當(dāng)貨物銷售出去后，應(yīng)該對銷售的貨物和客戶進行監(jiān)控，以保證貨物和銷售程序的安全，讓客戶得到滿意的服務(wù)，并使其有適當(dāng)?shù)母犊顗毫ΑＴ谫~款過期后，要根據(jù)程序不斷施加壓力，爭取早日回收賬款。企業(yè)應(yīng)有科學(xué)系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理制度，通過有效的管理降低應(yīng)收賬款的逾期率和壞賬比例。

　　1、對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控

　　強化應(yīng)收賬款的單個客戶管理和總額管理。從企業(yè)總體評價應(yīng)收賬款管理的指標，主要有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或平均收賬期。計算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入凈頗÷平均應(yīng)收賬款；平均收款期＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

　　該指標反映了應(yīng)收賬款的流動程度，企業(yè)在一定時期內(nèi)周轉(zhuǎn)率越高，平均每次轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的時間越短，那么，收款效率越高，反之則相反。企業(yè)可通過該項指標，同以往實際、現(xiàn)計劃、同行業(yè)進行比較，以評價企業(yè)在應(yīng)收賬款管理工作中的成績和不足。

　　企業(yè)對與自己有經(jīng)常業(yè)務(wù)往來的客戶應(yīng)進行單獨管理，通過信息數(shù)據(jù)庫、平均收款期及賬齡分析表等工具，判斷各個賬戶是否存在賬款拖欠的可能性。如果賒銷業(yè)務(wù)繁多，對所有的客戶都單獨管理有困難的，則可側(cè)重于總額控制。信用管理人員應(yīng)定期計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，編制賬齡分析表，按賬齡和信用等級分類估計潛在的風(fēng)險損失，并相應(yīng)地調(diào)整信用政策。

　　利用賬齡分析表，可以分析有多少欠款尚在信用期，有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間大長而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策。對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

　　2、制定正確的收款制度和債權(quán)管理制度

　　企業(yè)制定收賬制度，隨著收賬費用的提高，應(yīng)收賬款被拒付的可能性隨之減少，發(fā)生壞賬損失的可能性會大幅度降低。當(dāng)企業(yè)的收賬費用增大到一定限度時，它對減少壞賬損失的作用可能就很小，因為總會有一些客戶由于種種原因而拒付貨款。收款費用的這一限度稱為飽和點，如下圖中的P點。

　　嚴格的收款制度，雖然可以減少壞賬及應(yīng)收賬款占用的機會成本，但會增加收賬費用；反之，又會增加應(yīng)收賬款占用的成本及壞賬損失。因此，企業(yè)應(yīng)制訂最佳的收款政策，在增加收賬費用與減少壞賬損失及機會成本之間權(quán)衡，使收賬成本最低，企業(yè)效益最大。

　　收賬制度包括從債務(wù)人那里收取超過或沒有超過正常的賒銷期限的應(yīng)收賬款程序，及制定操作性強，且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。如：對超過賒銷期仍未付款的處置，是停止供貨還是加收利息等條款應(yīng)予以明確。

　　企業(yè)要采取強有力的催收措施，收取應(yīng)收賬款，一旦應(yīng)收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收。如仍未收到賬款，應(yīng)分析原因，尋找對策，再次通過函電或?qū)３躺祥T實施催收，對欠款客戶所施加的壓力要逐漸增強，直至貨款收回。具體應(yīng)注意以下方面：

　　（1）及時開具發(fā)票。對于賒銷的客戶，通常認為收到發(fā)票后賒銷期限才算開始，有些客戶甚至以收到發(fā)票作為付款的條件，故企業(yè)要及時開具并寄送發(fā)票。

　?。?）嚴格追查逾期未收的賬款。對那些逾期未收的賬款要有嚴格的追查制度，這直接與客戶的欠款金額大小有關(guān)?；ê芏鄷r間和費用去追回一筆并不值得這么做的逾付款，可能毫無意義，但是有時即使收款費用高于款項本身，也值得去追索，主要是告知客戶企業(yè)執(zhí)行其信用和收賬制度的嚴肅性。

　　（3）定時、定次向客戶發(fā)送付款通知書或催款通知單，并建立客戶還款進度記錄簿，對應(yīng)收賬款實行跟蹤管理，及時把逾期未付情況上報主管領(lǐng)導(dǎo)，以便制定正確的收款政策。

　?。?）權(quán)衡得失，平衡關(guān)系。企業(yè)在執(zhí)行收賬制度時，必須在收賬費用及惹怒甚至失去本來很好的客戶的風(fēng)險，與將帶來的效益之間搞好平衡。在嚴格執(zhí)行制度時作適當(dāng)?shù)淖兺ǎ⒁庵v究收賬技巧，對無力償付和故意拖欠的要采取不同的收賬策略，如：寄函，打電話，派專人催收，雙方協(xié)商解決，借助于有權(quán)威的第三者調(diào)解等。

　?。?）訴諸法律，收回欠款。企業(yè)對于少數(shù)逾期不付款的客戶，在多次上門追討無效的情況下，可以向法院提起訴訟，通過法律手段予以追討。

　?。?）建立銷售回款一條龍責(zé)任制。為防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強銷、盲銷，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部制訂嚴格的資金回款考核制度，以實際收到的貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負責(zé)，使銷售人員明確風(fēng)險意識，加強貨款的回收。

　　3、強化應(yīng)收賬款的會計核算

　　企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的會計核算，對于已經(jīng)發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)要及時登記，并按照客戶設(shè)置相應(yīng)的明細記錄賬，制定專人管理，井根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)情況，定期向債務(wù)人函證應(yīng)收款項，進行應(yīng)收賬款的核對，對應(yīng)收賬款的可收回性進行評價。但公司無論怎樣嚴格使用信用政策和信用條件，只要存在賒銷行為，壞賬損失的風(fēng)險總是不可避免的。在市場經(jīng)濟條件下無風(fēng)險和有風(fēng)險機會并存，但控制的立足點應(yīng)放在有風(fēng)險上。