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知識經(jīng)濟(jì)與商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新(上)

來源: 編輯: 2005/10/12 08:32:18  字體:

  一、知識經(jīng)濟(jì)對商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

  資產(chǎn)形態(tài)的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)模式的變化。在傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,商業(yè)企業(yè)經(jīng)營需要投入大量的資金購置設(shè)備,有形資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中占絕對優(yōu)勢。而知識經(jīng)濟(jì)是以知識、智力等無形資產(chǎn)投入為主,無形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營中起決定作用。現(xiàn)代企業(yè)中無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重的不斷上升已表現(xiàn)為一個(gè)明顯的趨勢。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家,科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長中的貢獻(xiàn)率已高達(dá)60-80%.企業(yè)無形資產(chǎn)對企業(yè)未來現(xiàn)金流量的影響越來越大,無形資產(chǎn)的收益與風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)價(jià)值的影響也越來越大。而目前國內(nèi)許多商業(yè)企業(yè)對無形資產(chǎn)的重要性認(rèn)識不足,不善于利用無形資產(chǎn)進(jìn)行資本經(jīng)營。在財(cái)務(wù)理論研究中,對有形資產(chǎn)的論述比較詳盡、完善,而對無形資產(chǎn)較少涉及。為適應(yīng)這一變化,企業(yè)生、須改變傳統(tǒng)的理財(cái)模式。

  服務(wù)方式的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)方法的變化。經(jīng)濟(jì)信息的廣泛流通和網(wǎng)絡(luò)購物的興起,使市場信息接近于完全競爭的市場狀態(tài),顧客要求企業(yè)以最低的價(jià)格和最快的速度進(jìn)行市場訂貨,并提供多種類的個(gè)性化的商品和服務(wù)。為了適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變,企業(yè)在理財(cái)過程中必須采用相應(yīng)的具體理財(cái)方法,以滿足其管理要求。

  購銷關(guān)系的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)的變化。知識經(jīng)濟(jì)與工業(yè)經(jīng)濟(jì)形態(tài)相比,知識的形成、傳播是無地域性的,這使企業(yè)經(jīng)營管理的范圍迅速擴(kuò)大,且購銷關(guān)系極不穩(wěn)定。一方面企業(yè)活動(dòng)與環(huán)境的聯(lián)系更為密切,它們共處于一體化的網(wǎng)絡(luò)之中,另一方面企業(yè)與企業(yè)在市場活動(dòng)和商品鏈關(guān)系中形成物質(zhì)資本與知識資本的相向流動(dòng),固定結(jié)構(gòu)關(guān)系被打破,企業(yè)與供應(yīng)商及客戶的關(guān)系不再固定,在全球網(wǎng)絡(luò)中,企業(yè)與客戶形成“在選擇中結(jié)盟,在結(jié)盟中選擇”的新格局,與過去相比不確定因素增多,加大了企業(yè)的理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。

  分配依據(jù)的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)原則的變化。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識資源是商品價(jià)格和商業(yè)服務(wù)的主要決定因素,知識和利用知識的能力參與企業(yè)利潤分配,并取得比其它要素更豐厚的報(bào)酬將成為必然趨勢。在國外,知識參與企業(yè)利潤分配已開始嘗試。這一變化,改變了以實(shí)際投筆記實(shí)物、貨幣資本與按勞取酬為主的傳統(tǒng)分配原則。

  競爭要素的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)內(nèi)容的變化。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)形態(tài)中,市場占有率和較大的市場份額是企業(yè)補(bǔ)償投入成本、形成和增加企業(yè)利潤、維持滿意市場結(jié)構(gòu)的決定因素;同時(shí),由于固定成本的經(jīng)營杠桿效應(yīng),商業(yè)企業(yè)總是力求通過擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模來增加財(cái)務(wù)成果,從而獲取競爭優(yōu)勢。但是,隨著經(jīng)濟(jì)逐漸朝知識經(jīng)濟(jì)方向發(fā)展,市場份額和經(jīng)營規(guī)模只是企業(yè)競爭力的外在表現(xiàn),在內(nèi)涵上,企業(yè)競爭力主要來源于企業(yè)對各類知識資本的占有和運(yùn)用程度。企業(yè)在一定時(shí)期積累的知識量越多,知識資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)及其動(dòng)態(tài)組合與社會(huì)對知識的要求結(jié)構(gòu)越接近,企業(yè)知識資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化效率就越高,企業(yè)競爭力,特別是長期競爭力就越強(qiáng)。

  經(jīng)營行為的變化,引起商業(yè)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的變化。在商業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中,由于知識投入的增加,特別是網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的知識化和企業(yè)資產(chǎn)形態(tài)的無形化,使企業(yè)投資轉(zhuǎn)向以資源的開發(fā)利用為重點(diǎn)的新領(lǐng)域,隨著經(jīng)驗(yàn)決策向以知識為基礎(chǔ)的科學(xué)決策轉(zhuǎn)變,企業(yè)投資決策和投資管理日益知識化,對知識資產(chǎn)的評估和管理是知識決策的中心內(nèi)容之一;由于知識成為企業(yè)的主體資產(chǎn)形式,企業(yè)的經(jīng)營方式和組織結(jié)構(gòu)日益柔性化,發(fā)展出靈活的工作時(shí)間、交易場所和報(bào)酬制度,企業(yè)更強(qiáng)調(diào)知識信息的收集、傳播和利用,并通過網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)內(nèi)部分享、重組和創(chuàng)新、整個(gè)企業(yè)發(fā)展成為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化的信息結(jié)構(gòu),使企業(yè)對知識的積累和運(yùn)用與社會(huì)對知識的要求形成經(jīng)常性的正向互動(dòng)關(guān)系??梢?,在知識經(jīng)濟(jì)條件下,由于知識、高技術(shù)滲透到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)之中,企業(yè)的經(jīng)營行為發(fā)生了重大變化,引起了企業(yè)理財(cái)目標(biāo)變化,使企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和理財(cái)目標(biāo)與社會(huì)整體目標(biāo)日趨一致。

  二、知識經(jīng)濟(jì)條件下商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。

  財(cái)務(wù)管理目標(biāo)創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的,這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會(huì)進(jìn)步而不斷深化。世界經(jīng)濟(jì)向知識經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化,企業(yè)知識資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的地位和作用日益突出,知識的不斷增加、更新、擴(kuò)散和加速應(yīng)用,深刻影響著企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)自身利益和財(cái)富最大化的目標(biāo)將轉(zhuǎn)向知識最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。因?yàn)?,其一,知識最大化目標(biāo)可以減少企業(yè)股東以外的人員對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的抵觸行為,防止企業(yè)不顧經(jīng)營者、債權(quán)人及廣大職工的利益去追求股東權(quán)益最大化;其二,知識最大化目標(biāo)不排斥物質(zhì)資本的作用,它的實(shí)現(xiàn)是有形物質(zhì)資本和無形知識資本在最短時(shí)間內(nèi)最佳組合運(yùn)營的結(jié)果;其三,知識最大化目標(biāo)能兼顧企業(yè)內(nèi)外利益,維護(hù)社會(huì)生活質(zhì)量,達(dá)到企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)的統(tǒng)一。

  財(cái)務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)有形資產(chǎn)的確認(rèn)、記錄、計(jì)量、報(bào)告、評價(jià),可以說是周密細(xì)致。然而,在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,如何衡量知識資本,如何列示知識產(chǎn)權(quán),如何確定人力資源價(jià)值等卻沒有任何表現(xiàn),這一切都要求我們必須對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新,以適應(yīng)知識對財(cái)務(wù)管理提出的新要求。

  風(fēng)險(xiǎn)管理方法創(chuàng)新。風(fēng)險(xiǎn)是影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素。知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)資本經(jīng)營呈現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)性,表現(xiàn)在:(1)開發(fā)知識資產(chǎn)的不確定性,會(huì)擴(kuò)大投資開發(fā)風(fēng)險(xiǎn);(2)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和金融市場的變化使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜,如人力資本產(chǎn)權(quán)的特殊使用壽命,知識資產(chǎn)攤銷方法的選擇,會(huì)使現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定,技術(shù)資本的泄密、流失、被替代或超過保護(hù)期可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn):(3)作為知識資本重要構(gòu)成要素的企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營關(guān)系等變化,使企業(yè)名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)突出。因此,必須運(yùn)用現(xiàn)代管理手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),建立風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、分析、報(bào)告和監(jiān)督系統(tǒng),以便采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理政策,合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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