關(guān)鍵詞：公共財(cái)政理論；市場失靈；財(cái)政職能

　　公共財(cái)政是指國家為滿足其社會(huì)公共需要，以社會(huì)剩余產(chǎn)品的分配為主的收支活動(dòng)，是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式。當(dāng)代西方公共財(cái)政理論認(rèn)為，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置者是市場，而不是政府。只有在“滿足社會(huì)公共需要”或“市場失靈”的領(lǐng)域，政府部門的介入才是必要的，這即是說，“滿足社會(huì)公共需要”或“市場失靈”決定著公共財(cái)政存在的必要性及其職能范圍，“市場失靈”主要有以下幾種情況：

　　第一，公共產(chǎn)品供給的問題。公共產(chǎn)品是指每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品（物品和勞務(wù)），并不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。它由它的使用價(jià)值所覆蓋的全體消費(fèi)者占有，而不能由個(gè)別消費(fèi)者占有，也就是說，公共物品和勞務(wù)具有“非競爭性”和“非排他性”，這便容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，從而也就使得這些公共產(chǎn)品無法通過市場來有效提供。另外介于私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品之間的“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，也無法通過市場來有效配置。

　　第二，無法解決“外部效應(yīng)”問題。所謂“外部效應(yīng)”，是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)對(duì)其他經(jīng)濟(jì)主體帶來的利益或損失。單純依靠市場，無法使受益者付費(fèi)或使受害者獲得補(bǔ)償，導(dǎo)致了社會(huì)收益和私人收益、社會(huì)成本和私人成本之間差異的產(chǎn)生，也就使得市場機(jī)制本身無法實(shí)現(xiàn)這類資源的最優(yōu)配置，只能通過非市場方式去糾正外部效應(yīng)問題。

　　第三，經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是內(nèi)生于市場經(jīng)濟(jì)的，伴隨著經(jīng)濟(jì)衰退和蕭條的是收入水平的下降和失業(yè)率的上升，而伴隨著經(jīng)濟(jì)過熱的又是通貨膨脹，這是市場經(jīng)濟(jì)自身難以克服的弊病。

　　第四，收入分配不公問題。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其市場價(jià)格決定的。由于人們占有財(cái)產(chǎn)情況的不同以及勞動(dòng)能力的差別，由市場決定的收入分配狀況往往是極不公平的。任其發(fā)展，將會(huì)產(chǎn)生一系列的社會(huì)問題。這也是市場無法依靠自身力量解決的問題。

　　第五，壟斷問題。市場的有效運(yùn)行是以自由競爭為條件的，然而許多行業(yè)在市場條件下又很容易形成壟斷，壟斷必然排斥競爭，以致于引起產(chǎn)量不足、資源得不到充分利用和效率低下等問題，影響了市場效率的發(fā)揮。

　　第六，信息不對(duì)稱問題。所謂信息不對(duì)稱，是指市場上的交易雙方所掌握的信息量不等，一方掌握的信息多于另一方，這很容易導(dǎo)致逆向選擇和敗德行為，造成交易量過小甚至市場消失，“優(yōu)勝劣汰”的市場法則失靈。

　　針對(duì)以上市場失靈問題，西方財(cái)政學(xué)認(rèn)為，以居民和企業(yè)為主體的私人經(jīng)濟(jì)或私人部門經(jīng)濟(jì)是無力加以解決的。這為政府的介入和干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。借鑒西方公共財(cái)政理論并結(jié)合我國實(shí)際，對(duì)政府和市場的分工進(jìn)行明確劃分，政府必須改變大包大攬的做法，逐步退出市場能夠正常發(fā)揮作用的領(lǐng)域（“越位”）。也就是說，只要市場能夠做得好的領(lǐng)域，政府就不要去干預(yù)；市場不能發(fā)揮作用的領(lǐng)域或市場干不好的事情，才是政府必須介入的領(lǐng)域。為此必須以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)，以糾正和克服“市場失靈”現(xiàn)象，滿足社會(huì)公共需要出發(fā)來界定我國財(cái)政職能范圍，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐步從經(jīng)營性、盈利性的領(lǐng)域退出，從市場可以提供的，私營企業(yè)和家庭可以提供的各項(xiàng)領(lǐng)域退出；同時(shí)還要強(qiáng)化那些必須由財(cái)政管而財(cái)政卻沒有管或沒有管好的各項(xiàng)事業(yè)和建設(shè)領(lǐng)域、社會(huì)領(lǐng)域的調(diào)控功能，從而徹底解決好政府和財(cái)政的“越位”和“缺位”問題。

　　一是消除“越位”——政府管了不該管的、不屬于社會(huì)公共需要或“市場失靈”領(lǐng)域的事。

　　就我國目前的情況看，可以納入“越位”的事項(xiàng)主要有：（1）經(jīng)營性和競爭性的生產(chǎn)領(lǐng)域的投資。經(jīng)營性和競爭性活動(dòng)是典型的市場活動(dòng)，按照“市場能干的，就交給市場”的原則，財(cái)政資金要從這些領(lǐng)域逐步退出來。雖然這需要有一個(gè)過程，但是，除非提供公共產(chǎn)品的企業(yè)或視作一種社會(huì)公共需要，否則，財(cái)政不應(yīng)再在經(jīng)營性和競爭性領(lǐng)域投資辦企業(yè)。（2）應(yīng)用性研究。它與基礎(chǔ)性研究的性質(zhì)不同，基礎(chǔ)性研究屬于公共物品或服務(wù)范疇，其成果為社會(huì)所共享，不能作為商品出售，財(cái)政理應(yīng)給予支持，負(fù)擔(dān)全部經(jīng)費(fèi)。應(yīng)用性研究的成果可以直接運(yùn)用于生產(chǎn)和生活，在專利制度下可以作為商品出售，研究費(fèi)用既可以由此得到補(bǔ)償，還可獲得相應(yīng)盈利，財(cái)政就不應(yīng)負(fù)擔(dān)或不應(yīng)全部負(fù)擔(dān)其經(jīng)費(fèi)。（3）經(jīng)營性事業(yè)單位。一些有條件進(jìn)入市場的經(jīng)營性事業(yè)單位，如行政事業(yè)單位辦的出版社、雜志社、培訓(xùn)中心等，以及民間協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)等，仍然由財(cái)政負(fù)擔(dān)經(jīng)費(fèi)。（4）一般性文藝團(tuán)體，它們的經(jīng)營收入，同樣可以彌補(bǔ)成本并獲得盈利，應(yīng)當(dāng)實(shí)行企業(yè)化管理，財(cái)政不應(yīng)提供經(jīng)費(fèi)。（5）彌補(bǔ)國有企業(yè)虧損（特別是彌補(bǔ)競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)虧損）以及給予一般加工工業(yè)的投資補(bǔ)貼，如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需流動(dòng)資金、挖潛改造資金等，各級(jí)財(cái)政不同程度地介入，從發(fā)展的角度看，它們不是社會(huì)公共需要領(lǐng)域的事項(xiàng)，財(cái)政必須逐步退出來。

　　二是消除“缺位”——政府該管的、本屬于社會(huì)公共需要或“市場失靈”領(lǐng)域的事沒有管好。

　　可以視為“缺位”的事項(xiàng)主要有：（1）社會(huì)保障。在實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)制度的國家中，社會(huì)保障作為一種社會(huì)公共需要頗受各國政府重視，財(cái)政在社會(huì)保障方面的支出歷來不是一個(gè)小數(shù)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的逐步加快，社會(huì)保障體系欠缺對(duì)于改革的制約作用已經(jīng)越來越突出地顯露出來，財(cái)政應(yīng)當(dāng)加大這方面的投入，將社會(huì)保障體系的建立和運(yùn)作作為一項(xiàng)重要的職能。采取調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，適時(shí)開征社會(huì)保障稅等多種措施，充實(shí)社會(huì)保障資金，逐步形成資金來源多渠道，管理服務(wù)社會(huì)化的社會(huì)保障體系。這是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。當(dāng)前要落實(shí)好國有企業(yè)下崗職工基本生活費(fèi)用，離退休養(yǎng)老金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障支出，保持社會(huì)穩(wěn)定。（2）調(diào)節(jié)收入分配。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走向市場經(jīng)濟(jì)，政府不再擁有直接調(diào)節(jié)收入分配的工具，而只能使用間接手段，財(cái)政恰恰具有可作為間接調(diào)節(jié)收入分配手段的有利條件。但在這個(gè)方面，財(cái)政的作為還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。從社會(huì)公共需要的角度看，財(cái)政的確應(yīng)強(qiáng)化其職能。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出和補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活和福利水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。（3）科學(xué)教育、文化衛(wèi)生等事業(yè)。從其帶來的社會(huì)效益看，是社會(huì)發(fā)展所必需的，所以科學(xué)教育、文化衛(wèi)生等事業(yè)都屬于社會(huì)公共需要領(lǐng)域，在這些領(lǐng)域市場是失靈的。財(cái)政對(duì)這些事業(yè)的投入是逐年增加的，但與人民群眾日益增長的需求相比，還有相當(dāng)大的差距。相對(duì)于世界各國的平均水平而言，我國對(duì)科學(xué)教育等事業(yè)的財(cái)政投入還是不足的。隨著財(cái)政收入的增長，財(cái)政職能的轉(zhuǎn)變，增加對(duì)這些公共事業(yè)的投入已經(jīng)勢在必行。除此之外，諸如宏觀調(diào)控、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施、維護(hù)市場秩序等都是市場本身所不能解決的問題，都屬于社會(huì)公共需要領(lǐng)域，財(cái)政在過去給予的注意也存在著明顯的不足。

　　可見，我國財(cái)政從“越位”的領(lǐng)域退出并補(bǔ)足“缺位”的事項(xiàng)之后，我們便可糾正“越位”和“缺位”而帶來的政府職能“錯(cuò)位”現(xiàn)象，科學(xué)地界定我國財(cái)政的職能范圍，從而實(shí)現(xiàn)向市場經(jīng)濟(jì)所要求的“小而窄”的公共財(cái)政職能范圍格局的轉(zhuǎn)變。