǎo)型審計(jì)為主轉(zhuǎn)變；從關(guān)注財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)控制為主向關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制為主轉(zhuǎn)變；從合規(guī)性監(jiān)督為主向績效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變。審計(jì)重點(diǎn)：一是針對影響人行職能發(fā)揮、資金安全的重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)部門進(jìn)行審計(jì)。二是對普遍性、苗頭性的問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。三是對新業(yè)務(wù)，如反洗錢、征信管理、金融穩(wěn)定進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督相關(guān)部門及人員依法履行職責(zé)；四是對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注和交辦的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，拓展對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和高精尖業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)延伸，以求審計(jì)資源的最佳配置。

　　2、實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，改變由對“結(jié)果”的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)Α斑^程”和“結(jié)果”的持續(xù)監(jiān)督，變事后檢查為事前預(yù)防，嚴(yán)守審計(jì)“三道防線”，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評估體系，加強(qiáng)內(nèi)審部門對人民銀行系統(tǒng)權(quán)力的制約、風(fēng)險(xiǎn)的控制和效率的監(jiān)督，使審計(jì)監(jiān)督上層次、上水平。

　　3、注重開展績效審計(jì)。進(jìn)一步加大對干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)力度，對其在一定時(shí)期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正、高效履行職責(zé)，主要涉及貫徹執(zhí)行金融法律法規(guī)、方針政策、管理決策、內(nèi)控建設(shè)、業(yè)務(wù)管理、廉潔自律等諸多方面，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，追究責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價(jià)和警示作用?？傊?，開展績效審計(jì)，有利于完善規(guī)章制度，改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)，提高工作水平。

　　（ 四）重視同級監(jiān)督，發(fā)揮審計(jì)作用

　　通過同級監(jiān)督可以有效督促各業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、認(rèn)真履行崗位職責(zé)、提高金融服務(wù)水平，從而有力促進(jìn)全行內(nèi)部管理和工作水平的提高。但在實(shí)際工作中，客觀上內(nèi)審部門作為人民銀行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，地位沒有超然性，審計(jì)缺乏必要的權(quán)威性；主觀上怕得罪人，工作存在畏難情緒，也由于專業(yè)性強(qiáng)，政策水平和業(yè)務(wù)能力低，因此同級監(jiān)督難度大，作用發(fā)揮一度被削弱。

　　在金融改革發(fā)展的新時(shí)期，應(yīng)充分發(fā)揮同級監(jiān)督的快速預(yù)警及威懾作用，及時(shí)化解和防范各類潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，樹立全新的監(jiān)督理念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。做好同級監(jiān)督工作要堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”，即把對審計(jì)單位的核查與幫助其防范化解風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合、與促進(jìn)其不斷提高內(nèi)部管理水平相結(jié)合、與督促其認(rèn)真整改相結(jié)合。將監(jiān)督寓于服務(wù)之中，加強(qiáng)與各職能部門的溝通與配合，既要堅(jiān)持原則，又要講究工作方式方法和工作技巧，將內(nèi)審的最終目的置于幫助被審計(jì)對象更好地履行職責(zé)，減少差錯(cuò)，堵塞漏洞，防范事故發(fā)生和增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識上來，為本行大局服務(wù)、為中心工作服務(wù)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能。

　?。ㄎ澹┲匾晫徲?jì)分析，注重審計(jì)成果轉(zhuǎn)化

　　目前，審計(jì)工作突出表現(xiàn)在審計(jì)數(shù)量多、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)少；要求軟約束的整改多、進(jìn)行硬約束的處理少，弱化了內(nèi)審作用。為進(jìn)一步鞏固審計(jì)成果，一是應(yīng)對內(nèi)審信息進(jìn)行分類匯總，對普遍性、突出性的深層次問題應(yīng)及時(shí)向主管部門及行領(lǐng)導(dǎo)反饋，以引起重視；對成功經(jīng)驗(yàn)、做法和成績，給予充分肯定和宣傳，注重審計(jì)分析，提高審計(jì)工作的指導(dǎo)作用。二是將內(nèi)部審計(jì)評價(jià)結(jié)果作為年末對各行、各部門目標(biāo)責(zé)任制考核、先進(jìn)集體評比等方面的參考依據(jù)，更好地發(fā)揮審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)特性、全面性。三是適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)，落實(shí)整改建議，鞏固審計(jì)成果，實(shí)現(xiàn)查改并重。重點(diǎn)抓有章不循、違章不糾、執(zhí)法不嚴(yán)的問題，對審計(jì)意見不落實(shí)，整改工作不到位，履查履犯的問題以及由于不負(fù)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄等產(chǎn)生的問題要嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。四是促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，內(nèi)審應(yīng)加強(qiáng)與人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門工作的協(xié)調(diào)與配合，共享審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策、為考核評價(jià)下級行和為解決人民銀行內(nèi)部存在的矛盾和問題提供參考。