資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、開墾經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。所以，作為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財務(wù)管理。本文認(rèn)為要搞好資金管理，必須做好以下幾個方面工作：

　　一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營

　　企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集時，必須遵循籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益的原則，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金。

　　1.加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關(guān)系。

　　金融單位在對企業(yè)發(fā)放貸款時，首先調(diào)查了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，然后嚴(yán)格審查所貸資金的效益性、風(fēng)險性和流動性。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。

　　2.利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資

　　商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用融資。

　　此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易中產(chǎn)生、但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費(fèi)代價。但應(yīng)付費(fèi)用的期限具有強(qiáng)制性，不能由企業(yè)自由酌情使用，企業(yè)應(yīng)合理抓住機(jī)會使用。

　　二、切實加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源

　　通過負(fù)債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，但企業(yè)負(fù)債超過一定限度就可能發(fā)生較大的財務(wù)風(fēng)險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負(fù)債是有條件、有限度的，企業(yè)不要把負(fù)債作為籌資的推一法寶，而應(yīng)把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。

　　1.加強(qiáng)營銷隊伍建設(shè)

　　對營銷員進(jìn)行道德、行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)，通過提高營銷人員的素質(zhì)擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量和質(zhì)量。

　　2.實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

　　將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項指標(biāo)具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。

　　3.強(qiáng)化結(jié)算管理

　　加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式，大力推行A、B、C銷售結(jié)算管理模式。另外，對賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策，及時收回貨款。

　　4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

　　經(jīng)常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。

　　三、管好用活資金提高資金使用效益

　　有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益服務(wù)。管好用活資金必須從以下幾方面進(jìn)行：

　　1.做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金

　　在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。

　　2.在時間上靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上

　　在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。

　　3.嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作

　?。?）強(qiáng)化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出主流關(guān)。

　　（2）強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。

　　（3）嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎，超支不報；對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時期內(nèi)不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。

　　四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

　　現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應(yīng)積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi)；根據(jù)市場供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購和儲備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對市場長錢物資實行無庫存供應(yīng)管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。

　　五、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作

　?。?）堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。

　?。?）做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止呆賬發(fā)生。

　　（3）重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟，通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會計法等財經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌、資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。

　　（4）建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為企業(yè)的資金運(yùn)動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，對企業(yè)財務(wù)管理工作提出了新的要求。當(dāng)前，財務(wù)管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。