一、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行中存在的問題

    1.內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強內(nèi)控制度建設(shè)，出臺了一系列的制度辦法，但是，對內(nèi)控制度的整體性建設(shè)重視不夠，不利于相關(guān)部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價。

    2.基層央行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)審的再監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮。從基層央行的三定方案實施看，為內(nèi)控制度執(zhí)行帶來難度。同時，根據(jù)內(nèi)控制度的要求，重要業(yè)務(wù)崗位不能連續(xù)擔(dān)任兩年以上，必須定期實行輪崗，而由于人員短缺的緣故，也很難落實，潛在著一定的內(nèi)部風(fēng)險隱患。

    3、央行員工隊伍整體素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)控制度及作用機制的發(fā)揮。從內(nèi)部管理的角度看，不少人對內(nèi)控制度的具體內(nèi)容知之甚少，甚至存在著不少認(rèn)識上的誤區(qū)。個別基層行從業(yè)人員的政治思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在一定程度上影響了內(nèi)控制度的落實和業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    二、建立有效的內(nèi)控監(jiān)督評價機制的對策建議

    1、構(gòu)建內(nèi)控制度的總體框架，確立“風(fēng)險首位”和“內(nèi)控先行”的思想和工作原則。首先是根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制需要，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，即授權(quán)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、人事教育控制系統(tǒng)、計算機風(fēng)險控制系統(tǒng)和清算風(fēng)險控制系統(tǒng)等。在每個系統(tǒng)下理出具體業(yè)務(wù)工作流程，流程中每個崗位固定、責(zé)任固定，以實現(xiàn)崗位、工序間的相互制約。其次是設(shè)立三道監(jiān)控防線：崗位之間的審查監(jiān)控、業(yè)務(wù)部門的檢查監(jiān)督、內(nèi)審及監(jiān)察的再監(jiān)督。三是要制訂一套統(tǒng)一的系統(tǒng)的操作性強的違規(guī)違章處罰方法，并做到規(guī)章面前人人平等。四是每項新業(yè)務(wù)的開辦，必須首先建章立制，采取有效的內(nèi)控措施。

    2、建立合理的內(nèi)控組織機構(gòu)，實行嚴(yán)格的崗位分工，制定明確的工作職責(zé)，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。一是要按照業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，建立健全各級內(nèi)控組織體系，使每項業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)控部門監(jiān)督制約；二是嚴(yán)格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度等，使每位員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；三是按照每一項業(yè)務(wù)至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各個業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機制，并明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；四是要做好各部門之間的協(xié)調(diào)和相互促進工作。通過召開部門座談會、聯(lián)席會和聯(lián)合調(diào)研等形式，加強部門之間信息交流和資源共享，增進相互之間理解與溝通，全面提升內(nèi)部控制制度的有效性。

    3、嚴(yán)格查處是保障，制度約束是關(guān)健。一是嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置種種有悖于內(nèi)控要求的人和事便成為不可或缺的重要保障措施。嚴(yán)格檢查，就是要堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，以事實為依據(jù)，甄別是非，分清主次，界定責(zé)任；嚴(yán)厲處置，就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，一視同仁，以維護制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。二要做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。各部門人員嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)授權(quán)制度，在允許的范圍和權(quán)限內(nèi)辦事。要突出四個控制重點：關(guān)鍵人（基層行部門負(fù)責(zé)人，要害崗位人員）；關(guān)鍵部門（會計財務(wù)、國庫、貨幣金銀、保衛(wèi)等部門）；關(guān)鍵物件（現(xiàn)金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證）；關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)（交接手續(xù)、審批程序、操作口令、票據(jù)清算環(huán)節(jié)等）。