[摘　要]關(guān)稅是國際貿(mào)易中最重要的貿(mào)易壁壘，也是我國加入WTO過程中的焦點問題。關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)包括價格效應(yīng)、貿(mào)易條件效應(yīng)、保護效應(yīng)等。因此有必要對關(guān)稅的經(jīng)濟效率及其保護程度的衡量進行具體分析。

　　[關(guān)鍵詞]價格效應(yīng)；貿(mào)易條件效應(yīng)；保護效應(yīng)；經(jīng)濟效率

　　逐步降低關(guān)稅水平是我國在申請加入WTO過程中所作的重要承諾。但關(guān)稅水平的降低應(yīng)如何操作，還需要以科學的理論分析為基礎(chǔ)。本文擬從經(jīng)濟學的角度對關(guān)稅的效用與效率進行分析，以期拋磚引玉。對我國的關(guān)稅調(diào)整工作有所裨益。

　　一、關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析

　　征收關(guān)稅，會通過改變進口商品的國際和國內(nèi)的相對價格水平，影響出口國和進口國的生產(chǎn)和消費行，為，進而會對雙方經(jīng)濟產(chǎn)生更大范圍的影響。這就是關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)。

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅的價格效應(yīng)

　　關(guān)稅通常有進口關(guān)稅和出口關(guān)稅之分。進口關(guān)稅一般由進口商在國外貨物到岸后向本國海關(guān)繳納，并將其計入進口成本；出口關(guān)稅則由出口商在商品出口時向本國海關(guān)繳納，同樣也計入該產(chǎn)品的出口成本?？梢?，關(guān)稅是典型意義上的流轉(zhuǎn)稅，它必然存在稅負轉(zhuǎn)嫁問題。由于現(xiàn)實中征收出口關(guān)稅的一般僅限于一國限制出口的少數(shù)商品，所以本文的分析主要針對進口關(guān)稅。

　　稅負轉(zhuǎn)嫁的存在使進口國對進口商所征收的關(guān)稅會有一部分轉(zhuǎn)由出口商承擔。由于進口國征收關(guān)稅，將直接導致其出口數(shù)量的減少，這必然會反映為出口國銷售收入的減少，這就是其負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁。如果進口國是一個大國，其進口數(shù)量的減少還會改變國際市場上供求的均衡狀況，進而使價格下降，進一步降低出口國的收入水平，使其負擔更多的關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁。圖1中，S是出口國的供給曲線，D是進口國的需求曲線。在進口國不征關(guān)稅的情況下，市場在E點達到均衡，兩國在Po的價格下進行數(shù)量為Qo的貿(mào)易。假設(shè)進口國對單位該商品進口征收數(shù)量為P1P2的稅收，則貿(mào)易量將由Qo減少到Q1，進口國國內(nèi)價格則會由Po上升到P1，PoP2的部分，就是單位產(chǎn)品所轉(zhuǎn)嫁的關(guān)稅。從總量上來說，進口國所征收的關(guān)稅總量為P1P2xQ1，其中PoP1×Q，部分由進口國的消費者承擔，PoP2×Q1部分是由出口國負擔的關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁。進口國和出口國負擔進口關(guān)稅的比例是不一樣的，這主要取決于該貿(mào)易品在進口國的需求彈性與在出口國供給彈性的比較。比如圖1所反映的是進口國是一個小國而出口國相對較大的情況。在國際貿(mào)易中，由于小國的需求量較小，其對國際市場供求的影響也就較小，因此其需求的彈性較小；大國則由于對國際市場的較大影響而具有較大的供給彈性。圖1直觀地表明，需求彈性較小的國家只能將關(guān)稅中較少的部分進行轉(zhuǎn)嫁，而供給彈性較大的國家也可以較少地承擔貿(mào)易伙伴轉(zhuǎn)嫁來的稅收。

　?。ǘ╆P(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)

　　征收關(guān)稅可以改變一國的貿(mào)易條件。首先分析征收進口關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響。根據(jù)前文的分析，除非進口國需求完全無彈性或出口國供給彈性無限大，關(guān)稅的稅收轉(zhuǎn)嫁就會發(fā)生。由出口國負擔的關(guān)稅就表示了進口國貿(mào)易條件的改善，而且出口國越大，其貿(mào)易條件的改善就越大。比如，美國對其從巴西進口的咖啡征收關(guān)稅。進口關(guān)稅提高了美國國內(nèi)咖啡的價格，進而減少了對巴西進口的咖啡的需求。由于美國在世界貿(mào)易中的重要地位，國際市場中咖啡的價格必然下跌。在美國其他出口品價格不變的前提下，其出口/進口價格比例上升，表明其貿(mào)易條件得到了改善。其次，對出口品征收關(guān)稅也會改變本國貿(mào)易條件。絕大多數(shù)國家在參與國際貿(mào)易時都只是競爭市場中的一個普通參與者，只能接受市場所決定的交易價格。而關(guān)稅是價格的組成部分，如果對出口品征收關(guān)稅，就會降低該行業(yè)的利潤水平，相當于降低了出口價格，從而惡化了貿(mào)易條件。所以當今各國大多僅對少數(shù)限制出口的產(chǎn)品征收關(guān)稅。

　　（三）關(guān)稅的保護效應(yīng)

　　征收進口關(guān)稅可以對本國工業(yè)起到保護作用。當某種貿(mào)易品在國際市場上的價格為P時，如果對其征收比率為T的從價關(guān)稅，則國內(nèi)該產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家以P×（1+T）的價格出售該產(chǎn)品就可以與進口品展開競爭。否則如果進口品價格為P而本國產(chǎn)品價格為P×（1+T），本國產(chǎn)品的銷售必然處于劣勢。

　　關(guān)稅的保護效應(yīng)被廣泛地用于對國內(nèi)的幼稚產(chǎn)業(yè)進行保護。亞歷山大。漢密爾頓、約翰。斯圖亞特。穆勒以及艾爾弗雷德。馬歇爾等都贊同此論點。當一個產(chǎn)業(yè)處于最初的發(fā)展階段時，往往比成熟階段面臨更多的困難。如果這時面臨國外成熟廠商的競爭，可能會導致其夭折。但對于許多新興行業(yè)來說，只是渡過了最初這個階段，還是具有很好的發(fā)展前景的。所以，對具有前途的幼稚產(chǎn)業(yè)進行關(guān)稅保護，符合一國長遠發(fā)展的需要。

　　二、國際貿(mào)易中關(guān)稅的經(jīng)濟效率分析

　　首先，我們認為國際貿(mào)易是建立在比較利益原則基礎(chǔ)上的，即交易雙方都是以自己生產(chǎn)效率相對比較高的商品與對方進行交換。因此國際貿(mào)易可以增加貿(mào)易雙方的福利。為了進一步分析關(guān)稅對國際貿(mào)易的影響，我們首先對國際貿(mào)易增加雙方福利的過程進行分析。

　　以下圖2中，X0Y0曲線表示A國的生產(chǎn)可能性邊界，X0‘Y0’曲線表示B國的生產(chǎn)可能性邊界；假設(shè)A、B兩國的居民具有相同的消費偏好，即可用同一組社會無差異曲線I0、I1、I2等表示其平均消費偏好。在沒有國際貿(mào)易的情況下，兩國的福利最大化點分別是其生產(chǎn)可能性邊界與社會無差異曲線的交點。對A國來說，其消費量C0等于其生產(chǎn)量Q0，對B國來說，其消費量C0‘等于其生產(chǎn)量Q0’。為簡便起見，我們假定這時兩國的社會福利水平均位于I0，現(xiàn)實中兩國的福利水平很可能會處于不同水平。通過上面兩個交點的切線PA和PB分別反映了在A、B兩國中X、Y兩種商品的相對價格，即貿(mào)易條件。

　　從圖中可以看出，A國對生產(chǎn)X商品具有絕對比較優(yōu)勢，B國則對生產(chǎn)Y商品具有絕對比較優(yōu)勢。這樣A國可以出口X進口Y，B國則進口X出口Y，從而產(chǎn)生國際貿(mào)易。由于在國際市場上A、B兩國面對的是相同的價格，所以PA和PB必然旋轉(zhuǎn)至重疊，形成新的貿(mào)易條件曲線T0，分別與X0Y0曲線、X0‘Y0’曲線和社會無差異曲線I1相交，從而決定了進行國際貿(mào)易以后，A、B兩國的產(chǎn)量分別是Q1、Q1‘，消費量同是C1.由于I1的社會福利水平高于L，所以我們可以認為，國際貿(mào)易提高了參與國的社會福利水平。

　　現(xiàn)在我們考慮A國征收關(guān)稅的情況。對此，筆者在圖2的基礎(chǔ)上設(shè)計了圖3進行分析。圖3中橫軸、縱軸、X0Y0、T0、I0及有關(guān)交點的含義都與圖2中一致。所不同的是，由于A國對Y的進口征收了關(guān)稅，改變了A國內(nèi)X、Y兩種商品的相對價格，使A國所面對的貿(mào)易曲線由T0變?yōu)閠0.相應(yīng)地，產(chǎn)量由QQ1變?yōu)镼2，消費量由CC1變?yōu)镃2，效用水平則由I1降為I2.可見，征收關(guān)稅會導致福利下降。同樣，如果B國對X征收關(guān)稅，也會使其社會福利水平降低到I1以下（但不一定是I2）的水平。主要原因就是關(guān)稅壁壘改變了進口品與國產(chǎn)品之間的相對價格，促使A國消費者把對一部分進口Y產(chǎn)品的需求轉(zhuǎn)向了某種國產(chǎn)的進口替代品，但這種進口替代品或是生產(chǎn)成本較高，或是效用水平較低，從而降低了A國的福利水平。

　　三、關(guān)稅有效保護程度的衡量

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅有效保護程度的含義

　　關(guān)稅的保護效應(yīng)是按照關(guān)稅稅則中規(guī)定的名義稅率來衡量的，可以用征收關(guān)稅后與進口商品相競爭的行業(yè)所增加的產(chǎn)量來表示。在前面圖2的分析中，就相當于Q2下X的產(chǎn)量減少到Q1下X的產(chǎn)量。

　　但現(xiàn)實中的經(jīng)濟活動遠比我們前面的模型復(fù)雜。比如，參與國際貿(mào)易的不僅是X和Y兩種產(chǎn)品，還有它們所使用的原材料。征收關(guān)稅不僅保護了與進口商品相競爭的行業(yè)，而且保護了為該行業(yè)提供原材料等投入的其他行業(yè)。相應(yīng)地，一個生產(chǎn)與進口商品相競爭的產(chǎn)品的企業(yè)，除了受到對這種進口商品征收關(guān)稅的影響，也還要受到對相關(guān)原材料等投入征收關(guān)稅的影響。于是，人們開始使用有效保護率來衡量關(guān)稅的保護作用。

　　一個行業(yè)的有效保護率就是征收關(guān)稅后，該行業(yè)單位產(chǎn)品附加值的增加率。附加值是最終產(chǎn)品的價值減去原材料和中間產(chǎn)品價值后的余額，也就是企業(yè)的收入。設(shè)單位最終產(chǎn)品X的附加值在不征關(guān)稅時為V，征收關(guān)稅后增加到V1，那么附加值的增加率，也就是有效保護率ERP就等于：

　　ERP=（V1—V）/V　?。ü?）

　　例如，在不征關(guān)稅時商品Y的價格P是100，其中原料需全部進口，價格Pm為40，這時V等于60.現(xiàn)在假定對進口Y商品征收從價稅，稅率T為20％，對進口原料也征收從價稅，稅率Tm為10％。由于進口品價格上升，國內(nèi)生產(chǎn)的Y產(chǎn)品價格也隨之升到120，此時的V1也增至76[即120—40×（1+10％）].套用前面的公式可知，該國對Y產(chǎn)品的有效保護率為：ERP=（76％—60％）÷60％=26.7％。

　?。ǘ╆P(guān)稅有效保護程度的衡量

　　以上我們計算關(guān)稅有效保護率的公式主要是從其定義的角度出發(fā)考慮的。但現(xiàn)實中其所需數(shù)據(jù)往往不易獲得，或雖能獲得但不具有代表性。如，在不征關(guān)稅時貿(mào)易品的國際價格為P.為了使ERP能夠具有更高的實用價值，我們可以對以上公式1進行整理：

　　首先我們設(shè)定用R表示進口原料的成本在最終貿(mào)易品中的比重。根據(jù)前面的分析，我們有：

　　V=P—P×R　?。?）

　　V1=P×（1+T）-P×R×（1+Tm）　?。?）

　　把以上（1）式和（2）式帶入公式1中，整理可得：

　　ERP=（T—R×Tm）÷（1—R）　?。ü?）

　　把前面的例題帶入公式2，得：ERP=（20％—40％×10％）÷（1—40％）=26.7％

　　與公式1相比，公式2所需要的數(shù)據(jù)更容易獲得。但公式2還有一個不足，就是貿(mào)易品所需的進口原材料不只一種時，公式2就不大適用了。其實，當需要i種原材料時，只需用Ri表示第i種原材料的價值在最終貿(mào)易品價值中的比重，用Tmi表示該原材料的進口關(guān)稅水平，并把公式2中的“R”換成∑Ri“，”Tm“換成”Tmi“就可以了。即：

　　ERP=（T—∑Ri×Tmi）÷（1—∑Ri）　　（公式3）

　　以上公式3就是具有實用性的關(guān)稅有效保護率的計算公式。從公式中可以看出，關(guān)稅的有效保護程度將隨T和R的上升而上升，隨Tm的上升而下降。

　　[參　考　文　獻]

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