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近年來,北京市政府逐年加大對殘疾人事業(yè)的投入,各項業(yè)務(wù)經(jīng)費和專項經(jīng)費不斷加大。如何把政府的資金使用好、管理好,這就要求我們不斷提高管理水平,近一步加強對資金的管理和監(jiān)督,不斷完善內(nèi)部控制制度,健全自我約束機制,降低行政成本,提高資金使用效益。為此,我們以“服務(wù)大局、降低行政成本、提高資金使用效益、規(guī)范內(nèi)部審計行為”為目標(biāo),結(jié)合市殘聯(lián)的實際摸索出了一些內(nèi)部審計工作做法。
一、加強內(nèi)部控制制度
1、建立了五項內(nèi)部審計制度:一是每年一次對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進行專項審計;二是每年一次對市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費使用和管理進行審計;三是對市殘聯(lián)機關(guān)各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經(jīng)費支出進行預(yù)決算跟蹤審計;四是對基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費預(yù)算進行審計,以審計認(rèn)定的金額付款;五是對領(lǐng)導(dǎo)干部離任進行審計。市殘聯(lián)處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計后方能離開原崗位。
2、制定了《市殘聯(lián)大額物品采購招標(biāo)暫行辦法》。每年由市政府采購辦負(fù)責(zé)采購的額度有限,由于市殘聯(lián)工作的特殊性,還有相當(dāng)部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節(jié)上的漏洞,節(jié)約開支,保質(zhì)保量,公開透明,我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室,成員由計財部、辦公室、紀(jì)檢和項目部室負(fù)責(zé)人組成。凡五萬元以上的一次性采購和專項工程、十萬元以上的一次性服務(wù)項目,都必須經(jīng)采購辦招標(biāo)進行。
3、提高認(rèn)識,統(tǒng)一思想。加強內(nèi)部控制制度、完善各項規(guī)章制度是單位發(fā)展的內(nèi)在需要,不僅黨組、理事會領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到位,而且處級以下領(lǐng)導(dǎo)乃至全體工作人員都要提高認(rèn)識,這項工作才能得到各方面的支持、理解和貫徹。因此,每項制度的建立和完善都要組織學(xué)習(xí)和討論,提高認(rèn)識,統(tǒng)一思想,使大家克服怕麻煩、花錢不方便等不正確的思想,自覺地支持內(nèi)控制度的建立和完善。
二、加強內(nèi)部控制取得的效果
近幾年來,我們通過采取一些行之有效的措施,較好地加強了市殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度,取得了較好的效果。
1、及時發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項內(nèi)控制度中存在的問題。通過規(guī)范制度化審計工作,可以掌握第一手材料,及時發(fā)現(xiàn)制度中某些薄弱環(huán)節(jié),一些帶傾向性、苗頭性和普遍性需要單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視,加以解決的問題。同時也為單位領(lǐng)導(dǎo)在加強和健全自我約束機制的方面提供依據(jù)。
2、堵漏挖潛,節(jié)約支出,提高資金使用效益。兩年來,我們組織專項工程審計8項,審計金額 2,098.4萬元,審減金額278.6萬元;組織對18個區(qū)縣殘疾人就業(yè)保障金合規(guī)審計,審計金額1.6億元,對殘疾人就業(yè)保障金在收繳、管理和使用中存在的問題及時進行了糾正;對3個直屬單位和5位領(lǐng)導(dǎo)干部離任進行了審計。
3、加強內(nèi)部控制制度,有利于廉政建設(shè)。內(nèi)部審計是單位加強廉政建設(shè)的有效措施,能起到密切干群關(guān)系、增強單位凝聚力的作用。過去在物品的采購、大型項目的支出缺乏控制和監(jiān)督,有的因購買物品還產(chǎn)生一些矛盾。我們采取大額物品采購招標(biāo)后,增強了采購的公開、公正和透明度,減少了干群矛盾,保護了干部,為國家節(jié)約了開支。
三、幾點體會
做好內(nèi)審工作,我們有以下幾條體會:
1、領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是搞好內(nèi)部審計與控制的關(guān)鍵。市殘聯(lián)由于機構(gòu)和人員編制的限制,黨組把內(nèi)部審計職能賦予計劃財務(wù)部。為了強化內(nèi)部審計工作,促進管理與控制,黨組專門從市審計局調(diào)來一名干部擔(dān)任計財部主任。由于該同志熟悉審計業(yè)務(wù),使市殘聯(lián)內(nèi)部審計工作得到了加強。市殘聯(lián)黨組、理事會對計財部的審計工作,每年都要聽取專題匯報,進行專題研究,有針對性地完善單位規(guī)章制度。同時,黨組、理事會能帶頭學(xué)習(xí)《會計法》、《審計法》等法規(guī),并通過培訓(xùn)的方式,對全體干部進行教育,提高了他們對審計工作的認(rèn)識。
2、要有一支高素質(zhì)內(nèi)部審計隊伍。我們深知要充分發(fā)揮好內(nèi)部審計在單位的職能作用,還取決于內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低。對他們的要求不僅表現(xiàn)在業(yè)務(wù)方面即精通業(yè)務(wù)、熟悉本單位管理,也表現(xiàn)在政治思想方面即作風(fēng)正派、敢于堅持原則。因此,要重視內(nèi)部審計人員的選擇錄用、業(yè)務(wù)培訓(xùn),使內(nèi)部審計隊伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精。為進一步提高內(nèi)審質(zhì)量,我們加入了北京市內(nèi)部審計協(xié)會,接受內(nèi)審協(xié)會的工作指導(dǎo),并為符合條件的人員辦理了內(nèi)審人員上崗證書;參加中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過一年多的內(nèi)部審計工作實踐,內(nèi)審人員基本上掌握了審計工作的程序、審計要點、取證方式、審計報告的形成等,為開展內(nèi)部審計奠定了基礎(chǔ)。
3、必須堅持依法審計、客觀公正的原則。內(nèi)部審計的依據(jù)是相關(guān)法規(guī)。在審計工作中,我們堅持“一個標(biāo)準(zhǔn)”、“一把尺子”、“一個態(tài)度”,對事不對人,沒有親疏之分,得到了領(lǐng)導(dǎo)和群眾的理解、支持和信任。
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